Er du kvalificeret til udenlandsk skattekredit?
Formålet med den udenlandske skattekredit er at reducere virkningen af at have samme indkomst beskattet af både USA og det fremmede land, hvor indkomsten blev tjent.
Kvalificerer du dig for udenlandsk skattelettelse?
Ikke alle skatter, der betales til en udenlandsk regering, er berettiget til udenlandsk skattekredit. Stil dig selv om følgende spørgsmål for at finde ud af, om du kvalificerer dig.
- Er skatten pålagt dig?
- Har du betalt eller tilføjet afgiften?
- Er skatten en juridisk og faktisk udenlandsk skattepligt?
- Er skatten en indkomstskat eller en skat i stedet for en indkomstskat?
Hvis du kan svare ja på alle disse fire spørgsmål, kan disse skatter indgå i din beregning af udenlandsk skattekredit. Ellers kvalificerer du dig ikke. Her er et eksempel.
Jorge og Roberta ejer et hus i Tyskland, og de betaler ejendomsskat hvert år. Selv om skatten er en afgift på Jorge og Roberta, og de faktisk betaler det, og selvom det betalte beløb er det lovlige og faktiske beløb af deres skattepligtige, er denne skat ikke en indkomstskat. Derfor er deres ejendomsskattebetalinger ikke berettiget til udenlandsk skattekredit.
Det plejede at være, at Jorge og Roberta kunne trække dette som en specificeret fradrag for ejendomsskat i stedet, men denne skattebestemmelse er blevet elimineret af skattelovgivningen og jobloven, der trådte i kraft i 2018. Taler med en skattefaglig, hvis du finder dig selv i denne stilling, fordi du stadig kan kræve dette fradrag på din 2017-afkast.
Nogle gange kan du springe formular 1116
Du kan gøre krav på den udenlandske skattelettelse, hvis du kvalificerer dig ved at udfylde og indsende IRS-formular 1116. Dette skema beregner de forskellige begrænsninger, der er sat på den skattekredit, du er berettiget til. Som IRS forklarer i Skatteemne 856, "Hvis du bruger Form 1116 til at beregne krediten, vil din udenlandske skatkredit være den mindre af det beløb af udenlandsk skat, der er betalt eller påløbet, eller mængden af amerikansk skat, der kan henføres til din udenlandske kilde indkomst."
Men du skal muligvis ikke bruge Form 1116 til at kræve kredit. Du kan kræve en skattekredit for det fulde beløb af udenlandske skatter, der betales direkte på din formular 1040, uden at beregne de forskellige begrænsninger, hvis hvert af følgende udsagn er sandt:
- Al din udenlandske kilde bruttoindkomst var fra renter og udbytter.
- Al den indkomst og den udenlandske skat, der blev betalt på det, blev rapporteret til dig på Form 1099-INT, Form 1099-DIV eller Schedule K-1.
- Summen af dine udenlandske skatter er lig med eller mindre end $ 300, eller $ 600, hvis gift indgives i fællesskab.
- Du havde aktie eller obligationer, hvor udbyttet eller renterne blev betalt i mindst 16 dage og var ikke forpligtet til at betale disse beløb til en anden.
- Du indgiver ikke blanket 4563 eller ekskl. Indtægter fra kilder i Puerto Rico.
- Alle dine udenlandske skatter var lovligt skyldige og var ikke berettigede til refusion eller nedsat skatteprocent i henhold til en skatteaftale, og de blev betalt til lande, der blev anerkendt af USA og ikke støtter terrorisme.
Der er ingen dobbelt fordel
Mennesker, der arbejder i fremmede lande og tjener løn eller selvstændig indkomst, betaler ofte skatter på denne indkomst til udenlandske regeringer. Disse personer kan udelukke nogle eller alle deres udlandsbeskæftigede indtægter fra deres amerikanske føderale indkomstskat, men de kan ikke hævde både udenlandsk skattekredit og udenlandsk præstationsindkomst på samme indkomst.
"Du må ikke tage enten en kredit eller et fradrag for skatter, der er betalt eller påløbet på indkomst, som du udelukker under udlandsindkomstbeskatning eller udenlandsk boligudstødelse", forklarer IRS i Skatteemne 856.
Men hvis kun en del af deres løn eller egenindtægt er udelukket, kan den enkelte gøre krav på en udenlandsk skattekredit på den indkomst, der ikke blev udelukket fra skat.