Historien om gaveskatten og levetidsundtagelsen
Skatteår 2010 til 2012 var baseret på skattelettelsen, arbejdsløshedsforsikringsreautorisation og jobskabelsesloven , kendt som "TRUIRJCA". TRUIRJCA blev underskrevet i lov af præsident Barack Obama den 17. december 2010.
Loven skulle kun være i kraft i to år, men præsident Obama underskrev den amerikanske skattepligtigehjælpslove , kendt som ATRA, til lov den 2. januar 2013, hvilket gør visse bestemmelser under TRUIRJCA permanent. Disse bestemmelser påvirker føderale ejendomsskatter og gaveafgifter.
Fødevare- og gaveafgifter vil forblive på plads fremad, men de er indekseret for inflation - de tilpasses jævnligt for at holde trit med økonomien. Den øverste ejendoms- og gaveskattesats steg fra 35 procent under TRUIRJCA til 40 procent under ATRA, hvor den forbliver i 2016. Dette er stadig betydeligt mindre end i 1997.
Historiske Federal Gift Tax Lifetime undtagelser og priser
| År | Gavefritagelse | Top Gave Skat Rate |
| 1997 | $ 600.000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% |
| 1999 | $ 650.000 | 55% |
| 2000 | $ 675.000 | 55% |
| 2001 | $ 675.000 | 55% |
| 2002 | $ 1.000.000 | 50% |
| 2003 | $ 1.000.000 | 49% |
| 2004 | $ 1.000.000 | 48% |
| 2005 | $ 1.000.000 | 47% |
| 2006 | $ 1.000.000 | 46% |
| 2007 | $ 1.000.000 | 45% |
| 2008 | $ 1.000.000 | 45% |
| 2009 | $ 1.000.000 | 45% |
| 2010 | $ 1.000.000 | 35% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% |
Fritagelsesbeløbet steg til 5,45 mio. USD i 2016, men den øverste skattesats forbliver stabil på 40 procent.
Hvordan levetidskattelukkelsen virker
Forvirret ikke livstidsskatten eksklusiv gave med den årlige gaveskat eksklusion. De er to separate ting, selv om de arbejder i tandem og interagerer med den føderale ejendomskat også.
Den årlige udelukkelse er $ 14.000 fra 2016. Du kan give væk så mange penge eller ejendom til et enkelt individ om året uden at pådrage sig en gaveafgift. Hvis du vil give gaver til to personer, kan de samlede $ 28.000. Du kan give $ 42.000 til tre personer, og så videre. Denne udelukkelse blev også indekseret for inflation under ATRA, så det kan komme op i de kommende år.
Hvis du giver nogen $ 20.000 i et kalenderår, har du valg at lave. Du kan enten betale gaveafgiften på yderligere $ 6,000 over den årlige udelukkelse, eller du kan lade din fritid for fritid på 5,45 millioner dollars dække den.
Den Unified Tax Credit
Den føderale gaveskat og ejendomsskat er bundet sammen af noget, der hedder Unified Tax Credit. Kreditten er en enkelt eksklusiv eksklusiv $ 5,45 millioner. Du kan bruge den til at beskytte din ejendom fra beskatning, når du dør, eller du kan bruge den til at dække skattebyrden for at give mere end den årlige gaveskat eksklusionsbeløb til enhver person om året.
Hvis du beslutter dig for ikke at betale gaveafgiften på den ekstra $ 6.000, du gav væk, skal du alligevel indgive en gaveafkast, formular 709 , og angive på det afkast, du vil bruge din fritid for fritagelse fra Unified Tax Credit.
Dette er en forholdsvis beskeden reduktion i krediten - $ 6000 vil næppe blive savnet fra en fritagelse på 5,45 millioner dollars.
Hvis du ikke har nogen steder nær $ 5 millioner plus i aktiver, kan det være en god handel. Men hvis du forventer at have stor rigdom på det tidspunkt, du dør, nok, at den $ 5,45 millioner Unified Tax Credit måske ikke dækker hele din ejendom fra ejendomsskatter, ved at bruge den til at dække gaver ud over den årlige inddragelse, kan din ejendom være i fare. Den øverste føderale ejendomsskat er også 40 procent.
Den nederste linje: Hvis du er en gennemsnitlig amerikaner, giver livstidsskateksporten dig mange penge og ejendomsskatfri. Hvis du forventer, at din ejendom vil være mere betydelig, skal du rådføre sig med en CPA eller en skatteadvokat, inden du beslutter dig for at bruge udelukkelsen.
For at se den årlige udelukkelse fra gaveafgifter for årene 1997 til 2015 henvises der til tabel, der viser årlig udelukkelse fra gaveafgifter : 1997 - 2015 .
For at se de føderale skattefritagelser og de øverste ejendomsskatter fra 1916 (det første år, hvor ejendomsskatten blev vedtaget) i 1997, henvises til tabel, der viser Federal Estate Tax Exemption and Rate: 1916 - 1997 .
For at se de føderale skattefritagelser og de øverste skattesatser fra 1997 til 2015 henvises der til tabel, der viser skattefritagelse og rente fra Federal Estate: 1997 - 2015 .