Gavekortet koster ikke alle penge ude af lommen
Heldigvis er skattekoden ikke helt så uforgivende. Det omfatter to "udelukkelser" eller "undtagelser", som skattepligtige kan bruge på en årlig basis eller at sprede deres gaver over hele deres levetid.
Den årlige gaveskat eksklusion
Den årlige gaveskat eksklusion er det beløb, du kan give væk pr. Person om året skattefri, og det dækker et ubegrænset antal mennesker.
Gaver, der gives en gang om året eller endda en serie gaver til samme person i løbet af et kalenderår, er ikke omfattet af gaveafgiften, hvis de ikke overstiger den årlige gaveskat eksklusion: $ 15.000 i 2018, op fra $ 14.000 i 2017.
Sådan fungerer det. Du kan give din datter $ 5.000 i januar 2018, en anden 5.000 i juni og en anden $ 15.000 i december, og ingen gaveskat ville komme på grund. Du har nået grænsen på $ 15.000, men du har ikke overskredet den.
Du kan endda give hende en anden $ 5.000 i januar 2019 uden at pådrage sig en gaveafgift - alligevel - fordi dette ville regne med 2019 års udelukkelse. Denne gave vil kun blive beskattet, hvis du overstiger 2019's udelukkelse.
Du kan også give din søn en bil til $ 15.000 i 2018. Du kan give hver af dine børnebørn bestande værd $ 15.000 hver og din bedste ven en diamantring på $ 15.000. Igen vil hver "gave" ikke blive betragtet som en gave overhovedet til føderale skatteformål, fordi du ikke har givet mere end $ 15.000 til hver enkelt person.
Levetidskatfritagelse
Levetiden gave skattefritagelse er det samlede beløb du kan give væk i løbet af hele din levetid. Disse gaver er også fri for beskatning.
Men det overordnede begavede beløb vil reducere mængden af fritagelse, du har tilbage for at beskytte din ejendom fra amerikanske føderale ejendomsskatter på tidspunktet for din død.
Hvis du giver bort nogen mængde af din levetidskatfritagelse, trækkes dette beløb fra din skattefritagelse, når du dør, fordi begge skatter deler samme fritagelse.
I henhold til bestemmelserne i American Taxpayer Act of 2013 (ATRA) er livstidsskat / skattefritagelse indekseret for inflation, så den stiger med år. Det var 5,45 mio. $ I 2016 og 5,49 mio. $ I 2017. Derefter hævede loven om skattelettelser og arbejdspladser (TCJA) op til $ 11,18 mio. Begyndende i 2018.
Ja, du læste det korrekt. TCJA mere end fordoblet livstidsfritagelsen, men kun midlertidigt. TCJA udløber i slutningen af 2025, medmindre Kongressen handler om at forny sine bestemmelser.
Så hvis du giver væk $ 10 millioner i løbet af din levetid, og du dør i 2018, vil din føderale skattefritagelse kun være $ 1,18 millioner-resten af fritagelsen efter al din generøse gave. Hvis din ejendom er mere end $ 1,18 millioner, skyldes den en ejendomsskat på dens værdi over dette beløb.
Hvad sker der, når du laver en afgiftspligtig gave
Hvad sker der, hvis du laver i alt $ 120.000 i gaver til din datter på et år? Så har du lavet en skattepligtig gave til din datter lig med $ 105.000 i 2018 - $ 120.000 mindre den årlige udelukkelse på $ 15.000.
At $ 105.000 vil reducere din 2018 levetid undtagelse fra $ 11.18 millioner til $ 11.179.895.
Skattepligtige gaver skal indberettes til IRS på Form 709, United States Gift (og Generation-Skipping Transfer) selvangivelse . Afkastet forfalder på samme dato som dit personlige skat afkast, 15. april året efter det år, hvor de skattepligtige gaver blev foretaget. Det er sådan, at IRS holder styr på, hvor meget af din fritid du har brugt.
Særlige gaveskatteregler
Nogle typer gaver, der ikke overvejes gaver overhovedet. De er virkelig "freebies". Særlige regler gælder gaver foretaget af en amerikansk statsborger til en ægtefælle, der ikke er amerikansk statsborger, og det ubegrænsede ægteskabelige fradrag gælder gaver foretaget af en amerikansk statsborger til en ægtefælle, der også er amerikansk statsborger.
Bundlinjen på skattepligtige gave
Rådfør dig med en revisor eller en ejendomsplanlægning advokat, hvis du er ved at lave en betydelig skattepligtig gave.
Du vil ikke blive overrasket af gave skatte konsekvenser efter faktum. I hvert fald gennem 2025 har du dog $ 11.18 millioner i wiggle room.