Oversigt over 2013 Estate Tax

En oversigt over ejendom, gave og; GST-skattefritagelser i 2013

Efter meget debat og sidste øjebliks skyld blev den amerikanske skatteydernes lukningsakt ("ATRA" for kort) underskrevet i lov af præsident Obama den 2. januar 2013. Denne nye lov gør ændringerne foretaget af skattelettelsen, arbejdsløshedsforsikringsreautorisering og Jobskabelsesloven ("TRUIRJCA" eller "TRA 2010" for kort), der blev vedtaget i december 2010 permanent med hensyn til føderale ejendomsskatter , gaveafgifter og generationsskibsoverførselsafgifter med en bemærkelsesværdig undtagelse.

Nedenfor finder du en oversigt over, hvad ATRA giver med hensyn til disse typer af føderale skatter for skatteåret 2013.

For et fuldstændigt overblik over ATRAs ændringer i indkomstskatter, ejendomsskatter , gaveafgifter og generationsskifteoverførselsskatter henvises til New Estate Tax and Income Tax Laws for 2013.

2013 Ændringer til ejendomsskat, gaveskat og generations-skipping-overførselsskattelovgivning

1. Ny og gunstigere ejendomsskat , gaveafgift og generationsskibsoverdragelse skattefritagelser og mindre gunstige skattesatser er trådt i kraft. Ifølge bestemmelserne i ATRA er den føderale skattefritagelse indekseret for inflation og er derfor steget fra 5,12 mio. $ I 2012 til 5,25 mio. $ I 2013, men ejendomsskatten for ejendomme, der er værdiansat over dette beløb, er steget fra 35% i 2012 til 40 % i 2013. Desuden er levetidskattenfritagelse også indekseret for inflation og er derfor steget fra 5,12 mio. $ i 2012 til 5,25 mio. $ i 2013, og den maksimale gaveskat er steget fra 35% i 2012 til 40% i 2013 Endelig er generationsoverskridelsen af ​​skattefritagelse også indekseret for inflation og er derfor steget fra 5,12 mio. $ I 2012 til 5,25 mio. $ I 2013, og den maksimale generation af overførselsskattesats er steget fra 35% i 2012 til 40% i 2013. Disse ensartede undtagelser vil fortsat indekseres for inflation i 2014 og senere år.

1. "Portabilitet" af den føderale ejendomsskat skattefritagelse mellem ægtefæller er blevet permanent. I 2009 og tidligere år kunne ægtepar videregive op til to gange den føderale skattefritagelse ved at inkludere " AB Trusts " i deres bo plan . TRA 2010 eliminerede behovet for AB Trust planlægning af føderale ejendomsskatter i 2011 og 2012 ved at give ægtepar mulighed for at tilføje en uudnyttet del af skattefritagelse for den første ægtefælle til at dø til den efterlevende ægtefælles skattefritagelse, hvilket almindeligvis henvises til som " overdragelse af skattefritagelse ." ATRA gør bærbar skattefrihed for ægtefæller permanent i 2013 og derefter, hvilket betyder at et ægtepar i 2013 kan overføre 10,5 millioner dollars til deres arvinger fri for føderale ejendomsskatter med absolut ingen planlægning overhovedet. Det skal dog bemærkes, at selv om den afdøde ægtefælles ejendom ikke er skattepligtig (med andre ord værdsat mindre end 5,25 mio. $), Vil den overlevende ægtefælle ikke desto mindre være forpligtet til at indlevere IRS Form 706 , United States United States Estate (og Generation- Skipping Transfer) Skatteafkast , for at udnytte den afdøde ægtefælles ubrugte skattefritagelse, ellers vil den afdøde ægtefælles undtagelse gå tabt.

1. Den "afhente skat" blev ikke genoplivet. I 2005 blev " afhentningsskatten " udfaset under føderal lovgivning. Afregningsafgiften var en statslig skat, der var lig med en del af den føderale ejendomsskatregning og blev indsamlet af statslige afgiftsmyndigheder. Hvis lovgivningen om ejendomsskat skulle vende tilbage til de love, der var gældende i 2001, ville opkrævningsafgiften pludselig dukke op igen i 2013, hvilket ville have betydet, at stater som Californien , Florida og Texas igen ville have indsamlet en statsskat i form af en afhentningsskat. Uheldigvis for stater uden frie fast ejendom skat, ATRA ikke genoplive afhentningsafgiften, så det fortsætter med at forblive sovende og vil ikke komme igen når som helst snart. Se statens skatte- og fritagelsesdiagram for listen over stater, som i øjeblikket har en fritstående ejendomsskat.
2. Særlig planlægning vil være påkrævet for statslige ejendomsskatter i nogle stater. Hidtil har ingen af ​​de stater, der har indført en fritstående statsskat, gjort staten skattefritagelse bæredygtig mellem ægtefæller. Det betyder, at i stater, hvor der er en forskel mellem statens skattefritagelse og føderal skattefritagelse (f.eks. I Maine, hvor skattefritagelsen for 2013 kun er på 2 mio. USD, hvilket efterlader et gap på 3,25 mio. USD mellem de statslige og føderale undtagelser ), skal ægtepar inddrage speciel planlægning i deres ejendomsplanlægningsdokumenter for at drage fordel af begge ægtefælleres statslige skattefritagelser.

1. Der kræves speciel planlægning for generationsspring . Mens ovennævnte skattefritagelse har været gjort bærbar mellem ægtefæller, har generering af overførselsafgiftsfritagelse ikke gjort det. Dette betyder, at for at ægtefæller kan drage fordel af begge ægtefæller generering af overførselsafgiftsfritagelser, kræves der speciel planlægning i ægteparers ejendomsplanlægningsdokumenter.