Hvem kan du hævde som afhængig af?
Reglerne er indviklede, men de blev lidt lettere den 22. december 2017 - i hvert fald i en henseende. Skattelovgivningen og arbejdsloven blev undertegnet i loven på den dato og elimineret personlige undtagelser fra skattelovgivningen, der begynder i 2018 gennem mindst 2025.
Den nye lov eliminerer ikke afhængige personer. Et par kreditter kræver, at du har mindst én afhængig, og flere andre bestemmelser i skattelovgivningen involverer også dine afhængige personer, men du kan ikke længere tage personlig fritagelse for hver af de afhængige personer, du kan påstand.
Så at have pårørende kan stadig hjælpe dig på skatte tid, men ikke så meget. Reglerne forklaret her dækker skatteårene 2017 og 2018. Du kan ikke tage undtagelser for eventuelle efterladte, du kvalificerer til at gøre krav på i 2018, men du kan stadig gøre det på din 2017-afkast. Og nogle skattekreditter tilpasser disse regler lidt, så sørg for at du forstår de nøjagtige afhængige regler for hver, hvis du planlægger at kræve en eller flere af dem, som f.eks. Barneskatkredit .
Det grundlæggende
- Mange af jer har husket reglen om, at du skal levere mere end halvdelen af din afhængiges samlede støtte til året, men du kan fjerne denne ide fra din hukommelse. Det gælder ikke længere, i det mindste ikke alene og ikke med det formål at kvalificere børneberettigede. Det vedrører dog dog børnetilskudsgodtgørelsen.
- Der er to buzz ord: kvalificerende barn og kvalificerende relative . Reglerne for hver er forskellige.
- Et kvalificerende barn skal være relateret til dig. Dette omfatter adopterede børn, børnebørn, plejebørn, søskende, skræddersyede børn, halv søskende eller børn af nogen af disse personer.
- Dit barn skal bo i dit hjem i mere end halvdelen af året.
- Dit barn skal være yngre end dig og yngre end 19 år på den sidste dag i skatteåret, medmindre han er fuldtidsstuderende. I dette tilfælde strækker aldersgrænsen sig til 24. Der er ingen aldersgrænse, hvis han er permanent og totalt handicappet.
- Hvis nogen kan kræve et barn under definitionen af et kvalificerende barn, kan ingen andre hævde det samme barn som en kvalificerende familie.
- For kvalificerede slægtninge kan forholdet mellem dig selv og den afhængige være vigtig. Nogle forhold har obligatoriske opholdskrav. Din afhængige skal faktisk leve med dig. Andre gør det ikke.
Hvis du har brug for hjælp til at bestemme, om du kan eller burde kræve nogen som en afhængig, har hver person, der muligvis hævder at han sidder og diskuteret problemet rationelt, før nogen sender deres afkast. Mere end en skatteyder, der hævder det samme individ, vil resultere i unødvendige besvær.
Kan ethvert forhold kræve et barn som afhængig?
Måske har du og din ex et barn sammen. Du betaler børnebidrag, og du giver dit barn en sundhedsforsikring. Din eks har forældremyndighed, men hun virker ikke, så hun lader sin mor hævde barnet som en afhængig. Er det her rigtigt? Er det tilladt?
Husk, at barnet skal leve med dig i mere end halvdelen af året.
Hvis din datter ikke lever sammen med dig i mere end seks måneder, ville du ikke kunne hæve hende som en afhængig, selvom du betaler børnebidrag og hjælper med andre økonomiske behov. Derfor er enhver anden, der hævder hende, irrelevant for din personlige skattesituation.
Så længe barnet opfylder testene for et kvalificerende barn, kan din exs mor måske være i stand til at hævde hende som en afhængig. Børnebørn er omfattet af reglen om, at barnet skal være relateret på en vis måde til skatteyderne. Men du skal også se på de øvrige tre kriterier. Dit barn skal have boet hos sin bedstemor i mere end halvdelen af året, og hun skal være under 19 år eller 24 år, hvis hun er fuldtidsstuderende.
Så har dit barn bor sammen med din ex eller med din exs mor? Hvis hun boede sammen med dem begge lige, ville kun din ex være i stand til at hævde dit barn som en afhængig ved hjælp af tiebreaker-testene, fordi de var forælderens trumf andre forhold.
Er den afhængige fritagelse reduceret, hvis dit barn var født i skatteåret?
Husk først, at der ikke længere er en afhængig fritagelse for skatteårene 2018 til 2025. Men hvis du forsøger at finde ud af din 2017-afkast, er her reglen, og det er standarden: Du kan hævde dit barn som en afhængig så længe som han opfylder kriterierne for et kvalificerende barn.
Skattelovgivningen er ligeglad, hvis han blev født 1. januar 2017 eller 31. december 2017. Så længe han blev født i 2017, får du stadig den fulde personlige fritagelse for det pågældende skatteår.
Børneberettigede og leder af husstandsføringsstatus
Lad os nu sige, at du blev skilt i maj 2017. Du har et barn, der opfylder reglerne som dit kvalificerende barn, og dette kvalificerer dig til leder af husstandsindgivelsesstatus, hvilket kan være en fordel. Eller gør det?
Så længe dit barn opfylder kriterierne for et kvalificerende barn, kan du gøre krav på hende som en afhængig med henblik på at kvalificere sig til hovedet af husstandsstatus. Som ugift person i sidste halvdel af året med mindst en afhængig, ville du være berettiget til at registrere som husstandsholder, hvis du har betalt mere end halvdelen af udgifterne til dit hjem i skatteåret.
Hvad hvis forældre har 50/50 fælles forældremyndighed?
Som et praktisk spørgsmål er en nøjagtig 50/50 forældremyndighed stort set umulig, undtagen i springår. Der er 365 dage om året, så selvom dit barn levede sammen med dig i præcis seks måneder eller 182 dage og med din eks i seks måneder og 182 dage, er der stadig den 365. dag, der darrende derude og venter på at blive redegjort for. Husk, at reglen siger, at dit barn skal leve med dig i mere end halvdelen af året, så teknisk kun forældrene, der havde barnet på den 365. dag, ville have haft ham i mere end halvdelen af året.
Hvis dit barn faktisk levede med dig i præcis halvdelen af året i et springår, da der var 366 dage, kan du tabe. Men ikke at frygte - IRS har en tiebreaker test for denne situation. Hvis barnet bruger lige stor tid sammen med begge forældre, får moderen med den højest justerede bruttoindkomst at hævde hende som en afhængig.
Kan din forælder være din afhængige?
Forældre falder ind under kategorien "kvalificerende familiemedlemmer." Du kan hævde din forælder som en afhængig, hvis han tjener mindre end $ 4.050 i skattepligtig indkomst i 2017-han skal tjene mindre end mængden af det pågældende års personlige fritagelse. Dette tal forventes at være $ 4.100 i 2018 til kvalificerende formål, selv om du ikke længere kan gøre krav på undtagelser. Du skal levere mere end halvdelen af hans samlede økonomiske støtte.
Social sikring tæller ikke som skattepligtig indkomst under denne omstændighed, selvom en del af denne indkomst måske bliver skattepligtig for din forælder, når han forbereder sin egen selvangivelse.
Hvis du og din forælder møder alle disse regler, kan du hævde ham som en afhængig. Han skal heller ikke leve med dig, fordi der ikke er et opholdskrav til forældre.
BEMÆRK: Skattelove kan ændres ofte, og ovenstående oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer. Kontakt venligst en skattefaglig for at få den mest opdaterede rådgivning.