Sådan bestemmes det, om du skal sende en gaveafkast, IRS-formular 709
Det er med andre ord ikke en "fair" udveksling. Modtageren kommer fremad i transaktionen, mens giveren modtager meget lidt, hvis der er noget til gengæld.
Og ja, interntjenesteservice beskatter disse udvekslinger.
Hvis du foretager en eller flere overførsler af kontanter eller ejendom til nogen i løbet af skatteåret, skal du muligvis indlæse IRS Form 709, gave- og generations-skipping-overførselsafgiften og betale gaveafgiften. Men der er nogle undtagelser.
Hvorfor indføre en sådan skat?
Store ejendomme beskattes på deres værdi, når nogen dør og forlader hans penge og ejendom til sine modtagere. Der kunne ikke være noget tilbage for den føderale regering at beskatte ved hans død, hvis decedent var i stand til at give sin storhed væk skattefri i hans levetid. Gavekortet forhindrer dette.
Modtageren af en gave er ikke ansvarlig for afgiften. Donoren er ansvarlig for at betale gaveskatten.
Den årlige udelukkelse
Du skal indsende Formular 709, hvis den samlede værdi af alle de gaver, du laver til en enkelt person inden for samme kalenderår, overstiger $ 15.000 pr. 2018. Gaver, der ikke overstiger $ 15.000 pr. År til samme person, kvalificerer sig til den årlige udelukkelse fra gave skatter.
Hvis du giver din søn $ 10.000 til at købe en bil og en anden $ 10.000 til at udbetale sin kreditkortgæld, har du faktisk lavet en skattepligtig gave til ham i størrelsesordenen $ 5.000 - $ 20.000 mindre $ 15.000 ekskluderingen. Du er forpligtet til at indlæse IRS Form 709 for at rapportere denne $ 5000 gave.
Den årlige udelukkelse blev indekseret for inflation i 1997, men den kan kun øges i trin på $ 1.000.
Det betyder, at det kan gå op hvert år, men ikke mere end $ 1.000. Undtagelsen for 2009, 2010, 2011 og 2012 var $ 13.000. Det steg til $ 14.000 i 2013 og holdt stabilt der indtil 2017. Det steg til $ 15.000 i 2018.
Ægtefæller kan "split" gaver
Hvis du eller din ægtefælle giver en eller flere gaver til samme person i samme kalenderår, kan du acceptere at "splitte" gaverne mellem de to af dig for at strække den årlige udelukkelse.
Din ægtefælle kan give din søn $ 10.000 til at købe en bil og en anden $ 10.000 til at betale sin kreditkortgæld. Han har nu to muligheder. Han kan sende Form 709 og rapportere, at han har lavet $ 5.000 i skattepligtige gaver til sin søn, eller han kan arkivere Form 709 og rapportere, at de to har valgt at dele gaverne mellem dig.
I dette tilfælde anses hver af jer at have lavet en $ 10.000 gave, der hver især kommer ind under den årlige udelukkelse på $ 15.000. Ingen skat ville skyldes, selvom hele $ 20.000 kom fra en konto i din ægtefælles ens navn.
Gave-splitting er et koncept, der ofte omtales som "juridisk fiktion". Selvom din ægtefælle er den, der virkelig lavede gaverne, giver internrevisionskoden dig mulighed for effektivt at sige: "Nej, gaverne kom virkelig fra os begge." Slutresultatet er, at der ikke blev lavet skattepligtige gaver.
Gaveopsplitning er et samlet billede af Internal Revenue Code, men det er en helt lovlig og legitim gavebeskatningsindstilling.
En anden mulighed - fritagelse for levetiden
Internal Revenue Code indeholder også en fritagelse for gavebeskatning. Ved hjælp af $ 20.000 gave til din søn som et eksempel igen og under forudsætning af at du og din ægtefælle ikke deler gaven, kan du enten betale gaveskatten på grund af $ 5,000 saldoen, eller du kan effektivt opkræve den saldo til din fritid for livet.
Livstidsfritagelsen er ret betydelig fra 2018. Du kan give væk op til $ 11.18 millioner i løbet af din levetid uden at betale gaveafgiften. Desværre deler gavekortet og ejendomsskatten denne undtagelse. IRS er ikke så generøs.
Hvis du giver din søn $ 500.000 i gaver i løbet af din levetid ud over de årlige eksklusioner, reduceres dette skattefritagelse - det som undgår at få din ejendom til at betale en ejendomsskat på dens værdi i forbindelse med din død.
Subtraherer den $ 500.000, du ville kun have $ 618,100 tilbage for at beskytte din ejendom fra beskatning, når du dør. Denne fritagelse for levetiden er også indekseret for inflation og kan ændres årligt.
På den måde giver denne fælles undtagelse mening. Husk, at hele ideen bag gaveafgiften er at forhindre velhavende at give deres ejendom skattefri før døden for at undgå ejendomsskat efter deres død.
Gaver til ægtefæller, der ikke er amerikanske borgere
I modsætning til det ubegrænsede ægteskabelige fradrag for gaver til ægtefæller, der er amerikanske statsborgere, er gaver til ægtefæller, der ikke er statsborgere, begrænsede. Gaver lavet af en ægtefælle, der er en amerikansk statsborger til en, der ikke er amerikansk statsborger, er skattepligtig, når de overstiger 152.000 dollars fra 2018.
De specifikke grænser for gaver til ikke-statslige ægtefæller fra 2009 til 2018 er:
- 2009 $ 133.000
- 2010 $ 134.000
- 2011 $ 136.000
- 2012 139.000 dollars
- 2013 $ 143.000
- 2014 $ 145.000
- 2015 $ 147.000
- 2016 $ 148.000
- 2017 $ 149.000
- 2018 $ 152.000
Hvornår er IRS Form 709 Due?
IRS Form 709 forfaller senest den 15. april i året efter det år, hvor du lavede skattepligtige gaver. Hvis du finder ud af, at du skal indføje IRS-formular 4868 for at anmode om en automatisk seks måneders forlængelse af tiden for at indgive din personlige indkomstskat, udvider denne formular også den tid, du skal indføje IRS Form 709.
Selvom du ikke behøver at forlænge tiden til at sende dit personlige hjem, kan du stadig filme IRS-formular 8892 for at modtage en automatisk seksmåneders forlængelse til fil IRS Form 709.
Indsendelsesskema 8892 forlænger ikke tiden til at betale nogen gaveskat, du måtte skylde, forudsat at du ikke kommer til at kritisere gaven op til din levetidsfritagelse. Og hvis du er, skal du angive dette på Form 709. Bare rolig, IRS vil holde styr på alle disse livstidsgaver til dig.
Hvis du ikke er sikker på, om gaver, du har lavet i løbet af året, skal indberettes til IRS på Form 709, konsulter med en ejendomsplanlægning advokat eller en revisor godt inden den 15. april frist for at finde ud af.