Årlige ekskluderingsgaver kan reducere værdien af din skattepligtige ejendom
Definition af årlig udelukkelsesgave
En årlig udelukkelse gave er simpelthen en gave, der kvalificerer til den årlige udelukkelse fra føderale gave skatter.
Dette beløb fastsættes hvert år af IRS via en indtægtsprocedure og udkommer normalt i begyndelsen af november for det følgende år. For 2012 var den føderale udelukkelse fra gaveafgifter $ 13.000, for 2013 er ekskluderingen steget til $ 14.000, og udelukkelsen vil forblive på $ 14.000 for 2014.
Hvor årlig eksklusion Gifting Works
Så hvordan arbejder årlig udelukkelsesgaver? Hver person får deres eget årlige ekskluderingsbeløb til gave, og de kan give dette beløb til et ubegrænset antal personer (familiemedlemmer og ikke-familiemedlemmer ens) i løbet af året. Giftpar kan kombinere deres årlige ekskluderingsbeløb, men eventuelle gaver, der er delt mellem mand og kone, skal indberettes til IRS på Form 709, United States Gift (og Generation-Skip Transfer Transfer) .
Derudover er gaver til en ægtefælle, der er en amerikansk statsborger, fritaget for gaveafgift på grund af det ubegrænsede ægteskabelige fradrag , mens gaver til en ægtefælle, der ikke er amerikansk statsborger, har deres eget årlige ekskluderingsbeløb, der var 134.000 dollars i 2010, $ 136.000 for 2011, $ 139.000 for 2012, $ 143.000 for 2013 og $ 145.000 for 2014.
Årligt ekskluderings gaveeksempel
Et eksempel skal være med til at forklare, hvordan årlig eksklusionskunst fungerer:
Lad os sige, at du og din ægtefælle, som begge er amerikanske statsborgere i løbet af 2014, gør følgende gaver:
- Du giver $ 5.000 til din søn, Bob, i marts og derefter en anden $ 5.000 i december.
- Din ægtefælle giver $ 10.000 til sin datter, Betty, i marts og derefter en anden $ 10.000 i december.
- Du giver $ 2.000 til din niece, Susie, i juni.
- Du giver din ægtefælle en diamantring på $ 50.000 i december.
- Din ægtefælle giver dig en flaske sjælden vin værd $ 50.000 i december.
Så hvor står du og din ægtefælle på dine årlige ekskluderingsgaver til 2014?
Du har lavet samlede gaver på $ 62.000 i 2014, men heldigvis for dig alle kvalificerer som enten årlige ekskluderingsgaver eller det ubegrænsede ægteskabelige fradrag: I alt $ 10.000 til Bob kvalificerer sig til den årlige udelukkelse, er i alt $ 2.000 til Susie kvalificeret til årlig udelukkelse, og i alt $ 50.000 til din ægtefælle kvalificerer sig til det ubegrænsede ægteskabelige fradrag.
På den anden side har din ægtefælle gjort totalt 70 000 dollars i 2014, som måske eller ikke kan kvalificere som årlige ekskluderingsgaver: En samlet $ 20.000 til Betty overstiger den årlige ekskluderingsgrænse på $ 14.000, mens i alt $ 50.000 kvalificerer dig til det ubegrænsede ægteskabsfradrag.
Så hvad med $ 20.000 til Betty? Vil $ 6.000 af de 20.000 dollars, der gives til hende, betragtes som en skattepligtig gave eller ej? Dette afhænger af to faktorer - (1) hvordan kontoen (e), hvor pengene kom fra, var titlen, og (2) hvorvidt du accepterer at dele gaverne med din ægtefælle eller ej.
Hvis gaverne til Betty kom fra en fælles konto med titlen på dig og din ægtefælle, så da hver af jer kan give Betty $ 14.000, vil gaverne ikke være skattepligtige.
Hvis på den anden side gaverne til Betty kom fra en konto i din ægtefælles ens navn, så skal du og din ægtefælle bestemme, om du vil dele gaveen til Betty eller ej. Hvis du accepterer at splitte Betty's gave, vil den samlede $ 20.000 kvalificere dig som en årlig ekskluderingsgave, men du og din ægtefælle skal rapportere split-gave til IRS ved hjælp af Form 709 som diskuteret ovenfor. Hvis du ikke er enig i at dele Betty's gave med din ægtefælle, skal din ægtefælle rapportere en skattepligtig gave på $ 6000 til IRS ved hjælp af Form 709.
Sådan bestemmer du, om du har lavet skattepligtige gaver
Den nederste linje - hvis du ikke er sikker på, om du har lavet skattepligtige gaver i løbet af året, skal du straks kontakte din revisor og / eller skatte- eller ejendomsplaneringsadvokat .