Historien om Federal Estate Tax Exemption
Hvad er Federal Estate Tax?
Internal Revenue Service beskatter overførslen af stort set alle ejendomme fra en skatteyder til en anden.
Hvis du føler dig særlig generøs i løbet af din levetid, kan en gaveafgift komme på grund. Ejendomsskatten dækker ejendom, der overføres til en ny ejer eller modtager, når du dør.
Det er beregnet på værdien af din brutto ejendom, mindre pant, anden gæld og de administrative omkostninger ved at bosætte din ejendom. Du kan også trække penge eller ejendom du giver til velgørenhed. Du kan trække værdien af ejendom, der går til din ægtefælle - arv til en ægtefælle er ikke genstand for en ejendomsskat.
Her er hvor det bliver vanskeligt: Din skattepligtige ejendom er ikke nødvendigvis din probate ejendom - aktiver, der kræver, at probate-processen overføres til en levende modtager. Det er alt, hvad du ejer eller ejer. Ejendomme, der overføres direkte til en navngivet støttemodtager, som livsforsikringsprovenu, bankregnskaber og pensionskasser, der ikke skal betales, kræver ikke probat og er ikke en del af din probate ejendom, men de bidrager til værdien af din ejendom til skattemæssige formål.
Hvad er ejendomsskattefritagelse?
Fritagelsen er et andet ekstremt vigtigt fradrag, du kan tage fra din ejendoms bruttoværdi. Faktisk, takket være denne undtagelse, er meget få boliger ender som følge af ejendomsskat. Kun to af hver 1.000 dødsfald resulterede i, at denne skat skyldtes i 2015, fordi 2015-fritagelsen var 5,43 millioner dollars.
Det steg til 5,47 millioner dollars i 2017.
Værdien af en ejendom, efter at alle andre fradrag er foretaget, skal overstige fritagelsesbeløbet, før saldoen er underlagt skat. Hvis din netto ejendom er værd $ 5 millioner, skyldes det ikke ejendomsskatter. Hvis det er $ 6 millioner, skyldes det en ejendomsskat på $ 550.000 forskellen.
American Taxpayer Relief Act of 2012 indekserede fritagelsen for inflationen, så den stiger lidt fra år til år. Sådan er fritagelsen slået ned i de første 81 år af ejendomsskatets eksistens.
Historiske Federal Tax Exemptions and Rates: 1916 - 1997
| År | Ejendomsskatfritagelse | Top ejendomsskat |
| 1916 | $ 50.000 | 10% |
| 1917-1923 | $ 50.000 | 25% |
| 1924-1925 | $ 50.000 | 40% |
| 1926-1931 | $ 100.000 | 20% |
| 1932-1933 | $ 50.000 | 45% |
| 1934 | $ 50.000 | 60% |
| 1935-1940 | $ 40.000 | 70% |
| 1941 | $ 40.000 | 77% |
| 1942-1976 | $ 60.000 | 77% |
| 1977 | $ 120.000 | 70% |
| 1978 | $ 134.000 | 70% |
| 1979 | $ 147.000 | 70% |
| 1980 | $ 161.000 | 70% |
| 1981 | $ 175.000 | 70% |
| 1982 | $ 225.000 | 65% |
| 1983 | $ 275.000 | 60% |
| 1984 | $ 325.000 | 55% |
| 1985 | $ 400.000 | 55% |
| 1986 | $ 500.000 | 55% |
| 1987-1997 | $ 600.000 | 55% |
Besøg tabel Viser skattefrihed og rente fra Federal Estate: 1997 - 2015 for at se skattefritagelserne og de øverste ejendomsskatter efter 1997.
Statlig Ejendomsskat
Femten stater og District of Columbia pålægger endvidere deres egne ejendomsskatter og tilbyder deres egne undtagelser fra 2015.
Meget store ejendomme kan beskattes to gange i disse stater, og selv dem, der undviger den føderale skat, kan skyldes statsafgiftskatter, fordi statsfritagelser tendens til at være betydeligt lavere - fritagelsen er kun $ 675.000 i New Jersey.
BEMÆRK: Statlige og føderale skattelove kan ændres ofte, og ovenstående oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer. Kontakt venligst en advokat eller en revisor for den mest up-to-date rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke juridiske eller skatterådgivning, og det er ikke en erstatning for juridisk eller skattemæssig rådgivning.