Det grundlæggende
Den netto investeringsafgift skat er en 3,8 procent surtax på den del af din ændrede justerede bruttoindkomst over bestemte tærskler: 200.000 $, hvis du er single, $ 250.000, hvis du er gift med arkivering i fællesskab eller $ 125.000, hvis du er gift med arkivering separat.
Disse beløb er ikke indekseret for inflation, hvilket betyder, at de ikke vil stige, medmindre kongressen specifikt ændrer dem gennem ny lovgivning.
Men der er en fangst, og det kan fungere til din fordel. Hvis din nettoinvesteringsindkomst er mindre end den del af din MAGI over disse beløb, vil du betale 3,8 procent af dette i stedet.
Og ja, en "surtax" betyder, at det er ekstra, ud over din indkomstskatforpligtelse. Det er også ud over, hvad du har betalt til Medicare, ved at tilbageholde fra din tjente indkomst eller skønnede skattebetalinger. Men du er kun underlagt det, hvis du har begge nettoinvesteringsindtægter, og din MAGI overstiger disse tærskler.
Historisk baggrund
Netto investeringsindkomstskatten blev lovgivet som en del af sundheds- og uddannelsesafstemningsloven fra 2010, som sammen med den økonomiske omsorgslov reformerede sundhedsvæsenet ved at kræve, at enkeltpersoner opnå en sygesikring eller betale en skat straf.
Denne afgift blev medtaget som en indtægtsløber i den pågældende lovgivning. Det Blandede Udvalg for Beskatning skønnede, at sammen med den ekstra Medicare Skat ville nettoinvesteringsafgiften skaffe yderligere 20,5 mia. USD i skatteindtægter i 2013, det første år, hvor overskuddet ville være gældende.
Den Fælles Komité for Skattemæssige Skøn over denne Surtax vil generere yderligere 210,2 mia. USD i skatteindtægter i løbet af 10 år fra 2019 til 2019.
Beregning af nettoinvesteringsindkomstskat for personer
Sådan kan du regne ud, hvor meget du skylder, hvis noget. Først skal du beregne din MAGI. Start med din justerede bruttoindkomst, som vises på linje 37 i din Form 1040. Tilføj nu nogle af de fradrag, du tog for at nå frem til dette nummer, herunder:
- Studielån renter, kvalificerede studieudgifter, og undervisning og gebyrer fradrag
- Fradraget for halvdelen af din selvstændige skat
- IRA bidrag
- Skattepligtige sociale sikringsbetalinger
- Udlejningstab
- Passivt tab eller passiv indkomst
- Adopsionsudgifter udelukkelse
- US spændingsobligationsindkomst udelukkelse
- Tab fra et offentligt handlet partnerskab
Dette er din ændrede justerede bruttoindkomst. Sammenligne nu med din nettoinvesteringsindtægt for året. Dette inkluderer, hvad du har tjent på investeringer som aktier, obligationer, fonde, livrenter, royalties, lejeindtægter og renter på lån, du måske har udvidet til andre.
Det omfatter også indtægter hidrørende fra en handel eller virksomhed, der er passiv indkomst, indtægter fra et forretningsmæssigt handelsinstrument eller -varer og nettore kapitalgevinster bortset fra gevinster på ejendomme i en handel eller forretning.
Du kan trække dine udgifter fra det samlede beløb - omkostninger du har pådraget for at opretholde disse investeringer, som f.eks. Mæglervirksomheder og skatteregningsafgifter. Andre fradrag, der kan reducere nettoinvesteringsindtægter omfatter:
- Fradrag i forbindelse med produktion af udlejning og royalties
- Fradrag i forbindelse med produktion af erhvervsindkomst
- Straffe for tidlig tilbagetrækning af besparelser
- Investeringsrenteudgifter
- Diverse investeringsudgifter
- Den del af statens indkomstskat, der vedrører nettoinvesteringsindtægter
- Ulykkes- og tyveriforløb relateret til ejendom, der blev solgt eller afhændet.
Nogle af disse fradrag er allerede medtaget i investeringsindtægterne. Lejeindtægter , royaltyindtægter, erhvervsindtægter og nettovinster er allerede et nettobeløb efter indregning af fradrag eller tab.
Andre fradrag indgår dog ikke i disse netto tal, så de skal fratrækkes investeringsindtægter for at nå frem til nettoinvesteringsindtægter. Disse særskilte fradrag omfatter straffen for tidlig tilbagetrækning af besparelser, investeringsinteresser, investeringsudgifter, statsskat, der er allokeret til investeringsindtægter og tab af døds- og tyveri relateret til investeringsejendomme.
Skatteydere, som investerer i kontrollerede udenlandske selskaber og passive udenlandske investeringsselskaber, må muligvis foretage yderligere ændringer af deres justerede bruttoindkomster. Hvis du henter nogen indkomst fra disse kilder, og din MAGI overstiger tærsklen for din arkiveringsstatus, vil du måske rådføre dig med en skattefaglig for at sikre, at du får dine beregninger rigtigt.
Netto investeringsindkomstskatten skyldes den mindste af din nettoinvesteringsindkomst eller den del af din MAGI, der overstiger tærsklerne: $ 200.000, $ 250.000 eller $ 125.000. Multiplicér det tal med 3,8 procent.
Hvem er underlagt Net Investments Income Tax
Den netto investeringsskat pålægges både ejendomme og tillid samt enkeltpersoner. For enkeltpersoner gælder det for amerikanske statsborgere og hjemmehørende udlændinge. Den finder ikke anvendelse på ikke-hjemmehørende udlændinge, medmindre den enkelte vælger at blive behandlet som bosiddende i USA til skattemæssige formål.
Netto investeringsskat gælder for ejendomme og trusts, når ejendomens eller tillidsens korrigerede bruttoindkomst for året overstiger det dollarbeløb, hvor den højeste skatkonsol begynder.
Hvor skatteindtægterne går
Det officielle navn på nettoinvesteringsskatten er "Unearned Income Medicare Contribution Tax". Dette tyder på, at skatteindtægterne bruges til at finansiere Medicare, men de indtægter, der opstår ved denne skat, går faktisk ind i landets General Fund. I deres resumé af den nye Medicare-surtax påpeger Det Blandede Udvalg for Beskatning, at "der ikke er fastsat bestemmelser om overførsel af den afgift, der pålægges i henhold til denne bestemmelse, fra den amerikanske fondskasse til en trustfond."
I sin indledning til forordningerne udtalte IRS, "Beløb indsamlet i henhold til § 1411 er ikke udpeget til Medicare Trust Fund." Den netto investeringsskat, som er den sætning, som IRS bruger på skatteformular 8960, er et bedre navn for denne skat.