Fordeling af skattelettelser mellem ægtefæller, der fil separat
Generelt vil de fleste fradrag blive fordelt jævnt, idet hver ægtefælle rapporterer halvdelen af de samlede fradrag. Nogle fradrag skal dog tildeles separat. Og stadig kan andre fradrag have en blandet tildeling.
Generel regel for at opdele skattelettelser for ægtefæller, der arkiverer særskilt
I de lokale ejendomsstater skelnes der mellem ejendomme, der anses for at være juridisk ejet af begge ægtefæller som en del af deres ægteskabelige samfund (fælles ejendom) og ejendom, der anses for lovligt ejet af en ægtefælle (separat ejendom). Skattefradrag klassificeres afhængigt af om den underliggende ejendom er fælles ejendom eller separat ejendom, eller om indtægterne genereres som fællesskabsindkomst eller separat indkomst.
F.eks. Vil et fradrag i forbindelse med investeringsudgifter være et fællesskabsfradrag, hvis investeringen er fælles ejendom. Hvis investeringen er en ægtefælles egenskab, vil fradraget for investeringsudgifter være et særskilt fradrag for den ægtefælle, der har tjent indkomsten. Hvis en investering er en blanding af fællesskab og separat ejendom, vil fradraget fordeles i samme forhold.
Allokering af personlige undtagelser
Hver ægtefælle tager sin egen personlige fritagelse . Hvis parret har efterladte , kan parret beslutte hvem der tager de personlige undtagelser for de pårørende. En personlig fritagelse kan ikke opdeles. Så hvis parret har tre afhængige, kan en ægtefælle tage alle tre afhængige, eller to, eller en eller ingen.
Standard fradrag i forhold til produktiv fradrag
Giftede par, der indsender hver for sig, skal begge specificere eller begge tage standardfradrag. Generelt er det tilrådeligt at tage det fradrag, der er gavnligt på tværs af begge separate afkast.
Fradrag for traditionelle IRA'er
Individuelle pensionsregnskaber (IRA) betragtes som særskilt ejendom i henhold til føderale skattelove. Hver ægtefælle vil bestemme, hvorvidt han eller hun er berettiget til et traditionelt IRA-fradrag baseret på lønindkomst beregnet uden hensyntagen til fællesskabsbestemmelserne. Det samme gælder for bestemmelse af berettigelse til en Roth IRA .
Realkreditrenter og ejendomsskat
Skattefradrag i forbindelse med fast ejendom vil blive allokeret på grundlag af om ejendommen er fælles ejendom eller separat ejendom. Hvis et hjem er ejet som fællesskabshuse, vil fradraget for realkreditrenter og ejendomsskatter fordeles jævnt mellem de to ægtefæller. Hvis et hjem er ejet som en separat ejendom, vil den ægtefælle, der er ejer af ejendommen, tage fradrag.
Personlige fradrag ikke relateret til ejendom
Personlige udgifter til lægeudgifter , velgørenhed , flytning og skoleundervisning vil være fradragsberettigede for den ægtefælle, der rent faktisk betaler for udgiften, forudsat at udgifterne udbetales af ægtefællens særskilt vedligeholdte midler.
Hvis udgiften udbetales af fællesskabsmidler (såsom en fælles ejet bankkonto), vil ægtefællerne jævnt opdele afdraget mellem dem.
Alimony Fradrag
Hvis en ægtefælle betaler aliment eller separat vedligeholdelse til en anden ægtefælle, inden deres skilsmisse bliver afsluttet, er alimonyet fradragsberettiget for ægtefællen, der udbetaler betalingen, i det omfang udbetalingerne overstiger 50% af ægtefællens indregnede samfundsmæssige indkomst. Årsagen til dette er, at hver ægtefælle anses for allerede at besidde halvdelen af fællesskabsindkomsten, så overførsler af disse beløb er ikke skattepligtige. Beløb, der overstiger kommunalindkomstfordelingen, er separat indkomst til modtageren og en separat fradrag for den betalende ægtefælle.