Væsentlige Skat Tips til kapitalgevinster og tab
Hvad er et kapitalaktiver?
Kapitalaktiver er investeringer som aktier, fonde, obligationer, fast ejendom, ædle metaller, mønter, kunst og andre samleobjekter.
Når kapitalaktiverne sælges, er din investering beskattet på værdien af det pågældende aktiv, hvis din investering har en stigning eller et fald i værdi. Investeringer kan også producere indtægter i form af renter , udbytte , husleje og royalties. Indtægter produceret af investeringer beskattes, da indtægterne genereres.
Hvad er omkostningsgrundlag?
Omkostningsgrundlag er den oprindelige pris en person betalt for et kapitalaktiv. Omkostningsgrundlag omfatter købsprisen og eventuelle tilknyttede købsomkostninger (såsom provisioner, der betales til mæglere).
I nogle tilfælde skal et aktivs omkostningsgrundlag justeres op eller ned for at afspejle dets reelle omkostninger til skatteformål. Justeret basis beregnes ved at begynde med et aktivs oprindelige omkostningsgrundlag, og derefter foretage justeringer, der enten øger eller formindsker basis.
For eksempel købte Steven og Mary et hus i 1986 for $ 100.000. I årenes løb har de erstattet taget, installeret nyt klimaanlæg og foretaget flere andre forbedringer.
Omkostningerne ved disse forbedringer øger deres grundlag i huset. I et par år lejede de huset ud. De afskrivninger, de har taget for de pågældende år, formindsker deres grundlag.
For grundig vejledning på grundlag af og justeringer på grundlag, se:
- Basis for aktiver (Offentliggørelse 551),
- Kapitel 4 af investeringsindtægter og -udgifter (publikation 550) og
- Basis- og Recordkeeping-sektionen i instruktionerne for skema D.
Skatbehandling af kapitalgevinster
Hvordan kapitalgevinster beskattes, afhænger af, hvilken form for kapitalaktiv du investerede i, og hvor længe du holdt aktivet.
Typer af kapitalaktiver
Der er særlige skattesatser, der gælder for salg af samleobjekter, afskrivningsberettigede ejendomme og små virksomheder.
Langfristede investeringer i samleobjekter beskattes med 28%. Kortfristede investeringer i samleobjekter beskattes som kortsigtede kapitalgevinster ved din ordinære indkomstskat. Samleobjekter omfatter følgende elementer:
- frimærker,
- mønter,
- værdifulde metaller,
- dyrebare perler,
- sjældne tæpper,
- antikviteter,
- alkoholholdige drikkevarer og
- fin kunst.
Nogle ædelmetalmønter og -guller betragtes dog som regelmæssige investeringsaktiver og betragtes ikke som skattepligtige i henhold til Internal Revenue Code Section 408 (m) (3). Se også publikation 17, Din føderale indkomstskat , kapitel 16.
Fast ejendom, der er afskrevet, er genstand for en særlig afskrivningsfradragsafgift . En særlig 25% skat sats gælder for den gevinst, der er relateret til afskrivninger fradrag, der blev hævdet eller kunne have været påberåbt på en ejendom. Resten af gevinsten vil blive beskattet til almindelige skatteprocenter eller langsigtede gevinstskattesatser afhængigt af hvor lang tid ejendommen blev afholdt.
For mere information om afskrivning genoptagelse henvises til publikation 544, Salg og Andre dispositioner af aktiver, Kapitel 3, Afsnittet om Afskrivning genoptagelse.
Kapitalgevinster og -tab på små virksomheder kan kvalificere sig til præferentiel skattebehandling. Specielt gælder denne skattelettelse for små virksomheder, der er organiseret som C-virksomheder. Gevinster kan delvis eller helt udelukkes fra skat i henhold til Internal Revenue Code sektion 1202, hvis virksomheden havde en samlet aktiver på $ 50 millioner eller mindre, når beholdningen blev udstedt. Tab på små C-aksjeselskaber kan behandles som almindelige tab op til $ 50.000 pr. År i henhold til afsnit 1244, hvis selskabet havde en samlet indbetalt kapital på 1 mio. $ Eller derunder. Små erhvervsdrivende investorer kan anmode om, at virksomheder certificerer deres aktier som kvalificeret i henhold til § 1202, § 1244, eller begge, på det tidspunkt, hvor de investerer i selskabet.
For mere detaljer om disse to bestemmelser for små virksomheder, se publikation 550, Investeringsindkomst og -udgifter , kapitel 4, især afsnittet om gevinster på kvalificeret Small Business Stock.
Anlægsaktiver anvendt i din virksomhed beskattes som almindelige gevinster. Virksomhedsaktiver omfatter alle møbler, udstyr og maskiner, der anvendes i et forretningsprojekt. Eksempler er computere, skriveborde, stole og kopimaskiner. Almindelige gevinster indberettes på IRS- formular 4797 . Se publikation 544, Salg og øvrige disponeringer af aktiver for yderligere oplysninger om salg af forretningsmæssige aktiver.
Kapitalgevinster Holding Perioder: Langsigtet og Kort sigt
Holdingsperioden måler, hvor længe en person har ejet et aktiv.
Holdperioden begynder dagen efter, at en person køber en investering indtil den dato, personen sælger investeringen. IRS udtaler, " For at bestemme, hvor længe du har investeringsejendommen, begynder du at regne med datoen efter den dag du har erhvervet ejendommen. Den dag du afhænde ejendommen er en del af din holdingsperiode. " (Offentliggørelse 550; Indtægtsbestemmelse 70-598.)
Til skattemæssige formål grupperer vi kapitalgevinster i kortfristede og langsigtede holdingsperioder.
Den kortfristede holdingsperiode er et år eller mindre . Kortsigtede kapitalgevinster beskattes til ordinære indkomstskatter, der spænder fra 10% til 39,6% for året 2016 .
Den langsigtede holdingsperiode er mere end et år . Langsigtede kapitalgevinster beskattes til langsigtede kursgevinster, som normalt er mindre end almindelige skatteprocenter. Den langsigtede kapitalgevinstskat er enten nul procent, 15% eller 20% afhængigt af din marginale skatkonsol.
- 0% gælder for langsigtede gevinster og udbytteindtægt, hvis en person er i 10% og 15% skat parenteserne,
- 15% gælder for langsigtede gevinster og udbytteindtægter, hvis en person er i 25%, 28%, 33% eller 35% skat parentes, og
- 20% gælder for langsigtede gevinster og udbytteindtægter, hvis en person er i 39,6% skatkonsol.
Kapitalgevinstskat
| Hvis din skatkonsol er: | Så beskattes kortfristede gevinster på: | Og langsigtede gevinster beskattes til: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Bortset fra følgende typer af aktiver: | ||
| Collectibles | Almindelige skatteprocenter | 28% |
| Afskrivning genoptages | Almindelige skatteprocenter | 25% |
| Kvalificeret små forretningssted | Almindelige skatteprocenter | 28% efter udelukkelse |
Desuden kan højindkomst skattepligtige have en 3,8% uindtjente indkomst Medicare bidragsafgift på deres kapitalgevinster og andre nettoinvesteringer. Den højeste skatteprocent, der kan gælde for kapitalgevinsterindtægter, er således 39,6 + 3,8 = 43,4% på kortfristede gevinster beskattet til ordinære renter eller 23,8% (20% + 3,8%) på langsigtede gevinster.
Skatteplanlægning for investorer fokuserer på udsættelse af salget af rentable investeringer, indtil du kvalificerer dig til den diskonterede langfristede kapitalgevinstskat.
Holde Investment Records
Investorer skal holde styr på alle deres investeringer. Disse oplysninger er afgørende for beregning af den kapitalgevinst du har. Du skal vide, hvad du har købt, hvor meget du investerede, dine mæglingsgebyrer og provisioner, og når du købte investeringen. Du skal også kende salgsdatoen for din investering, bruttoprovenuet fra salget og eventuelle gebyrer eller provisioner, du har betalt for at sælge.
Du kan muligvis bruge et regneark eller personalfinansieringssoftware til at holde styr på disse oplysninger. Personlige finansieringsprogrammer kan give mere robuste investeringssporingsfunktioner end et regneark. Din mægler kan også have værktøjer til at spore omkostningsgrundlag, gevinster og tab. Der er også specialiseret investeringsoptagelse software, såsom GainsKeeper.
Du bør også beholde rapporter og handelsbekræftelser som backupdokumentation. Årlige rapporter fra din mægler er særligt nyttige, og disse skal holdes sammen med dine andre skatterelaterede dokumenter. Handelsbekræftelser og gevinst / tabsrapporter vil komme til nytte, når du udarbejder din selvangivelse.
Forbundsskatteformularer vedrørende kapitalgevinster
Kapitalgevinster indberettes ved hjælp af Skema D og Form 8949. Skattepligtige skal muligvis bruge regningsarket for kvalificeret udbytte og kapitalgevinster, der findes på side 44 i vejledningen til formular 1040 , når man beregner den korrekte mængde føderal indkomstskat.
Alle detaljer vedrørende individuelle handler er rapporteret på Form 8949, og summen fra Form 8949 opsummeres derefter på Skema D og overføres derefter til Formular 1040. Formular 8949 er organiseret meget som et regneark med alle de væsentlige oplysninger om hver investering, du solgte i løbet af året. Gevinst eller tab rapporteres for hver transaktion. Så er dine samlede gevinster eller tab opgjort. Du vil enten have en nettovinst eller et nettotab fra alle dine handler. Der er særlige regler for kapitalforløb, såsom årlige begrænsninger på kapitalforløb og vask salgsregler .