"Generelt er pendling til og fra arbejde en uundgåelig personlig udgift. Der er dog undtagelser, når skatteyderen midlertidigt skal rejse uden for sit hovedområde," sagde Kris Siolka, EA fra National Association of Tax fagfolk.
Rejser væk fra hjemmet
Hvad er fradragsberettiget og hvad der ikke begynder med dit "skattehjem".
"I almindelighed er dit skattehjem dit almindelige forretningssted eller posten af pligt, uanset hvor du opretholder dit familiehjem. Det omfatter hele byen eller det generelle område, hvor din virksomhed eller arbejde er placeret", forklarer IRS i publikation 463 .
På almindelig engelsk kan pendling kvalificere sig som en specificeret fradrag, hvis din arbejdsgiver kræver, at du rejser fra en virksomhedssted til en anden, f.eks. Fra dit faste ansættelsessted til et filial, et kundes kontor eller et andet sted med det formål at drive forretning på arbejdsgiverens vegne. Din arbejdsgiver kan dog ikke refundere dig for kilometertal, eller udgifterne bliver ikke fradragsberettigede. Du kan ikke fratrække udgifter forbundet med at rejse fra eget hjem til dit skattehjem.
Hvis du kvalificerer dig, kan du gøre krav på dette fradrag som en medarbejders forretningsomkostninger ved hjælp af Form 2106 og Schedule A.
Du skal specificere i stedet for at tage standardfradrag, og dine samlede medarbejderomkostninger skal overstige 2 procent af din justerede bruttoindkomst. Du kan kræve et fradrag for saldoen over dette beløb.
Når du er tildelt midlertidigt arbejde
IRS tillader også et fradrag for kilometertal, når en skatteyder er "rejser væk fra hjemmet" til en midlertidig opgave.
Igen betyder "hjemmefra" dit skattehjem, ikke nødvendigvis hvor du bor. Hvis du kører hjemmefra til dit almindelige ansættelsessted, er det ikke fradragsberettiget, men hvis din arbejdsgiver kræver, at du arbejder et andet sted, kan denne kilometertal være fradragsberettiget.
"En midlertidig opgave på et enkelt sted er en, der realistisk forventes at vare (og rent faktisk varer) i et år eller mindre", ifølge publikation 463. Denne midlertidige placering er dit nye ansættelsessted i en periode på tid.
Bundlinjen
Hvis du rejser 800 miles om måneden hjemmefra til arbejde på en offshore olie rig, kvalificerer det sig ikke. Selvom riggens placering ændres, vil dine pendlingsudgifter være en ikke-fradragsberettiget personlig udgift, fordi hver rigg er dit almindelige ansættelsessted, og det er dit skattehjem.
Men hvis din arbejdsgiver sætter dig på skrivebordet på sit hjemmekontor i en periode med den forståelse, at du vil komme tilbage til arbejde på riggen på mindre end et år, er rejsen til denne placering kvalificeret. Hvis du er nødt til at køre fra hjemmekontoret til riggen for at gøre et ærinde for din arbejdsgiver, kvalificerer dette sig som kørsel fra kontoret eller fra riggen for den sags skyld til kundens eller kundens sted eller et forretningsmøde.
Så hvad kan du fratrække? Standardkørslen er 53,5 cent pr. Mile pr. 1. januar 2017. Du har mulighed for at kræve en procentdel af dine faktiske køretøjsudgifter i stedet, herunder gas, forsikring, parkering, vejafgifter, reparationer og afskrivninger. Procentdelen er din virksomhed miles i forhold til personlige miles. Med andre ord, hvis du kører 36.000 miles om året med 18.000 miles dedikeret til forretningsforbrug og 18.000 til personlig rejse, kan du fratrække 50 procent af dine faktiske udgifter.
Selvstændig beskæftigelse
Reglerne ændrer sig dramatisk, hvis du er selvstændig. Når du forlader din virksomhedsplacering, uanset om du arbejder hjemmefra eller opretholder en forretningssted andetsteds, kan du begynde at tælle op for din mil og koste det øjeblik du forlader dette sted, så længe du rejser i forretningsøjemed.
Men "Business Use" -reglen gælder stadig. Hvis du besøger en kunde 20 miles væk fra dit forretningssted, kan du tage et fradrag baseret på 40 miles for rundrejsen. Men hvis du laver en tur på vej hjem for at holde op med venner med venner, og hvis restauranten er 10 miles væk, er dit fradrag stadig baseret på 40 miles. De ekstra 20 miles tæller ikke-medmindre du selvfølgelig mødes til erhvervsmæssige formål.
BEMÆRK: Skattelovgivningen ændres jævnligt, og du bør rådføre dig med en skattefaglig for den mest opdaterede rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som skatterådgivning og er ikke erstatning for skatterådgivning.