Hvorfor kan du ikke overføre virksomhedens aktier til en 401 (k)
De fleste 401 (k) planer sender en check eller wire midlerne i kontanter direkte til din valgte IRA-konto, når du foretager en overdragelse. Der er meget få 401 (k) planer, der tillader, hvad der kaldes en "in-kind" overførsel / rollover, hvor aktier af de investeringer du ejer inden for 401 (k) overføres i naturalier til din IRA.
In-kind overførsler er normalt ikke tilgængelige, fordi størstedelen af investeringsbeslutningerne inden for en pensionsplan for virksomheder ikke er tilgængelige uden for planen. For eksempel tilbyder mange 401 (k) planer en særlig klasse af fondsaktier til pensionsordninger. Og stabile værdifonde , et fælles valg inden for pensionsordninger, er ikke tilgængelige uden for planerne.
Hvordan Netto Urealiseret Vurdering hjælper med at styre Firma Stock
Når du går på pension eller forlader virksomheden, har du to muligheder:
- Fordel bestanden fra planen under særlige skatteregler
- Omdiriger alle penge i kontanter til en IRA (du kan også distribuere aktierne under særlige skatteregler og derefter rulle over resten af midlerne til en IRA)
Hvis selskabets aktier i din pensionsplan blev købt med arbejdsgiverbidrag eller med dine egne bidrag før skat, er det berettiget til netto urealiseret skattelettelsesbehandling. Det kræver nogle beregninger for at afgøre, om denne særlige skattebehandling vil være til gavn for dig.
For at forstå, hvordan det virker, lad os gå gennem et eksempel. Antag at du har $ 60.000 WIDGET-lager i din pensionsplan. Tænk på din virksomheds lager som består af tre dele:
- Omkostningsgrundlag er prisen (eller gennemsnitsprisen), der betales for aktierne. Din arbejdsgiver kan give dig dette nummer. For vores eksempel antager vi omkostningsgrundlaget for de samlede aktier du ejer er $ 25.000. Når du distribuerer aktierne som et engangsbeløb ved pensionering, betaler du skat til din ordinære indkomstskattesats på grundlag af omkostninger. Så i distributionsåret vil der blive rapporteret $ 25.000 af indkomst på din selvangivelse som pensionsfordeling.
- Netto urealiseret værdiansættelse (NUA) er forskellen mellem omkostningsgrundlaget og markedsværdien, når bestanden er fordelt fra planen. Antag den dag, hvor bestanden er fordelt. Den samlede værdi af dine aktier er $ 60.000. Da dit omkostningsgrundlag er 25.000 dollars, ville nettoprorealiseret appreciering være 35.000 dollars. Normalt betaler du ikke skat på denne netto urealiserede gevinst, indtil du sælger aktierne, og på det tidspunkt vil det blive beskattet til langsigtet kapitalgevinst, selvom du sælger det med det samme. (Du kan foretage et særligt valg til at betale afgiften på distributionstidspunktet. Det kan være fornuftigt, hvis din indtægt for året sætter dig i en lav eller nul procent kapitalgevinst og du forventede i fremtiden din kapitalgevinst skattesats ville være meget højere.)
- Yderligere Vurdering er et begreb, der beskriver kapitalgevinster, der er tjent, når du distribuerer aktien, hvis den fortsætter med at gå op i pris. Denne ekstra appreciering beskattes til enten korte eller lange kursgevinster, afhængigt af hvor længe du ejer aktierne, efter at de er fordelt fra planen. Du skal holde aktierne i mindst 12 måneder for at kvalificere dig til de lavere langsigtede kapitalgevinster skattesatser.
Sådan bestemmes om NUA Skattebehandling sparer dig penge
Der er flere online urealiserede værdiansættelsesberegninger, men de fleste af dem er fejlbehæftet.
En tilpasset analyse giver dig mulighed for at bruge et tidslinjeformat til at indlæse årlige projicerede marginalskattesatser, forventede kursgevinster og distributioner på årsbasis. Her er de faktorer, der skal overvejes, da du træffer din beslutning:
- Alder: Jo yngre du er, desto mere tid er der for den sammensatte vækst i skatteudskud i en IRA, der opvejer de lavere kursgevinster, der kan være gældende ved at distribuere bestanden. Dog gælder alle de normale 401 (k) aldersfordelingsregler . NUA-distributioner er ikke fritaget for straffeafgift for tidlig distribution.
- Mængden af midler i pensionsregnskaber: Jeg f Størstedelen af dine midler er i skatteudskudte konti (401KS, IRA, 457s, 403bs osv.), Så kan distribution af aktier med NUA-skattebehandling give dig mulighed for hurtigt at udvikle en større balance mellem før skat og efter skat fonde . Dette kan resultere i yderligere skattebesparelser senere i dine pensionsår, når der kræves minimale udlodninger (RMD'er) fra pensionskontoerne. Ved at sænke mængden af penge i pensionsregnskaber vil du sænke dine RMD'er.
- NUA: Hvis grundlaget er lavt, og den nuværende værdi af selskabsbeholdningen er høj, kan det gøre NUA-skattebehandlingen mere fordelagtig.
- Dine skattesatser: I din almindelige indkomstskattesats i de kommende år, når du vil foretage udlodninger fra pensionskonti, forventes det at være en smule højere end de langsigtede kapitalgevinssatser, der kan gøre NUA-strategien gunstigere.
- Risiko: En individuel aktie er en langt mere risikofyldt investering end en diversificeret portefølje. Hvis selskabsbeholdningen udgør en stor del af dine finansielle aktiver, og du planlægger at holde beholdningen efter at have distribueret den fra planen, skal du overveje størrelsen af investeringsrisikoen det medfører.
Når man overvejer disse, hvordan man distribuerer virksomhedsaktie fra en pensionsplan, anbefales en tilpasset analyse af en kvalificeret pensionsplanlægger eller skattespecialist.