Disse skattesatser og eksklusioner har gennemgået flere ændringer gennem årene
Den Økonomiske Vækst og Skattelettelse Afstemningsloven
Loven om økonomisk vækst og skattelettelse (EGTRRA) blev undertegnet i juni 2001.
Ud over betydelige skattelettelser nedskæres den gradvist ud af den føderale ejendomsskat, indtil den forsvandt i et enkelt år i 2010.
Det blev erstattet af ændrede overførselsregler under denne periode. Omkostningsgrundlaget for arvelige ejendomme kunne styrkes med 1,3 millioner dollars under disse nye regler, i modsætning til en ubegrænset opbygning i henhold til tidligere skattelovgivning. Hvis ejendommen blev arvet af en overlevende ægtefælle enten direkte eller gennem en kvalificeret fast ejendom til fast ejendom (QTIP) , kunne ejendommen modtage yderligere en ekstra $ 3 mio. Opsving på grundlag.
EGTRRA blev slået til "solnedgang" eller udløbet den 31. december 2010, hvilket indebar, at ejendomsskatten ville vende tilbage i 2011 baseret på de love, der var på plads, helt tilbage til 2001. Men ejendomsskatten kom tilbage under vilkårene af skattelettelsen, arbejdsløshedsforsikringsgodkendelse og jobskabelsesloven (TRUIRJCA) i stedet.
Skattelettelsen, Arbejdsløshedsforsikringsreautorisation og jobskabelsesloven
TRUIRJCA blev underskrevet i loven den ellevte time den 17. december 2010, og den blev anvendt med tilbagevirkende kraft til de decedents ejendom, der døde mellem 1. januar 2010 og før 31. december 2010.
Denne lovgivning gav arvinger af decedents, der døde i løbet af denne tid et valg.
De kunne enten anvende de ændrede overførselsgrundlagsregler, eller de kunne anvende de nye regler om fast ejendom skat, der ramte fast ejendom skat og gave skattefritagelser op til $ 5 millioner.
De nye regler nedsatte også de gældende skattesatser til 35 procent, og de gjorde helt væk fra GST-afgiften. TRUIRJCA forudsatte også, at hver af undtagelserne ville blive indekseret for inflationen begyndende i 2012, hvilket øgede dem til 5,12 mio. USD på det tidspunkt.
Arvinger af 2010 decedents, der ønskede at vælge de ændrede overdragelsesregler og ud af boetskattelovgivningen, var forpligtet til at indgive en ny IRS-formular, Form 8939, Allokering af forhøjelse i grundlag for ejendom modtaget fra en decedent .
TRUIRJCA indførte også et nyt skattebegreb: overdragelse af ejendomsskat og gavefritagelse for giftige skattepligtige. Den overlevende ægtefælle til en decedent, der døde i 2011 eller 2012, kunne tilføje enhver del af fritagelse, som den afdøde ægtefælle ikke brugte til sin egen fritagelse. Dette krævede indgivelse af en føderal ejendomsskat, IRS Form 706 , United States Estate (og Generation-Skipping Transfer) Skat tilbage, så hun kunne gøre bærbarhed valg.
American Taxpayer Relief Act
TRUIRJCA skulle kun have virkning i to år, hvilket indebar, at den føderale skattefritagelse og skatteprocenten ville være i overensstemmelse med de love, der trådte i kraft den 1. januar 2013.
Men kongressen vedtog den 1. januar 2013 American Taxpayer Relief Act (ATRA), og præsident Obama underskrev denne lov i lov den 2. januar samme år.
ATRA foretog ændringerne i lovene om ejendomsskatter, gaveafgifter og GST-skatter under TRUIRJCA permanent med en undtagelse: De gældende skattesatser for hver type overførselsskat blev forhøjet fra 35 procent til 40 procent.
Skattelovgivningen og jobloven
Præsident Donald Trump underskrev loven om skattelettelser og arbejdspladser den 22. december 2017. Ud over andre fejende skattelovsændringer øgede TCJA den føderale skattefritagelse til 10 millioner dollars, og denne stigning er også indekseret for inflationen. Det betyder, at det potentielt kan gå så højt som 11,2 millioner dollars, når TCJA udløber i 2025. Et ægtepar kunne beskytte to gange disse beløb fra beskatning.
Statens dødsafgift
Bortset fra føderale overførselsafgifter indsamler en håndfuld amerikanske stater også en dødsskat på statsniveau. I nogle stater er skatten baseret på den samlede værdi af ejendommen, og dette betegnes som ejendomsskatten. I andre stater er beskatningen baseret på, hvem der arver, og dette betegnes som en arveafgift .
Historiske og nuværende Federal Tax Exemptions and Rates gennem 2015
| År | Ejendomsskatfritagelse | Ejendomsskat | Gavefritagelse | Gave Skat | Årlig udelukkelse | GST-fritagelse | GST-sats |
| 1987-1997 | $ 600.000 | 55% | $ 600.000 | 55% | $ 10.000 | $ 1.000.000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% | $ 625.000 | 55% | $ 10.000 | $ 1.000.000 | 55% |
| 1999 | $ 650.000 | 55% | $ 650.000 | 55% | $ 10.000 | $ 1.010.000 | 55% |
| 2000 | $ 675.000 | 55% | $ 675.000 | 55% | $ 10.000 | $ 1.030.000 | 55% |
| 2001 | $ 675.000 | 55% | $ 675.000 | 55% | $ 10.000 | $ 1.060.000 | 55% |
| 2002 | $ 1.000.000 | 50% | $ 1.000.000 | 50% | $ 11.000 | $ 1.100.000 | 50% |
| 2003 | $ 1.000.000 | 49% | $ 1.000.000 | 49% | $ 11.000 | $ 1.120.000 | 49% |
| 2004 | $ 1.500.000 | 48% | $ 1.000.000 | 48% | $ 11.000 | $ 1.500.000 | 48% |
| 2005 | $ 1.500.000 | 47% | $ 1.000.000 | 47% | $ 11.000 | $ 1.500.000 | 47% |
| 2006 | $ 2.000.000 | 46% | $ 1.000.000 | 46% | $ 12.000 | $ 2.000.000 | 46% |
| 2007 | $ 2.000.000 | 45% | $ 1.000.000 | 45% | $ 12.000 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2008 | $ 2.000.000 | 45% | $ 1.000.000 | 45% | $ 12.000 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2009 | $ 3.500.000 | 45% | $ 1.000.000 | 45% | $ 13.000 | $ 3.500.000 | 45% |
| 2010 | $ 0 eller $ 5.000.000 | 0% eller 35% | $ 1.000.000 | 35% | $ 13.000 | Ingen GST skat | 0% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% | $ 5.000.000 | 35% | $ 13.000 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% | $ 5.120.000 | 35% | $ 13.000 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% | $ 5.250.000 | 40% | $ 14.000 | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% | $ 5.340.000 | 40% | $ 14.000 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% | $ 5.430.000 | 40% | $ 14.000 | $ 5.430.000 | 40% |
Fritagelsesbeløbet steg til 5,45 millioner dollars i 2016 og derefter til 5,49 millioner dollars i 2017. Skattesatsen forblev på 40 procent, og den årlige udelukkelse var på 14.000 dollars.
Begyndelsen i 2018 øges til 10 mio. $ I henhold til TCJA's bestemmelser i december 2017 og vil holde der indtil mindst 2025. Skattesatsen forbliver på 40 procent, men den årlige udelukkelse stiger til $ 15.000 i 2018.