At vide, hvad du ikke længere kan fratrække, kan spare dig penge på skatte tid
Den TCJA tweaks og endda eliminerer en god mange specificeret fradrag, men de fleste af ændringerne er midlertidige.
De udløber i 2025, medmindre kongressen stemmer for at holde nogle eller alle dem. I mellemtiden vil du måske planlægge i overensstemmelse hermed, hvis du normalt har hævet nogle eller alle disse fradrag.
Udgifter til medicinsk udgift
Ændringerne i det specificerede fradrag for lægeudgifter er faktisk skattepligtige, i hvert fald i kort tid.
Du kunne kun kræve et fradrag for den del af dine udgifter, der oversteg 10 procent af din justerede bruttoindkomst gennem 2016 skatteåret. TCJA reducerer denne tærskel til 7,5 procent, men kun for skatteårene 2017 og 2018. Denne bestemmelse er tilbagevirkende kraft, så du får en lille gave, når du går ud på at forberede din 2017-afkast-du kan fradrage noget mere i medicinske udgifter .
De øvrige regler forbliver de samme. Du kan kræve udgifter til dig selv, din ægtefælle eller dine pårørende, og du skal have betalt dem i samme år, du hævder dem som et fradrag.
Tærsklen på 7,5 procent er planlagt til at øge tilbage til 10 procent i 2019, så du måske vil bruge pengene nu i stedet for senere, hvis du overvejer valgfrie procedurer, der er fradragsberettigede i henhold til loven. Bare husk at kosmetisk type operationer og behandlinger ikke er fradragsberettigede, selv om de, der er forebyggende, og dem der behandler eksisterende problemer er.
Staten og lokale skattelettelser (SALT)
Dette fradrag var et spørgsmål om en varm debat, da TCJA trådte igennem kongressen i slutningen af 2017. Det var ubegrænset og dækkede en række af skatter: ejendom, salg og indkomst , selv om du skulle vælge mellem fradrag af salgsafgifter eller indkomstskatter. Du kunne ikke kræve et fradrag for begge.
Det er stadig reglen, men nu er der en samlet grænse for, hvor meget du kan fratrække. Det kappes ud på $ 10.000 i henhold til TCJA. Hvis du betaler $ 6.000 i ejendomsskatter og $ 5.000 i indkomstskatter for i alt $ 11.000, vil du miste $ 1.000 af det fradrag, der begynder i 2018. Du kan enten kræve $ 5.000 i ejendomsskat eller $ 4.000 i skat, men det andet $ 1.000 for fuld $ 11.000 du betalte er ikke længere tilgængelig. Dette vil være et reelt slag for dem, der bor i stater med høje indkomstskatter eller områder med høje ejendomsskatter, såsom New York, New Jersey, Californien og District of Columbia.
Og hvis du er gift og sender et særskilt retur, skal du skære den $ 10.000 figur i halvdelen. Disse filers har ret til kun $ 5.000 fradrag i stat, ejendom og lokale skatter. Denne regel gælder ikke for enkeltpersoner eller overordnede husholdningsfiler, men de kan kræve hele $ 10.000.
Udenlandske ejendomsskatter kan heller ikke fratrækkes. TCJA fjerner den pågældende skattelovgivning.
Kan du forudbetale dine skatter for at få den gamle fradrag?
Dette aspekt af den nye skat regningen havde mange skatteydere storm deres lokale ejendomsskattevurderingskontorer i slutningen af 2017. håber at forudbetale deres 2018 skatter, så de stadig kunne kræve et fradrag for det fulde beløb. Men den 27. december 2017 sagde Internal Revenue Service effektivt: "Ikke så hurtigt." Hvis du forudbetalte dine 2018 ejendomsskatter i december, er de kun fradragsberettigede i 2017, i det omfang de allerede blev vurderet. Med andre ord har du faktisk modtaget en regning for dine 2018 skatter - og betalt dem - inden 31. december 2017. Du kan ikke gøre krav på et 2017 fradrag for, hvad IRS har kaldt "forventet" 2018 skatter.
Fradrag for boliglånsinteresse
Dette fradrag er heller ikke blevet elimineret, men det er lidt.
Det er mere begrænset nu, men for at være retfærdig, vil mange skatteydere ikke føle bidden. Kun de der har råd til særligt store realkreditlån vil blive påvirket.
I 2017 kunne du fratrække renter på realkreditlån på op til $ 1 million, hvis de var vant til at erhverve en første eller anden bolig eller $ 500.000, hvis du var gift og indleveret et særskilt afkast. Du kan også fratrække renter på boliglån på op til $ 100.000. TCJA reducerer dette til overtagelseslån på $ 750.000, eller $ 375.000 for giftige skattepligtige, der indgiver særskilt, og du kan ikke længere fratrække renter på boliglån.
Med andre ord, medmindre du kan kvalificere dig til et $ 750.000 plus-pant, ændres ikke meget for dig.
De gældende datoer er ikke så klare med ændringerne af dette fradrag. Den gamle grænse på 1 mio. $ Varer ikke helt frem til 31. december 2017. Den gælder kun for pantelån, der er indgået inden den 14. december 2017, og du skal lukke på ejendommen pr. 1. april 2018.
Og her er en anden rynke: Du kan refinansiere et eksisterende realkreditlån, du tog ud før 14. december i skatteåret 2018 eller senere, og du kan stadig fratrække renterne, men kun hvis det refinansierede beløb ikke er større end din gamle lånebalance. Husk, at fradrag for renter på boliglån er blevet elimineret, men hvis du ikke tager penge ud, har du det godt.
Fradrag, der påvirker arbejdstagere
TCJA fjerner også to fordelagtige fradrag for arbejderklassen. Det plejede at være, at du kunne fratrække visse flytende udgifter, hvis du skulle flytte af arbejdsrelaterede grunde, med forbehold af flere kvalifikationsregler. Forhåbentlig flyttede du inden 31. december 2017, eller du kan holde af med det, indtil TCJA udløber i 2025, fordi dette fradrag ikke er mere.
Teknisk set var dette et overdragelsesfradrag, en "add-on" til dine specificerede fradrag eller din standardfradrag. Og denne ændring påvirker ikke aktivt militært personel. De kan stadig gøre krav på denne fradrag, hvornår og hvis de er tvunget til at flytte af tjenesteorienterede grunde.
De forskellige detaljerede fradrag, du plejede at kunne kræve for udgifter, du måtte lave til arbejdsrelaterede formål, er også væk. Nogle forskellige fradrag har overlevet TCJA, men ikke denne. På den lyse side var disse kun fradragsberettigede i det omfang de oversteg 2 procent af din AGI alligevel, og hvis de ikke blev refunderet af din arbejdsgiver.
Ulykke og tyveri taber fradrag
Sygdoms- og tyveriforløbsbelastningen er overlevet ... men det er blevet pareret tilbage. Begyndende i 2018 kan du kun kræve dette fradrag, hvis du har lidt tab som følge af en føderalt erklæret katastrofe . Den amerikanske præsident skal nævne begivenheden som en katastrofe. Heldigvis dækker dette de fleste katastrofale begivenheder som orkaner, men du har ikke held og lykke, hvis din nabo stjæler din helt nye bærbare computer.
Ingen yderligere begrænsninger
Velgørende fradrag lever stadig og godt, og de forbliver uændrede, og her er en del gode nyheder. Denne fradrag - såvel som hjemmemarkedsrenteafdrag - var underlagt noget, der kaldes Pease-begrænsningerne frem til 2017. For dem med høje indkomster reducerede disse begrænsninger specificerede fradrag med 3 procent for hver dollar af skattepligtig indkomst over bestemte tærskler og i sidste ende op til 80 procent af deres specificerede fradrag.
TCJA ophæver Pease-begrænsningerne, så fortsæt og doner til din yndlings velgørenhed, uanset hvor meget du tjener. Du kan stadig gøre krav på dette skattefradrag fuldt ud.
Standardafvigelsen vs. objektiverede fradrag
Det kan ikke være alt dum og dyster for nogle skattepligtige. Ja, du mister en håndfuld specificerede fradrag, og andre fradrag er begrænset. Men TCJA fordobler næsten standardafdrag for alle arkiveringsstatuser: fra $ 6,350 til $ 12,000 for enlige skattepligtige, fra $ 12.700 til $ 24.000 for giftige skattepligtige, der indgår i fællesskab, og fra $ 9.350 til $ 18.000 for dem, der kvalificerer sig til at arkivere som husstandsfører. Så selvom dine tilgængelige specificerede fradrag kan falde, vil din tilgængelige standardfradrag svampe, der potentielt kan modregne tabet.
Du kan måske finde ud af, at du kommer ud i den samme skatte situation som før, eller du kan endda komme ud i fremtiden under de nye regler. Hvis du og din ægtefælle historisk kunne samle $ 20.000 i fradrag, eller hvis dine specificerede fradrag reduceres til under $ 24.000 i 2018 ved den nye lov, ville du faktisk miste penge ved at specificere. Men afhængigt af dine præcise tal kan du måske redde situationen ved at hævde standardfradraget i stedet.
Planlæg dine 2018 udgifter i overensstemmelse hermed, hvis du laver udgifter med forventning om at fratrække dem på skat tid, og husk på, at du måske er i stand til at udarbejde noget - hvis ikke helt forskellen ved at hævde standardfradraget i stedet.