Skatter, der gælder for selvstændige
Den selvstændige skattebase
Selvstændige erhvervsdrivende beskattes på deres egen selvstændige indkomst, i modsætning til de ansatte, som i det væsentlige er beskattet af deres bruttolønninger, inden der er arbejdsrelaterede fradrag.
Forskellige forretningsomkostninger kan fratrækkes direkte af indkomst fra en selvstændig erhvervsdrivende, såsom udgifter til reklame, kontorartikler og udstyr. Nettobeløbet af selvstændig indkomst, det vil sige efter fradrag af tilladte fradrag, er underlagt følgende føderale og statslige skatter.
Føderale indkomstskat
Den amerikanske føderale regering pålægger indkomstskat på netto selvstændig indkomst. Denne skat beregnes på Form 1040 hvert år. Indkomstskattesatsen bliver gradvist højere som indtægtsstigninger. Føderalskat inddrages ikke automatisk fra gebyrindtægterne fra kunder og kunder. I stedet overfører selvstændige deres skattebetalinger ved hjælp af det estimerede skattesystem .
Skatteforsikring
Socialsikringsafgiften er en fast skat med en maksimumsafgift. Socialsikringsafgiften er en flade 12,4 procent af al kompensationsindkomst, op til et maksimumsbeløb på $ 118.500.
Denne $ 118.500 beløb kaldes Social Security lønbase. Løngrundlaget fastsættes hvert år af socialsikring. Socialsikringsafgiften betales halvdelen af arbejdsgiveren og halvdelen af medarbejderen. Selvstændig erhvervsdrivende betaler begge halvdele af social sikring, men trækker også fradrag for arbejdsgiverens del af socialsikringsafgiften som et ekstra fradrag for indkomstskatten.
Medicare Skat
Medicare-skatten er en fast skat på 2,9 procent på alle kompensationsindtægter. Halvdelen af Medicare-skatten, eller 1,45 procent, betales af arbejdsgiveren. Den anden halvdel af Medicare-skatten, også 1,45 procent, betales af medarbejderen. Selvstændig erhvervsdrivende betaler begge halvdele, men tager fradrag for arbejdsgiverens andel af Medicare som et fradrag for indkomstskatten.
Den selvstændige beskæftigelsesskat
Selvstændig skat er den kombinerede Social Security og Medicare skatter på grund af netto selvstændig beskæftigelse indkomst. Selvstændige erhvervsdrivende trækker et fradrag for arbejdsgiverens andel af selvstændig skat som en linjemæssige fradrag på side 1 i deres formular 1040. Selve selvstændige skatten og fradrag for arbejdsgiverdelen beregnes på skema SE.
Statens indkomstskat
Statens indkomstskat satser gælder for netto selvstændig indkomst. Nogle stater har en fast skattesats (f.eks. Massachusetts '5,3 procent fast sats), andre stater har progressive eller graduerede skatteprocenter, og stadig andre stater har slet ingen indkomstskat.
By- og lokalafgifter
Byer og lokaliteter i hele nationen pålægger deres egne indkomstskatter. New York City er måske det mest berømte eksempel på en byskat.
Nogle lokale skatter pålægges på byens niveau (som i Ohio), andre skatter pålægges på amtniveauet (f.eks. Indiana), mens andre skatter indstilles af skoleområdet (som i Iowa).
Mere om by og lokal skat .
Forskellige lokale skatter
By- og amtregeringscheferne kan pålægge selvstændige erhvervsskatter, såsom byselskabslicenser eller bylønninger. New York City pålægger for eksempel selvstændig erhvervsdrivende en ikke-indbygget erhvervsskat. Og San Francisco anvender sin bylønningsskat til indkomst fra selvstændig beskæftigelse.
Føderale og statlige lønningsafgifter
I modsætning til lønindtægter er selvstændig indkomst ikke underlagt føderale og statslige arbejdsløshedsforsikringsafgifter, og det er heller ikke omfattet af statsforsikringsfonde som f.eks.
Nogle stater tillader dog selvstændige at frivilligt optage i statsforsikringsprogrammer.
Indkomstrapportering for selvstændige
Dine kunder og kunder kan anmode om, at en selvstændig sælger udfylder et formular W-9 . Oplysningerne på denne formular vil blive brugt til at give den selvstændige en Form 1099-MISC, efter at året er slut til at indberette tilbagebetalinger i løbet af året, som beløb sig til $ 600 eller mere. Formular 1099-MISC sendes også til IRS.
Selvstændig erhvervsdrivende måtte muligvis også anmode om W-9 Formularer fra leverandører og underleverandører og igen udstede 1099-MISC, hvis de betalte $ 600 eller mere til en enkelt sælger.
Desuden vil den selvstændige rapportere deres samlede bruttoindkomst for året på Form 1040 ved hjælp af enten Skema F, hvis de kører en gård eller Schedule C, hvis de driver en ikke-landbrugsrelateret virksomhed.
Arbejde både som medarbejder og selvstændig
Nogle selvstændige arbejder også som medarbejdere. I denne situation bliver deres samlede socialsikringsskat koordineret ved hjælp af Schedule SE, når de beregner deres sociale sikrings- og Medicare-skatter. En enkelt løn for social sikring, der i øjeblikket er på 118.500 dollar, anvendes til kompensationsindkomst, hvad enten det er arbejdstager eller selvstændig erhvervsdrivende. Desuden kan den selvstændige være i stand til at tilpasse deres tilbageholdenhed på deres lønindkomst for at få flere skatter taget ud, i stedet for at sende beregnede betalinger.
Hvad hvis du ikke er virkelig selvstændig
Nogle arbejdsgivere klassificerer fejlagtigt deres medarbejdere som selvstændige entreprenører. Dette har den fordel (at arbejdsgiveren) ikke behøver at pådrage sig de administrative og finansielle omkostninger ved tilbagebetaling af lønninger. Men dette kan have en enorm skattepåvirkning for arbejderen, som nu skal betale to gange de sociale sikrings- og Medicare-afgifter, de normalt ville betale. Arbejdstagere, som tror, at de måske har været fejlagtigt klassificeret som en selvstændig entreprenør, kan kontakte IRS for at anmode agenturet om at undersøge sagen. For at lette denne IRS-undersøgelse skal arbejdstagerne bruge Form SS-8 og anmode om, at IRS skal afgøre, om arbejdstageren er selvstændig eller en medarbejder.