Her er nogle tips til folk, der tænker på at tage en tidlig fordeling fra deres individuelle pensionskonto.
De grundlæggende regler for tidlig fordeling af individuelle pensionsregnskaber
- Udlodninger fra en individuel pensionskonto (IRA), før en person er nået til en alder på 59,5 år, er underlagt en 10% tidlig fordeling af overskud, medmindre en undtagelse gælder.
- Overtagelsen på 10% gælder for den skattepligtige del af IRA-fordelingen.
Undtagelser til 10% Early Distribution Surtax
- Du havde en "direkte overgang" til din nye pensionskonto.
Hvis din pensionsopsparing rulles over direkte fra din gamle pensionskonto til en ny pensionskonto i en trustee-to-trustee-overførsel, tæller denne overførsel ikke som en fordeling. Dette er en ikke-skattepligtig begivenhed, og 10% surtaxen gælder ikke.
- Du modtog en engangsbeløb, men rullede over pengene til en kvalificeret pensionskonto inden for 60 dage.
Hvis du indirekte overfører besparelser fra din gamle pensionskonto ved selv at tage midlerne i besiddelse af dig selv og derefter deponere disse penge på en anden pensionskonto, tæller denne indirekte overdragelse ikke som en fordeling.
Det er en ikke-skattepligtig begivenhed, og 10% surtaxen gælder ikke. Vær opmærksom på, at en person har 60 dage til at gennemføre en indirekte overdragelse. Og administratoren af den gamle pensionsplan vil sandsynligvis afholde skatter, hvilket betyder at du får mindre end bruttobeløbet. Hvis du vil rulle over hele bruttobeløbet (for at undgå skatter og surtaxer), skal du bruge andre midler til at udligne forskellen.
For eksempel har du $ 10.000 i IRA1 og ønsker at foretage en indirekte overdragelse til IRA2. Planen administratoren afholder 20% føderal skat ($ 2.000) og nedskærer dig en check for $ 8,000. Hvis du kun ruller over $ 8.000 i løbet af 60-dages tidsrammen, vil du undgå skat og 10% surtax på den $ 8.000, men de resterende $ 2.000 ville være skattepligtige. For at undgå skatter på det fulde beløb på $ 10.000 beløb skal du bruge andre midler til at udligne forskellen. (Du får $ 2.000 tilbageholdt som en kredit for forudbetalt afgift, når du indsender din returafgift.)
- Du var permanent eller totalt handicappet.
Den 10% surtax gælder ikke, hvis en person er deaktiveret. "Du betragtes som handicappet", siger IRS, "hvis du kan fremlægge bevis for, at du ikke kan gøre nogen betydelig lønnet aktivitet på grund af din fysiske eller mentale tilstand. En læge skal afgøre, at din tilstand kan forventes at resultere i døden eller være af lang, fortsat og ubestemt varighed "(Offentliggørelse 590-B, Fordeling af individuelle pensionsordninger, afsnit om handicappede).
- Du var arbejdsløs og betalt for sundhedsforsikringspræmier.
Der er fire kriterier for at kvalificere sig til sundhedsforsikring undtagelsen til 10% surtax.
- Du mistede dit job.
- Du har modtaget arbejdsløshedsersättning i mindst 12 sammenhængende uger.
- Du har fordelt penge fra din IRA enten i samme år som du har modtaget arbejdsløshedsunderstøttelse eller det følgende år.
- Du har fordelt penge fra din IRA senest 60 dage efter at du er blevet ansat igen.
Hvis alle disse fire betingelser er opfyldt, gælder 10% surtaxen ikke på mængden af de tidlige udlodninger, op til det fulde beløb for sygesikring for dig selv og din familie i løbet af året. (Offentliggørelse 590-B, afsnit om sygesikring.)
- Du har betalt for college udgifter til dig selv eller en afhængig.
Tidlige udlodninger op til mængden af kvalificerede videregående uddannelsesudgifter er ikke underlagt 10% surtaxen. Videregående uddannelsesudgifter omfatter udgifter til undervisning, bøger og andre nødvendige forsyninger og udstyr til postsekundær uddannelse som f.eks. Gymnasier, universiteter og handelsskoler.
(Offentliggørelse 590-B, afsnit om videregående uddannelsesudgifter.)
- Du købte et hus for første gang.
Første gangs boligkøbere kan tage en tidlig fordeling på op til $ 10.000 fra deres IRA uden at skulle betale 10% surtaxen. Der er tre kriterier for at kvalificere sig:
- Beløbet fordelt fra IRA bruges til at betale omkostninger i forbindelse med køb, opbygning eller genopbygning af et hjem eller eventuelle lukkekostnader.
- En førstegangshemebuyer er en person, der ikke har ejet en primær bopæl i den toårsperiode, der slutter på købsdatoen. (Forældre eller bedsteforældre kan også bruge første gang homebuyer undtagelse for at hjælpe deres børn eller børnebørn købe et hus.)
- Der er en levetid grænse på $ 10.000 for alle første gang homebuyer distributioner pr. Person.
Hvis gift, begge ægtefæller kan tage $ 10.000 fra deres IRA uden 10% surtax.
- Du har betalt for lægeudgifter på over 10% af din justerede bruttoindkomst.
Personer med betydelige uudbetalte lægeudgifter kan tage en tidlig fordeling uden at betale 10% surtaxen. Overtagelsen på 10% finder ikke anvendelse på mængden af tidlige udlodninger, der ikke overstiger det beløb, der er betalt uden for lommen til medicinske udgifter i løbet af året, minus 10% af din justerede bruttoindkomst. Bemærk: skattepligtige udlodninger vil øge justeret bruttoindkomst.
- IRS opkrævede din pensionskonto for at betale skatteforpligtelser.
Hvis Internal Revenue Service opkræver din IRA for at betale udestående skattefordringer, er denne fordeling ikke underlagt 10% surtaxen. IRS er opmærksom på denne undtagelse.
- Du bliver kaldt til aktiv tjeneste som reservist.
Personer, der tjener i hæren National Guard, Army Reserve, Naval Reserve, Marine Corps Reserve, Air National Guard, Luftvold Reserve, Kystvagt Reserve eller Reserve Corps of Public Health Service kan tage tidlige distributioner fra deres IRA uden 10% surtax hvis Følgende fire betingelser er opfyldt:
- Personen kaldes til aktiv tjeneste efter 11. september 2011.
- Personen kaldes til aktiv tjeneste i mere end 179 dage eller en ubestemt periode som medlem af en reservekomponent.
- Den tidlige distribution kommer fra en IRA eller den valgfrit udløbskomponent i en 401 (k) eller 403 (b) eller lignende gruppeplan.
- Den tidlige distribution sker mellem datoen for ordren eller kaldet til aktiv tjeneste og afslutningen af den aktive pligtperiode. (Med andre ord, fordelingen foregår ikke før eller efter denne tidsramme.)