Renterne beskattes ved ordinære indkomstskatter
Der er få undtagelser
Renter på amerikanske statsobligationer og spareobligationer er skattepligtige på dit føderale afkast, men det er normalt skattefrit på statsniveau.
Og renter på kommunale obligationer er skattefri på føderalt niveau. Kommunal obligationsrente er også ofte skattefri på statsniveau, hvis du investerer i en obligation, der udstedes i samme stat, hvor du bor.
Nogle kommunale obligationer er private aktivitetsobligationer. Renterne på disse er sikre på almindelig skat, men det er skattepligtigt for den alternative minimumskat . AMT har eksisteret siden 1969. Det er en "ekstra" skat pålagt af IRS for at forhindre rige skatteydere at udnytte så mange kreditter og fradrag, at de effektivt undgår at betale nogen form for skat overhovedet. AMT er ikke noget, du skal bekymre dig om, medmindre du tjener mere end $ 54.300 som en enkelt skatteyder i 2017, op fra $ 53.900 i 2016 skatteåret. Tærsklen stiger til $ 84.500 for gift skattepligtige arkivering i fællesskab, men falder til $ 42.250 for giftige skattepligtige arkivering separat.
Du kan fratrække renteindtægter
Renteindtægter bliver skattepligtige, når det rent faktisk betales til dig, forudsat at du bruger den kontante metode til regnskabsmæssig behandling, som det store flertal af skatteyderne gør.
Det kan tilfalde i 2016, men hvis det ikke er krediteret dig til 2017 af en eller anden grund, ville du rapportere det på din 2017-retur.
Der er også nogle måder at udskyde renteindtægter til et kommende skatteår. Nogle banker og kreditforeninger betaler renten ved løbetiden af et indskudsbevis , også kaldet en tidsindbetaling, typisk på løbetider under et år.
Du kan også rapportere renter på amerikanske opsparingsobligationer, indtil sparekassen modnes eller indløses.
Renteindtægter og Formular 1099-INT
Renteindtægter indberettes af banken eller anden finansiel institution på Form 1099-INT, hvoraf en kopi sendes til dig og til IRS. Du modtager en 1099-INT fra hver institution, der betalte dig $ 10 eller mere i renter i løbet af året. Tjek boks 1 på de 1099-INT-formularer, du modtager. Skattepligtig interesse er rapporteret der.
Renter fra amerikanske opsparingsobligationer og statsobligationer og obligationer er rapporteret i rubrik 3 i Form 1099-INT. Kommunal obligationsrenter indberettes i rubrik 8. Den del af kommunale obligationsrenter, der genereres fra private aktivitetsobligationer, er rapporteret i rubrik 9.
Sådan rapporterer du renteindtægter
Nu, hvor indtaster du alt dette på din selvangivelse? Du rapporterer renteindtægter på følgende steder:
- Den skattepligtige interesse går på linje 8a i formular 1040, på linje 8a i formular 1040-A eller linje 2 i formular 1040-EZ.
- Skatfritagelse for kommunale obligationsrenter indberettes på linje 8b i formular 1040 eller linje 8b i formular 1040-a.
- Private aktivitetsobligationsrenter indberettes på Linje 12 i Form 6251 som en tilpasning til beregning af den alternative minimumskat.
Brug af skema B
Skema B er en supplerende skatformular, der bruges til at optage rente- og udbytteindtægt, hvis du modtager den fra flere kilder.
Brug og arkivering af skema B er obligatorisk, hvis du har over $ 1.500 i renter og / eller udbytte. Men selvom du ikke er forpligtet til at indgive tidsplanen, kan du stadig bruge den til at beregne dine interesser og udbytteindtægter, så du kan rapportere dem på din Form 1040.