Rapportering af den skattepligtige del af din pension og livrentebetalinger
Det er tvetydigt, mindst sagt. Hvilken er det? Hvordan bestemmer du, hvor meget din pensionsindkomst er skattepligtig?
Heldigvis tilbyder IRS forskellige værktøjer til beregninger.
Pensions- og annuitetsindkomst
Saml alle dine 1099-R udtalelser fra hver bank, fond eller pensionsplan for året. Disse 1099-R-erklæringer rapporterer fordelinger fra dine forskellige pensionsplaner.
Nu adskiller 1099-R-udsagnene i to bunker: De du modtog fra din IRA, og de modtagne fra din pensions- eller livrenteplaner. Indberette dine IRA-uddelinger på linje 15a i Formular 1040. Indberette dine pensions- og annuitetsfordelinger på linje 16a.
Den skattepligtige del af dine pensioner og livrenter
IRS indikerer, at hvis du har bidraget efter -tax dollars til din pension eller livrente, er dine pensionsudbetalinger delvist skattepligtige. Du betaler ikke skat på den del af betalingerne, der repræsenterer et afkast af det beløb, du har betalt efter skat. Dette beløb er din pris i planen eller investeringen, og den indeholder beløb, som din arbejdsgiver måske har bidraget til, som var skattepligtige for dig som indkomst på det tidspunkt.
Med andre ord er eventuelle bidrag, du har foretaget med efter skat, og du aldrig har taget et fradrag, nu ikke skattepligtige. Du har allerede betalt skatter på disse penge en gang. Dette inkluderer bidrag, som din arbejdsgiver har foretaget på dine vegne, men som blev henført til dig som indkomst, så du betalte skat på beløbene, da de blev bidraget.
Det er den nemme del. Nu skal du bestemme den metode, hvormed de resterende beløb beskattes. Delvist skattepligtige pensioner beskattes under enten den generelle regel eller den forenklede metode. Du skal bruge den generelle regel, hvis din livrente eller pensionsbetalinger begyndte den 18. november 1996. Hvis din pensions- eller annuitetsbetalinger begyndte efter denne dato, kan du bruge den forenklede metode til at beregne din skattepligtige del.
Den generelle regel
"I henhold til den generelle regel opregner du de skattepligtige og skattefrie dele af din livrente betalinger ved brug af forventede levealder tabeller foreskrevet af IRS," ifølge IRS.
Læs IRS Publication 939, General Rule for Pensions og Annuities for at beregne din skattepligtige pension og livrente under den generelle regel. Hvis du ikke vil gå til alle de problemer eller risikerer at begå en fejl, beregner IRS din skattepligtige pensionsindkomst under den generelle regel for dig til et nominelt brugergebyr. Instruktioner til at bede IRS om at beregne din skattepligtige pension i henhold til den generelle regel findes i publikation 939, der anmoder om en afgørelse om beskatning af livrenter.
Den forenklede metode
IRS siger, at "hvis du begynder at modtage livrentebetalinger fra en kvalificeret pensionsplan efter 18 november 1996, vil du generelt bruge den forenklede metode til at beregne den skattefrie del af betalingerne.
En kvalificeret pensionsplan er en kvalificeret medarbejderplan, en kvalificeret ansat livrente eller en skattebeskyttet livrenteplan. Under den forenklede metode kan du beregne de skattepligtige og skattefrie dele af din annuitetsbetalinger ved at udfylde det enkle metodeark. "
Arbejdsarket for forenklet metode findes på side 26 i vejledningen til formular 1040, hvis du vil bruge den til at beregne dine skattepligtige pensions- og annuitetsbetalinger. Den skattepligtige del rapporteres derefter på Form 1040 Line 16b.
Skatteoplysninger om pensioner og livrenter
Omfattende og letlæsbare skatteoplysninger om annuiteter og pensioner findes i kapitel 7 i JK Lasser's Indkomstskat . Dette kapitel indeholder alle de oplysninger, du har brug for, herunder IRS-regneark, forventede levealder og diskussioner af forskellige typer af livrenter og pensionsordninger .
Du kan også henvise til følgende IRS-publikationer:
- Pensions- og annuitetsindkomst (Offentliggørelse 575)
- Generel regel for pensioner og livrenter (Offentliggørelse 939)
- US Civil Service Pensionsydelser (Offentliggørelse 721)
Skattelovgivningen ændres regelmæssigt, og ovenstående oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer. Kontakt venligst en skattefaglig for at få den mest opdaterede rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som skatterådgivning, og det er ikke en erstatning for skatterådgivning.