Dækket vs ikke-afdækket værdipapirer
- Enhver aktie i et selskab, der blev erhvervet den 1. januar 2011 eller senere
- Enhver fondsmasse, der blev erhvervet den 1. januar 2012 eller senere
- Aktie i et selskab, der blev købt via en udbytteinvesteringsplan erhvervet den 1. januar 2012 eller senere
- Noter, obligationer og råvarer samt derivater eller kontrakter baseret på råvarer, der blev erhvervet den 1. januar 2013 eller senere
Ikke-dækkede værdipapirer er dem, der blev erhvervet forud for disse datoer.
En lille lovgivningsmæssig historie
Begrebet afdækkede værdipapirer blev først introduceret af National Securities Market Improvement Act fra 1996. Det refererer til klasser af værdipapirer, der er undtaget fra lovgivningen under føderal lovgivning. Derefter blev der vedtaget yderligere lovgivninger i 2011, som krævede, at mæglere skulle oplyse det justerede grundlag for disse værdipapirer på Form 1099-B til skattemæssige formål.
Mæglere blev forpligtet til at angive, hvorvidt gevinster eller tab realiseret ved salg af afdækkede værdipapirer var kortsigtede eller langsigtede. Investeringsselskaber havde ikke sådanne rapporteringsforpligtelser forud for denne tid, og dette forlod ofte skatteydere, der greb for at identificere de underliggende oplysninger, der var nødvendige for at indgive nøjagtige afkast.
Virksomhederne var kun forpligtet til at rapportere brutto provenu før 2011-lovgivningen trådte i kraft.
Covered Securities og Form 1099-B
Investeringsmæglere har først til opgave at angive, om en investering er en dækket sikkerhed på Form 1099-B. Dette er et skattedokument, der rapporterer salg af aktier, obligationer, fonde og andre investeringspapirer.
En check i rubrik 3 i Formular 1099-B angiver, at mægleren rapporterer omkostningsgrundlaget til IRS, hvilket betyder, at dette er en dækket sikkerhed. Omkostningsgrundlaget for et sådant aktiv er typisk dets oprindelige værdi plus justeringer for ting som kapitalfordeling og lageropdeling.
Overdækket Værdipapirer og Formular 8949
Investeringssalget er også adskilt i dækkede og ikke-afdækkede værdipapirer ved hjælp af Form 8949. Dette er en skatteformular, der specificerer detaljer vedrørende salg af aktier, obligationer og andre kapitalinvesteringer. Form 8949 rapporterer tre undergrupper:
- Transaktioner af værdipapirer rapporteret på Form 1099-B, der viste dette grundlag, blev rapporteret til IRS. Alle dækkede værdipapirer bliver rapporteret her. Kode A anvendes til kortfristede beholdninger, og kode D bruges til langsigtede beholdninger.
- Transaktioner af værdipapirer rapporteret på Form 1099-B, der viste dette grundlag, blev ikke rapporteret til IRS . Ikke-dækkede værdipapirer rapporteres her som regel ved hjælp af kode B til kortfristede beholdninger og kode E til langsigtede beholdninger.
- Transaktioner, der ikke er rapporteret på Form 1099-B. Disse er også ikke-dækkede værdipapirer. Kode C anvendes til kortfristede beholdninger, og kode F anvendes til langsigtede beholdninger.
Skattelovgivningen ændres regelmæssigt, og ovenstående oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer. Kontakt venligst en skattefaglig for at få den mest opdaterede rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som skatterådgivning, og det er ikke en erstatning for skatterådgivning.