Incitamenter og ikke-kvalificerede optioner beskattes forskelligt
Beskatning af ikke-kvalificerede aktieoptioner
Når du udøver ikke-kvalificerede aktieoptioner, regnes forskellen mellem aktiekursen og tilskudskursen (kaldet spændet) som almindelig arbejdsindkomst , selvom du udøver dine muligheder og fortsætter med at holde beholdningen.
Indtjente indtægter er genstand for lønninger skat (Social Security og Medicare), samt regelmæssige indkomstskatter til din gældende skattesats.
Du betaler to typer af lønningsafgifter:
- OASDI eller Social Security - som er 6,2% på indtjening op til socialsikringsgrundlaget, som er 118,500 $ i 2015
- HI eller Medicare - hvilket er 1,45% på alle indkomstindtægter, selv beløb, der overstiger ydelsesgrundlaget.
Hvis din indtjening for året allerede overstiger ydelsesbasen, end din lønningsafgift på gevinst ved at udøve dine ikke-kvalificerede aktieoptioner, er kun 1,45%, der kan henføres til Medicare.
Hvis din årlige arbejdsindkomst ikke allerede overstiger ydelsesgrundlaget, end når du udøver ikke-godkendte aktieoptioner, betaler du i alt 7,65% på gevinstbeløb, indtil din arbejdsindkomst når ydelsesbasen end 1,45% på indtjening over ydelsesbasen.
Du bør ikke udnytte medarbejderaktieoptioner strengt baseret på skattebeslutninger.
Husk dog, at hvis du udøver ikke-kvalificerede aktieoptioner i et år, hvor du ikke har nogen anden indkomst, betaler du flere lønningsafgifter, end du betaler, hvis du udøver dem i et år, hvor du har andre indtægtskilder og overstiger allerede ydelsesbasen.
Ud over lønsumskatten er alle indtægter fra spændet genstand for almindelig indkomstskat.
Hvis du holder aktiebeholdningen efter træning, og yderligere gevinster ud over spændet opnås, beskattes de ekstra gevinster som en kapitalgevinst (eller som et kapitaltab, hvis bestanden går ned). På Fairmark.com's skattevejledning til investorer kan du finde yderligere oplysninger om skatter, der gælder, når du udøver ikke-godkendte aktieoptioner.
Beskatning af incitamentsaktier
I modsætning til ikke-kvalificerede aktieoptioner er gevinster på incitamentsaktier ikke underlagt lønsum. Men det er selvfølgelig skattepligtigt, og det er en præferencespecifikation for AMT ( alternativ minimumskat ) beregning.
Når du udøver en incitamentsaktieoption, er der et par forskellige skattemuligheder:
- Du udøver incitamentsaktieoptionerne og sælger beholdningen inden for samme kalenderår.
I dette tilfælde betaler du skat på forskellen mellem markedsprisen ved salg og tildelingskursen ved din ordinære indkomstskat. - Du udøver incitamentsaktieoptionerne, men behold lagerbeholdningen.
I denne situation bliver forskellen mellem tildelingsprisen og markedsprisen derfor en AMT-præferenceelement, så udnyttelse af incitamentsaktier kan betyde, at du betaler AMT (alternativ minimumsafgift). Du kan få en kredit for overskydende AMT skat betalt, men det kan tage mange år at bruge op på denne kredit. Hvis du holder aktierne i et år fra din udnyttelsesdato (to år fra tildelingstidspunktet for optionen), er forskellen mellem tildelingskurs og markedsprisen, når du sælger optionerne, beskattet som langsigtet gevinst frem for almindelig indkomst, og Hvis din almindelige skatteprocent overstiger din AMT-skattesats, kan du muligvis bruge nogle af de tidligere akkumulerede AMT-kredit. For højindkomsttjenere kan beholdning af lager for den ønskede periode betyde at betale skat på gevinsten på 15% mod 35%. Der er imidlertid risici for denne strategi, som skal vurderes nøje.
Skatteregler kan være komplekse. En god skat professionel og / eller finansiel planlægger kan hjælpe dig med at estimere skatterne, vise dig, hvor meget du har, efter at alle skatter er betalt, og give vejledning om, hvordan du kan udnytte dine muligheder for at betale den mindste skat.