Hvordan Trump Tax Law ændrer AMT
Det er den irriterende del om AMT. Hvis du laver mere end AMT-fritagelsesbeløbet og bruger fradragene, skal du beregne dine skatter to gange.
Det er en gang for den almindelige indkomstskat, og en gang for AMT. For at føje fornærmelse til skade, har du så måttet betale den højere skatteregning.
Den 22. december 2017 underskrev præsident Trump skattelovgivningen og jobloven . Det holder AMT, men hæver fritagelses- og udfasningsniveauerne fra 2018 til 2025. Som følge heraf vil det påvirke 200.000 skatfiler i stedet for de 5 millioner, der er ramt i 2017. Regningen indeholder en automatisk levetilpasning . Kongressen eliminerede AMT for virksomheder.
Hvordan AMT fungerer
AMT er forskellig fra den normale skattesats, fordi den ikke har standardfradrag eller personlige undtagelser . Det giver heller ikke mulighed for populære specificerede fradrag . Disse omfatter statslige og lokale indkomstskatter , udenlandske skattelettelser og medarbejderomkostninger. Det tillader ikke renterne på boliglån på egenkapitalen , medmindre det var vant til at forbedre dit hjem. Fast ejendom og personlige ejendomsskatter er ikke fradragsberettigede.
Der er heller ikke lægeudgifter .
Du skal også indgive en fil, hvis du gør krav på den kvalificerede el-køretøjskredit (Formular 8834), den personlige brugsdel af den alternative brændstofkøretøjsbrændingsejendomsgodtgørelse (Form 8911) eller krediten for tidligere års minimumskat (Form 8801).
AMT kan også indeholde andre indtægtsstrømme, der ikke tælles med den faste indkomstskat.
Af den grund er AMT-skatten højere end den faste skat. Disse inkluderer
- Den rimelige markedsværdi af incitamentsaktier, der blev udnyttet, men ikke solgt.
- Ellers skattefritagelse renter fra private aktiviteter obligationer.
- Udenlandske skattelettelser.
- Passiv indkomst og tab.
- Netto driftstab fradrag.
Heldigvis er AMT-skattesatsen enklere end de faste skatter. Der er kun to skattesatser: 26 procent og 28 procent. Skattesatsen er 26 procent på indkomst under AMT-tærsklen og 28 procent over den. For skatteåret 2017 er tærsklen $ 187.800 af AMT skattepligtig indkomst, eller $ 93.800 for dem, der er gift indleverer separat. I 2018 øges tærsklen til $ 191.500 for skattepligtige, der indgiver som single og married joint. Det er $ 95.750 for gift arkivering separat.
AMT-undtagelsen er meget større end standardfritagelsen. Men det begynder at forsvinde, når du når et bestemt indkomstniveau, kaldet phaseout. Når din indkomst rammer faseout-niveauet, forsvinder $ 0,25 af fritagelsen for hver dollar over faseouten.
Her er niveauet for 2017, og under den nye skat regningen.
| status | 2017 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| Fritagelse | Udfase | Fritagelse | Udfase | |
| Single / Head of Household | $ 54.300 | $ 120.700 | $ 70.300 | $ 500.000 |
| Gift Filing Jointly | $ 84.500 | $ 160.900 | $ 109.400 | $ 1M |
| Gift Filing Separate | $ 42.250 | $ 80.450 | NA | NA |
Hvem har Pay the AMT
Du behøver kun bekymre dig om AMT, hvis din justerede bruttoindkomst overstiger fritagelsen. Hvis du laver den indkomst eller derover, er det den AMT skattepligtige indkomst. Du skal muligvis beregne AMTI og betale den højere skat. Det kan du gøre på Form 6251. Din skat softwarepakke vil også gøre det for dig. Du kan også gå til IRS AMT Assistant .
Når du er kvalificeret til AMT i et skatteår, skal du betale det. Men du kan justere dine udgifter for at reducere AMT for næste år. Der er fire fælles metoder.
- Hvis du er medarbejder, få din virksomhed til at refundere dig, hvis det overhovedet er muligt.
- Sørg for, at din statsskathold ikke er højere end din forventede betaling. Statlige skattebetalinger er ikke fradragsberettigede under AMT.
- Betal kun din ejendomsskat, når de er på grund. Forudbetales ikke din næste rate inden årets udgang. .
- Sælg udnyttede incitamentsaktier i samme år, hvor du udøver dem . Hvis du udnytter optionerne, men ikke sælger, bliver værdien af de udnyttede optioner indtægt for AMT-formål.
AMT påvirker ikke alle over de kvalificerende indkomstgrænser. Før den nye skattelovgivning havde den mest indflydelse på husholdninger, der tjener mellem $ 500.000 og $ 1 million årligt. Men selv i dette beslag betalte kun 62,9 procent AMT. Her er breakout for 2017, ifølge Skattepolitik Center.
| Indkomst | Procent, hvem betaler AMT |
|---|---|
| $ 0 - $ 75.000 | 0% |
| $ 75.000 - $ 100.000 | 0,2% |
| $ 100,000- $ 200.000 | 1,9% |
| $ 200,000- $ 500.000 | 29,4% |
| $ 500.000 - $ 1M | 62,9% |
| $ 1M + | 19,9% |
AMT er mere tilbøjelige til at snare giftige skatteydere med børn af flere grunde. For det første har de ofte højere indtægter, især hvis begge forældre arbejder. For det andet har AMT ikke yderligere undtagelser for hvert husstandsmedlem. For det tredje er der ingen "ægteskab bonus" under AMT.
Hvordan det påvirker den amerikanske økonomi
Hvorfor eliminerede Kongressen ikke den upopulære Alternative Minimumskat, som Trump lovede? Vores valgte embedsmænd kan ikke skrue ned de ekstra indtægter. AMT producerer omkring 60 milliarder dollars om året i føderale skatter fra de øverste 1 procent af skatteyderne. Af den grund er det en progressiv skat .
Historie
Kongressen skabte en forenklet version af den alternative minimumskat i 1969. Det var oprindeligt kendt som millionærernes skat. Det er fordi det var designet til at sikre, at de rige ikke kom væk skattefri. I 1969 opdagede Internal Revenue Service at 155 millionerærer betalte ingen skat, fordi de brugte fradrag, der ikke var tilgængelige for den gennemsnitlige arbejdstager. Kongressen anvendte en højere skatteprocent på indkomster, der nåede et bestemt niveau.
Reagans administration skabte dagens AMT til at omfatte mere udbredte undtagelser og fradrag. Det tilføjede den personlige fritagelse, statslige og lokale skatter og standardfradrag. Det målrettede endda fradrag som faglige afgifter og nogle medicinske omkostninger. På bagsiden eliminerede Reagans AMT-skattereform de mere eksotiske investeringsafdrag, som kun blev brugt af de meget velhavende.
Kongressen glemte at lade indkomstniveauerne tilpasse sig inflationen . Som følge heraf blev definitionen af velhavende aldrig ændret fra 1969-niveauet. I dag vil indkomstniveauet nu inkludere stort set alle.
For at holde det i gang, bestod kongressen hvert år en "patch", der hævede indkomstgrænsen. Uden den midlertidige løsning vil familier med indkomster så lave som $ 30.000 være underlagt AMT. Mens lappen beskyttede disse familier, skabte den også en masse usikkerhed.
I 2013 vedtog kongressen den amerikanske skatteydernes aflastningslove. Den justerede automatisk indkomsttærsklerne til inflationen. Kongressen tilføjede AMT-rettelsen til en lov for at undgå den finanspolitiske klippe i 2013 . Ulempen er, hvis din indkomst er tæt på tærsklen. Hvis din rejse er større end inflationen, kan det være nok at skubbe dig over AMT-grænsen.