Gevinster er skattepligtige, og tab kan fradrages
- Indtægter fra indsatser og væddemål
- Indtægter fra lotterier, konkurrencer og lotterier
- Indtægter fra præmier, priser og konkurrencer.
Det fulde beløb af spilindkomst, minus prisen ved den vindende indsats, er inkluderet i selvangivelsen. "Indtægten fra et vindende væddemål eller væddemål er det fulde beløb af gevinsterne med fradrag af omkostningerne ved at placere det vindende væddemål eller væddemål", rapporterer Robert McKenzie i sin dybtgående artikel om "Spil og skatter." Omkostningerne ved at miste væddemål er rapporteret andetsteds på selvangivelsen som spiltab.
Hvor skal man rapportere Gambling Indkomst
Personer, der ikke er professionelle spillere, rapporterer enhver spilleindtægt som anden indkomst på Form 1040 , Linje 21.
Spiludgifter
Omkostningerne ved væddemål, indsatser, lotteri-billetter og lignende spiltab fratrækkes som et diversifret fradrag på skema A. Imidlertid må "Tab fra væddemålstransaktioner kun tillades i omfanget af gevinsterne fra sådanne transaktioner." (Internal Revenue Code Section 165 (d), se også Treasury Regulations § 1.165-10.) Spiltab er rapporteret på Skema A som andre diverse fradrag, der ikke er begrænset til 2% af den justerede bruttoindkomst tærskel. På år 2014 Skema A ligger dette på linje 28.
Professionelle gamblere
"En gambler anses for at være engageret i gambling, hvis han eller hun spiller fuld tid for at tjene et levebrød og ikke kun som en hobby," siger JK Lasser's Din Skat .
Professionelle spillere anmelder deres spilleindtægt og dermed forbundne udgifter på Schedule C som selvstændig indkomst. Net Schedule C indkomst er underlagt den føderale indkomstskat og selvstændig skat plus eventuelle statsskat.
Optagelse til spillemuligheder
IRS forventer, at spillere skal registrere deres indsatser og gevinster:
"Du skal holde en nøjagtig dagbog eller lignende oversigt over dine tab og gevinster. Din dagbog skal indeholde mindst følgende oplysninger."Bevis for gevinster og tab. Ud over din dagbog skal du også have anden dokumentation. Du kan generelt bevise dine gevinster og tab ved hjælp af Form W-2G, Visse Gambling Gevinster, Formular 5754, Erklæring af person (er) Modtagelse af gambling gevinster , indsatser, annullerede checks, erstatningskontrol, kreditoptegnelser, bankoptagelser og erklæringer om faktiske gevinster eller betalingsgodtgørelser, som du har fået til rådighed af spillemyndigheden.
- "Dato og type af din specifikke indsats eller indsatsaktivitet.
- "Gamblinginstituttets navn og adresse eller placering.
- "Navnene på andre personer, der er til stede hos dig i spillemyndigheden.
- "Den mængde (r) du vandt eller tabte.
"For specifikke satsningstransaktioner kan du bruge følgende elementer til at understøtte dine gevinster og tab ....
"Keno. Eksemplarer af de keno-billetter, du har købt, der blev valideret af spillemyndigheden, kopier af dine kasinokreditoptegnelser og kopier af dine kasinocheckningsoptegnelser.
"Slotmaskiner. En rekord af maskinnummeret og alle gevinster efter dato og klokkeslæt, hvor maskinen blev spillet.
"Bordspil (enogtyve (blackjack), craps, poker, baccarat, roulette, fortrolighedshjul osv.). Antallet af bordet, hvor du spillede. Casino kreditkortdata angiver, hvorvidt krediten blev udstedt i pit eller ved kasserens bur.
"Bingo. En oversigt over antallet af spil spillet, omkostningerne ved købte billetter og beløb opkrævet på vindende billetter. Supplerende poster omfatter eventuelle kvitteringer fra kasinoet, stuen mv.
"Racing (hest, sel, hund osv.). En rekord af løbene, mængden af indsatser, beløb opkrævet på vindende billetter og tabte tab ved at miste billetter. Supplerende optegnelser omfatter uindfriede billetter og betalingsoptegnelser fra løbbanen.
"Lotterier. En oversigt over billetkøb, datoer, gevinster og tab. Supplerende optegnelser inkluderer uindfriede billetter, betalingskort og gevinster."
(fra publikation 529, diverse fradrag, IRS.gov)
Tilbageholdelse af Gambling Gevinster
Gambling gevinster er underkastet tilbageholdelse af føderal indkomstskat til en sats på 25% under følgende omstændigheder. For gambling gevinster hvor mængden af gevinster minus indsatser er mere end $ 5.000 og gevinsterne er fra
- konkurrencer
- Puslespil puljer
- Lotterier
- Andre væddemålstransaktioner, hvis gevinsterne er mindst 300 gange den satsede sats. (Fra instruktionerne til Form W-2G)
Kasinoet rapporterer mængden af gambling gevinster og enhver skat tilbageholdt på Form W-2G, som udstedes til vinderen og til IRS.
Udover at udstede et Form W-2G, når tilbageholdelse er påkrævet, vil kasinoerne også udstede et Form W-2G, når tilbageholdelse ikke er påkrævet, specielt for følgende type gevinster:
- $ 1200 eller mere i gevinster fra spilleautomater eller bingo
- $ 1.500 eller mere i gevinster fra keno spil
- $ 5000 eller mere i gevinster fra pokerturneringer. (Fra instruktionerne til Form W-2G)
Deling Gambling gevinster
Hvis to eller flere personer skal dele i gambling gevinster, skal de udfylde Form 5754 [pdf]. Kasinoet opdeler gevinsterne blandt spillerne og vil efterfølgende rapportere gevinsterne på Form W-2G til IRS under navnene på hver af vinderne.
Referencemateriale
- Internal Revenue Code sektion 165 afsnit (d) omhandler spildtab. Den relaterede Treasury Regulations § 1.165-10 diskuterer yderligere spiltab.
- JK Lasser er din indkomstskat , kapitel 11, diskuterer præmier og priser, lotteri og sweepstake gevinster og gambling gevinster og tab. Dette kapitel omhandler også de særlige regler for professionelle spillere.
- Offentliggørelse 17, kapitel 12, diskuterer lotterier og lotterier, Formular W2-G, og rapporterer gambling gevinster og recordkeeping.
- Skat Emne 419, Gambling Indkomst og Tab.
- Offentliggørelse 525, skattepligtig og ikke skattepligtig indkomst, diskuterer gambling gevinster i afsnittet om anden indkomst.
- Offentliggørelse 529, Diverse fradrag, diskuterer fradrag, der ikke er omfattet af grænsen på 2%, herunder spiltab.
- Instruktioner for Form W-2G og Form 5754, diskuterer reglerne for tilbageholdelse af spilgevinster og udstedelse af Form W-2G.
- Offentliggørelse 505, Skattehold og Skat, diskuterer reglerne for tilbageholdelse generelt og har et afsnit, der specifikt diskuterer gambling gevinster.
- Instruktioner for Form 1040 for Linje 21.
- "Spil og skatter" af Robert McKenzie.
- "Reporting Gambling Winnings" af Kay Bell.