Afskrivning på genoptagelse kan have en betydelig indvirkning på dine skatter
Hvordan gevinsten behandles afhænger af den pågældende type aktiv.
Afskrivning Recapture og Residential Rental Properties
Afskrivning af afskrivninger kan medføre en betydelig skattepåvirkning, hvis du sælger en boligudlejningsejendom. En del af gevinsten beskattes som en realisationsgevinst og kan kvalificere sig til den maksimale 20-procentige rente på langsigtede gevinster, men den del der er relateret til afskrivninger beskattes til din ordinære skatteprocent, og dette kan være betydeligt højere.
Den tekniske term for en gevinst relateret til afskrivninger på boligejendomme er "unrecaptured section 1250 gain." Som du måske forestiller dig, kan IRS ikke lide at lade noget forblive "unrecaptured."
Skatteplanlægningstips for afskrivning genoptagelse
Nu er der nogle gode nyheder. Eventuelle tab på passiv aktivitet, der ikke var fradragsberettigede i tidligere år, bliver nu fuldt fradragsberettigede, når en udlejnings ejendom sælges. Dette kan bidrage til at opveje skattelabet af afskrivningsfradragsafgiften.
En udlejningsejendom kan også sælges som en del af en lignende venlig udveksling for at udskyde både realisationsgevinster og afskrivninger genindvindingsafgifter. Dette indebærer bortskaffelse af et aktiv og øjeblikkelig erhvervelse af et andet lignende aktiv, effektivt udskudelse af skatter indtil et senere tidspunkt, hvor et salg ikke efterfølges af en erhvervelse.
Undgå at påberåbe afskrivninger vil ikke hjælpe
Det kan forekomme rimeligt, at du kan undgå at hævde afskrivninger som en strategi for at undgå det genoptagelige skatteslag, fordi det skal genindvindes, når aktivet sælges. Denne strategi virker ikke, fordi skattelovgivningen kræver, at genoptagelse beregnes på afskrivninger, der var "tilladt eller tilladt" i henhold til Internal Revenue Code, afsnit 1250 (b) (3).
Med andre ord har du ret til at kræve afskrivninger, selvom du ikke gjorde det, så IRS behandler situationen som om du havde. Fra skatteplanlægning bør skatteyderne generelt hævde afskrivninger på ejendommen for at få det aktuelt tilknyttede skattefradrag, fordi de bliver nødt til at betale skat på gevinsten på grund af afskrivningerne alligevel, når de til sidst sælger.
Yderligere ressourcer om afskrivning genoptagelse
Her er nogle ekstra ressourcer fra IRS hjemmeside vedrørende afskrivninger, som du måske finder nyttige og informative:
- Unrecaptured section 1250 gain (Fra IRS Publication 523)
- Boligudlejningsejendom (IRS-publikation 527)
- Salg og Øvrige Dispositioner af Aktiver (IRS Offentliggørelse 544, især afsnittet i Kapitel Tre, der beskæftiger sig specifikt med afskrivning)
- Instruktioner til skema D (Der er et regneark, der findes på side D-9 for at beregne afskrivningsfradragsafgiften)
- FAQ om Afskrivning og Recapture (Fra IRS FAQs)
BEMÆRK: Skattelovgivningen ændres jævnligt, og du bør rådføre dig med en skattefaglig for den mest opdaterede rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som skatterådgivning og er ikke erstatning for skatterådgivning.