Arbejdsark 1. Simple Capital Gains Worksheet
Kapitalgevinster regneark for XYZ lager | |||||||||||
# aktier | Dato købt | Køb pris | Provision | Omkostningsgrundlag | # aktier | Dato solgt | Sælg pris | Provision | Gevinst / Tab | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
I dette eksempel organiserer vi to stykker investeringsdata. Vi har en enkelt transaktion, hvor 100 aktier i XYZ-aktier blev købt; og en anden transaktion, hvor 100 aktier i XYZ-aktier blev solgt. I dette eksempel er der ingen andre investeringskøb eller salg. Så det er nemt for os at matche salget med købet. Vi organiserer dataene, som kommer fra registre eller udsagn fra mæglerfirmaet. Og i den sidste kolonne beregner vi gevinst eller tab. Her er den positive gevinst lig med salgsprisen minus købsprisen minus købsprovisionen minus salgskommissionen = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Personen gav en fortjeneste (en gevinst) på 25 dollar på denne investering.
Lad os nu gå videre til et mere kompliceret scenario. Her organiserer vi data fra flere købstransaktioner.
Arbejdsark 2. Kapitalfortjeneste Arbejdsark: Flere indkøb
Kapitalgevinster regneark for XYZ lager | |||||||||||
# aktier | Dato købt | Køb pris | Provision | Omkostningsgrundlag | # aktier | Dato solgt | Sælg pris | Provision | Gevinst / Tab | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Bemærk, at vi har forladt gevinsten / tabkolonnen tom for nu. Gevinsten eller tabet er præcis det, vi forsøger at finde ud af. Hvad mærker vi her? Denne person investerede i XYZ-aktier, købte 100 aktier i januar og yderligere 100 aktier i februar. Den følgende januar solgte personen 150 aktier. Så hvad er spørgsmålet?
Spørgsmålet er: Hvilke aktier solgte denne person? Solgte hun alle 100 af januar aktier plus 50 af februar aktier eller 100 af februar aktier og 50 af januar aktier; eller 75 aktier fra hvert parti eller en anden kombination?
Her er hvad IRS siger at gøre:
"Grundlaget for aktier eller obligationer du ejer generelt er købsprisen plus omkostningerne ved køb, såsom provisioner og optagelse eller overførselsgebyrer ...."
Hidtil så godt: Vi har købsprisen plus omkostningerne ved køb, i dette tilfælde provisioner organiseret i vores regneark.
IRS fortsætter:
" Identificere aktier eller obligationer, der sælges. Hvis du på passende vis kan identificere aktierne i aktier eller de obligationer, du solgte, er deres grundlag kostprisen eller andet grundlag for aktier eller obligationer."
Og senere siger IRS:
" Identifikation ikke mulig. Hvis du køber og sælger værdipapirer på forskellige tidspunkter i varierende mængder, og du ikke kan identificere de aktier, du sælger tilstrækkeligt, er grundlaget for de værdipapirer, du sælger, grundlaget for de værdipapirer, du erhvervede først. , diskuteres senere, kan du ikke bruge den gennemsnitlige pris pr. aktie til at beregne gevinster eller tab ved salget af aktierne. "
Disse noteringer er taget fra Stocks and Bonds sektionen under Basis for investeringsejendomme i kapitel 4 i publikation 550.
Lad os nu finde ud af det. Hvis vi havde fortalt vores mægler, "sælge disse specifikke aktier", så er det de aktier, hvis grundlag vi ville bruge til at beregne vores kapitalgevinster. Hvis vi for eksempel fortalte mægleren at sælge alle 100 af de aktier, vi købte i februar, og 50 af de aktier, vi købte i januar, ville vores gevinst være 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = $ 225.
Kan du se, hvad vi gjorde med matematikken? Vi ønsker at beregne grundlaget for 50 aktier fra januar køb. Vi tog omkostningsgrundlaget for (1225, der inkluderer provisionen), fordelt på antallet af købte aktier (dette medfører en omkostning pr. Aktie) og multipliceret med 50 (antallet af aktier vi solgte). Det resulterer i et grundlag på 612,50. Subtract 612.50 og $ 1250 af grundlaget fra alle 100 aktier, vi købte i februar, og den resulterende gevinst er $ 225.
Okay, det er sådan, vi bygger en formel ved hjælp af specifik identifikation. Men hvad nu hvis vi ikke fortæller vores mægler at sælge bestemte aktier. I den situation siger IRS, at vi bruger først-in, first-out-metoden: "grundlaget for de værdipapirer, du sælger, er grundlaget for de værdipapirer du erhvervede først." Hvordan ser det ud i form af en formel til beregning af gevinst? Nå ses vi på højre side af regnearket, vi solgte 150 aktier. Så ser vi til venstre side vi ser, at vi først købte 100 aktier og derefter købt yderligere 100 aktier. Vi tager udgangspunkt i de aktier, vi erhvervede først: med andre ord alle 100 aktier i januar køb med et omkostningsgrundlag på 1.225 USD. Så nu har vi identificeret grundlaget for 100 aktier ud af de 150 aktier, vi solgte. Så fortsætter vi til værdipapirkøb næste gang. Vi har brug for basis kun for 50 aktier, men februar køb var for 100 aktier. Så vi deler prisen i februar. Så her er vores formel for gevinst ved at bruge først-i-først-ud-metoden:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250.
Virkninger for at opbygge dit regneark
- Lav et regneark for hver aktie, obligation eller anden investering, du har.
- Opbevar alle indkøb på venstre side.
- Bestil indkøbene i kronologisk rækkefølge fra første til sidste.
- Opbevar alle salgstransaktioner på højre side.
- Hvis du bruger regnearksoftware, skal du bruge formler til at beregne gevinst eller tab ved hjælp af dataene i de andre celler.