Gaveskatter, ejendomsskatter, arveafgifter, GST-skatter, indkomstskatter
Når du forbereder eller opdaterer din boligplan , skal du have en grundlæggende forståelse af de forskellige typer af skatter, der kan påvirke din ejendom - gaveskat, ejendomsskatter, arveafgifter, generationsskiftoverførsel (eller GST) skatter og indkomstskatter.
Gavekort
Gaveskatten er nok den mest ignorerede skat, der kan påvirke en ejendom. I øjeblikket fritager den føderale skattekode op til $ 14.000 om året i gaver foretaget af enhver person til et hvilket som helst antal andre personer - dette kaldes den årlige udelukkelse fra gaveafgifter . Når du har lavet en gave over $ 14.000 i et givet år til den samme person, vil du lave en skattepligtig gave, og du vil pådrage sig en gaveafgift. I stedet for at betale skatten straks, giver den føderale skattekode i øjeblikket dig en gavefri skattefritagelse på $ 5.340.000, som kan bruges til at kompensere dine skattepligtige gaver. Tænk på gavefritagelse som en "$ 5.340.000 kupon" mod anvendelse af gaveafgiften.
For eksempel, lad os antage, at i år beslutter du at give $ 114.000 til din søn til en forskudsbetaling på et hus. Til gaveskat vil den første $ 14.000 ikke have nogen konsekvens, men den næste $ 100.000 betragtes som en skattepligtig gave.
Således, når gave er lavet, i stedet for at have en $ 5,340,000 gave skattekupon, vil du have en $ 5.240.000 kupon tilbage.
Skattepligtige gaver foretaget i løbet af året skal indberettes på IRS Form 709, United States Gift (og Generation-Skip Transfer Transfer), som skal indleveres den 15. april i året efter det år, hvor gaveen blev lavet .
En stat pålægger i øjeblikket sin egen gave skat ud over den føderale gave skat: Connecticut. Louisiana afskaffer sin gaveafgift pr. 1. juli 2008, og North Carolina afskaffer sin gaveafgift pr. 1. januar 2009 og Tennessee afskaffet sin gaveafgift pr. 1. januar 2012. Minnesota vedtog en gaveafgift i 2013, men ophævede den derefter med tilbagevirkende kraft .
Estate Skatter - Federal Estate Skatter og State Estate Skatter
For decedents, der dør i 2014, gælder den føderale ejendomsskat på ejendomme, der er værdsat til mere end $ 5.340.000, hvilket kaldes den føderale skattefritagelse . Nuværende lov bestemmer, at den føderale skattefritagelse fortsat vil blive indekseret for inflation i de kommende år.
Fra 1. januar 2014 indfører District of Columbia og følgende stater en separat statsskat: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont og Washington. Bemærk, at Tennessee's ejendomsskat var planlagt til udfasning senest den 1. januar 2016.
For mere information om statsskattepligtige skatter henvises til statens skatte- og fritagelsesdiagram .
Statens arveafgift
Fra 1. januar 2014 er der seks stater, der indsamler en særskilt arveafgift , som er en statsskat pålagt visse modtagere, der modtager en afdød persons ejendom: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey og Pennsylvania .
I alle disse stater er aktiver, der overgår til den afdøde persons efterlevende ægtefælle og velgørenhed, undtaget fra arveafgiften, mens de i flere af disse stater - Iowa, Kentucky, Maryland og New Jersey - aktiver, der overgår til afdøde persons efterkommere, også er fritaget. Bemærk, at i øjeblikket Maryland og New Jersey er de eneste to stater, der vurderer både statslige skatter og statlige arveafgifter.
For mere information om statlige arveafgifter henvises til statens arvekort .
Statens love ændres ofte, så det er bedst at konsultere en kvalificeret ejendomsplanlægning advokat i din stat for at afgøre, om dine aktiver vil blive underlagt en statslig skat eller en statlig arveafgift, efter du har døbt. Også, hvis du ejer personlige effekter eller fast ejendom uden for din hjemstat, og den anden stat har en ejendomsskat eller en arveafgift, så kan der være en ejendomsskat eller en arveafgift på grund af din egen ejendom efter din død.
Generation Skipping Transfer Skatter
For decedents, der dør efter 2014, gælder generationsskifteoverførselsafgiften (GST) for overførsler på mere end $ 5.340.000, der "hopper over" en eller flere generationer. "Skip" refererer til enten en overførsel, der er lavet til en slægtning, der er to eller flere generationer under din generation (for eksempel en bedsteforældre til barnebarn) eller til en ikke-slægtning, der er mere end 37 ½ år yngre end dig . Nuværende lov bestemmer, at GST-fritagelsen vil blive indekseret for inflation i de kommende år.
Størstedelen af de stater, der stadig pålægger deres egen særskilte statsskat, vurderer også en separat generation af skibsskat. Men som med statslige skatter og arveafgifter, er det bedst at konsultere en kvalificeret ejendomsplaneringsadvokat i dit hjemland for at afgøre, om din stat har sin egen generation af skibsskat.
Indkomstskatter
For dødsfald, der fandt sted i 2010, havde decedents arvinger valget om at underkaste boet føderale ejendomsskatter eller anvende det ændrede overførselsgrundlag regime . Hvilket ændret overdragelsesgrundlag betyder, at modtagerne i stedet for modtagerne af en ejendom eller en trust, der modtager et aktiv med en fuldstændig stigning i forhold til datoen for dødsværdien, modtog den mindste af den fair markedsværdi af ejendommen eller decedentens oprindeligt grundlag, som kunne justeres efter specifikke grundreguleringsregler. Afhængigt af det modificerede overførselsgrundlag for et aktiv kan modtagerne skylde kapitalgevinster, når det arvede aktiv senere sælges.
For dødsfald, der forekommer i et hvilket som helst år, vil ejendoms- eller tillidsaktiverne uden tvivl tjene renter, indtil de kan uddeles fra ejendommen eller stole på de endelige støttemodtagere, og hvis visse typer af aktiver sælges (såsom aktier og obligationer), kan salget resultere i en gevinst selv efter at have taget hensyn til stigningen i basis. Bortset fra dette har visse typer konti indbyggede skattemæssige konsekvenser, der betegnes som "indkomst i forbindelse med en decedent" (eller IRD), når ejeren dør, såsom ikke-Roth IRA'er, 401 (k) s og livrenter . Således, mens mange ejendomme og tillid ikke påvirkes overhovedet ved gave, ejendom, arv eller generering af overførselsafgifter, vil flertallet blive påvirket på en eller anden måde af indkomstskatter. Indtægter tjent med en ejendom eller tillid er rapporteret på IRS Form 1041 , US Income Tax Return for Estates og Trusts , til føderale indkomstskatter formål, og boet eller tilliden kan også være nødvendigt at indgive en statslig indkomstskat for ejendomme og trusts.