Indberette almindelige gevinster fra virksomhed på formular 4797
Alle gevinster og tab skabes ikke ligeligt til skatteformål. De klassificeres som enten "almindelige" eller "kapital" gevinster eller tab. Gevinster og tab, der realiseres i forbindelse med forretning og salg af ikkekapitalaktiver, er typisk almindelige.
De, der skyldes salg eller udveksling af en kapitalaktiv, er generelt realisationsgevinster og tab på kapital . Det kan ganske vist være forvirrende, fordi forskellige regler gælder for hver enkelt.
Hvad er noncapital og kapitalaktiver?
I henhold til Internal Revenue Service omfatter ikke-kapitalaktiver:
- Beholdning og anden ejendom bestemt til salg til kunder
- Forsyninger, der er nødvendige for at udføre din virksomhed
- Tilgodehavender erhvervet i den normale forretningsomkostning
- Afskrivningsbar ejendom
- Fast ejendom anvendt som udlejningsejendom
- Ophavsret, intellektuel ejendomsret og musikalske, litterære eller kunstneriske kompositioner
- Nogle råvarer afledte finansielle instrumenter indeholdt af en råvare derivat forhandler
- Nogle sikringstransaktioner
Som hovedregel er alt, hvad du ejer til personlig brug eller investering, såsom aktier og obligationer, et kapitalaktiver. Salget af et ellers kapitalaktiver kan behandles som en almindelig gevinst eller tab, hvis udvekslingen foretages til en nærtstående person, som f.eks. Mellem eksekutor og modtager af en ejendom eller mellem dig personligt og din forretningsenhed.
Udligning Ordinære og Kapitalgevinster og -tab
Ordinære tab anses generelt for at være bedre end kapitaltab, fordi de kan bruges til at kompensere for dine andre indtægtskilder. Kapitalforløb er mere begrænsede. De kan kun bruges til at kompensere for kapitalgevinster, og de er underlagt en $ 3.000 cap pr. År som skattefradrag.
Sådan fungerer det. Lad os sige, at du har en kapitalgevinster på $ 5.000, og et kapitaltab på $ 15.000. Du kan netto $ 5.000 af dit tab mod gevinsten, så du kan tage $ 3.000 mod din anden indkomst og forlader $ 7.000, som ikke kan hjælpe dig på nogen måde i indeværende skatteår. Du skal tage $ 7.000 i løbet af de næste tre år på grund af grænsen på $ 3.000: $ 3.000 i år to, $ 3.000 i år tre og $ 1.000 i år fire.
Skattesatser for ordinære og kapitalgevinster
Men der er en flip side - den hastighed, hvormed hver form for gevinst beskattes.
Almindelige gevinster beskattes som almindelig indkomst sammen med alt andet, du tjener og i henhold til dit skattebeslag for det pågældende år. Kapitalgevinster er enten langsigtede eller kortsigtede , afhængigt af hvor længe de holdes. Aktiver holdt for et år eller mindre betragtes som kortsigtede, og de beskattes også som almindelig indkomst i henhold til dit skattefelt.
Men langsigtede gevinster, der stammer fra aktiver ejet i over et år, beskattes til enten 0, 15 eller 20 procent for de fleste skattepligtige. Den 20 procent sats er mindre end, hvad mange amerikanere kan forventes at betale på almindelig indkomst i 2018. En enkelt skatteyder med en indkomst på 38,701 dollars vil lande i 22 procent skatkonsollen i 2018 og betale 22 procent mere på almindelige gevinster i modsætning til kapitalgevinster.
Den langsigtede kapitalgevinstskat er $ 0 for enkelt skattepligtige, der tjener op til $ 38.600.
Fra 4797 og skema D
Afhængigt af om din fortjeneste eller tab var relateret til din virksomhed eller var personlig, ville du bruge enten IRS Form 4797 eller Schedule D til at rapportere det. Du skal indberette fortjeneste eller tab ved salg af aktiver, der anvendes i din handel eller forretning ved brug af Form 4797 . Bare rolig, det følger med line-by-line instruktioner. Ellers ville du bruge Schedule D, "Capital Gains and Losses" til personlige aktiver.
Hvis det samme aktiv blev brugt til både forretningsmæssige og personlige formål, skal du allokere gevinsten realiseret mellem Form 4797 og Schedule D. Du kan f.eks. Bruge dit hjem - hvilket er afskrivbart - dels som bolig og dels som dit kontor. Hvis dit kontorrum fylder 10 procent af dit hjemmes samlede kvadratmængde, vil du fordele 10 procent af din gevinst på Form 4797.
Saldoen ville være personlig og ville derfor blive rapporteret på skema D.
Gevinster ved salg af forretningsmæssige aktiver, der ikke er kapitalaktiver, er ordinære gevinster og beskattes til almindelige skatteprocenter. Disse gevinster kvalificerer ikke til kapitalgevinster.
Når du har udfyldt Form 4797, indtast din resulterende gevinst eller tab på linje 14 i Formular 1040. Tilføj derefter Formular 4797 til din selvangivelse.
BEMÆRK: Skattelove kan ændres ofte, og ovenstående oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer. Kontakt venligst en skattefaglig for at få den mest opdaterede vejledning, før du afgiver din selvangivelse, hvis du beskæftiger dig med ordinære versus kapitalgevinster og er usikker på, hvor du står. Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som skatterådgivning, og det er ikke en erstatning for skatterådgivning.