Du kan muligvis få den samme skatteafgang under alle omstændigheder
Den generelle regel
IRS gør det klart, at du ikke kan gøre krav på din ægtefælle som afhængig af din selvangivelse i publikation 501, undtagelser, standard fradrag og arkiveringsoplysninger.
Det står: "Din ægtefælle anses aldrig for din afhængige." Det er temmelig utvetydigt, men vi skal lave en finjustering her, fordi erklæringen er noget teknisk.
I skatteforhold opfylder en " afhængig " kriterierne for at være enten et kvalificerende barn eller en kvalificerende familie af skattepligtige, som derefter har krav på at kræve denne persons personlige fritagelse for hans selvangivelse for at reducere sin skattepligtige indkomst. Nu er her smuthullet: Selv om du ikke kan gøre krav på din ægtefælle som en afhængig , kan du stadig gøre krav på hendes personlige fritagelse under visse omstændigheder.
Når du sender et fælles skat afkast
Når du og din ægtefælle sender en fælles selvangivelse, rapporterer du dine samlede indtægter på samme afkast, og du kan kræve to personlige undtagelser - en for hver ægtefælle. Dette er tilfældet, selvom kun en af jer har tjent indkomst. Du kan også gøre krav på personlige undtagelser for eventuelle afhængige personer, du måtte have, som f.eks. Et kvalificerende barn eller børn eller en kvalificerende familie.
Men indgivelse af en fælles tilbagesendelse kræver begge ægtefællers gensidige samtykke og underskrift. Der kan være omstændigheder, hvor ægtefæller ikke er i stand til eller uvillige til at indgive i fællesskab. For eksempel kan en ægtefælle være uarbejdsdygtig og ude af stand til at give hendes samtykke og underskrive afkastet. Eller måske er skattevirkningen mere fordelagtig, når ægtefællerne indsender separate afkast.
Dette bringer os til den anden situation, når en ægtefælle kan gøre krav på den anden ægtefælles personlige fritagelse.
Når du sender et separat giftretur eller som leder af husholdningen
Du kan også gøre krav på personlig undtagelse for din ægtefælle uden at indsende en fælles ret, hvis:
- Du sender et separat gift retur.
- Din ægtefælle har ingen bruttoindkomst for året.
- Din ægtefælle indgiver derfor ikke en egenafkast.
- Din ægtefælle er ikke afhængig af en anden person, uanset om den anden person faktisk hævder hende.
Hvis du indsender et særskilt tilbagelevering, betyder det at du bruger enten den separate ansøgnings status eller hovedet på husstandsstatusen , fordi du opfylder IRS-kriterierne for at blive "betragtet som ugift" på skatteåret sidste dag. For husstandsdirektører betragtes ikke ugift, betyder det ikke nødvendigvis, at du har en skilsmisseafgørelse, men din ægtefælle kan ikke have boet hjemme hos dig på noget tidspunkt i løbet af de sidste seks måneder af året. Nogle andre regler gælder også, som at du har betalt for mere end halvdelen af din husstands udgifter til året, og du har en afhængig, såsom dit barn.
Her er et eksempel: Din ægtefælle har nul bruttoindkomst fordi hun er væk på kandidatskolen, og hun arbejdede ikke hele året eller havde hun nogen indkomstbærende investeringer.
Hvis hun ikke indgiver sin egen selvangivelse, og hvis hun ikke kan hævdes som en afhængig af nogen anden person, så og kun da kan du gøre krav på hendes personlige fritagelse, men kun hvis du indsender et særskilt gift eller som leder af husstand. Og til at skrive som husstandsholder skal hun være flyttet til campus før 30. juni, og hun er ikke vendt tilbage til din bolig siden. Du har betalt for mere end halvdelen af din bopæls udgifter, og du har en afhængighed.
Når din ægtefælle er en ikke-hjemmehørende fremmed
Et lignende sæt regler gælder for denne situation:
- Din udlændinges ægtefælle skal have nul bruttoindkomst til amerikansk skatteformål.
- Din ikke-hjemmehørende fremmede ægtefælle indgiver ikke en amerikansk selvangivelse.
- Din ægtefælle er ikke afhængig af nogen anden person.
Sådan hævder du din ægtefælles personlige fritagelse
Hvis du indsender en fælles selvangivelse, vil du angive dit navn og din ægtefælles navn øverst på afkastet.
Du vil så markere, at du er gift og arkiverer i fællesskab. Dette giver dig ret til at kontrollere boksene "Din selv" og "Ægtefælle" i afsnittet om fritagelser i afkastet.
I den anden og tredje situation vil du angive dit eget navn øverst i afkastet. Derefter vil du markere den relevante arkiveringsstatus, enten gift arkivering separat eller leder af husstanden. Så ifølge IRS i publikation 501:
"For at gøre krav på undtagelsen for din ægtefælle skal du markere boksen på linje 6b i Formular 1040 eller Form 1040A og indtaste ægtefællens navn i rummet til højre for boksen. Indtast din ægtefælles SSN eller ITIN i det udbudte rum øverst på Form 1040 eller Form 1040A. "
I en af disse situationer virker den personlige undtagelse lige det samme som påstanden om din ægtefælle som en afhængig, fordi det reducerer din skattepligtige indkomst med fritagelsens størrelse. Slutresultatet er det samme.