Derfor betragtes det som del salg og del gave.
De fleste folk, der stiller dette spørgsmål, mener, at et sådant salg vil hjælpe med at undgå skatte- og arveafgifter. Ejendoms- og arveafgiften på ejendommen afhænger dog af, om sælger / donor fortsat bruger og besætter ejendommen.
Situation One: Sælgeren bruger ikke ejendomspostsalget
Lad os tage den lette sag først. Den oprindelige ejer sælger deres $ 200.000 hjem for $ 1 og bruger ikke længere eller optager ejendommen. Det resterende beløb på $ 199.999 undgår ikke føderale overførselsafgifter, fordi IRS behandler $ 199.999 som gave. Den årlige ekskludering på 14000 dollars fra gaver er tilgængelig, og en gave på over 14.000 dollars begynder at bruge op giverens $ 5,43 millioner føderale fritagelsesækvivalent. Undtagelsen er så høj, at de fleste mennesker ikke behøver at bekymre sig om dette.
For statslige arve- og ejendomsskatter vil resultatet afhænge af, om staten følger den føderale ejendomsskat eller har sine egne regler.
Når en ejendom overføres via gave, overtager modtageren donorens indkomstskat eller -basis. Ved hjælp af vores eksempel ovenfor, såfremt modtageren sælger huset til $ 200.000 og omkostningerne til huset var $ 50.000, skal modtageren rapportere og betale skat på en kapitalgevinst på $ 150,0000. Ikke det bedste resultat.
Hvis donoren havde holdt fast på ejendommen, og den var medtaget i hans ejendom, ville der have været en stigning på grundlag af indkomstskat til datoen for dødsværdien, og hvis ejendommen sælges til datoen, dødsværdi er der ingen kapitalgevinster, der skal beskattes.
Situation To: Sælgeren fortsætter med at bruge ejendomspostsalg
Nu for den hårdere sag. Vi modtager et andet resultat, hvis den oprindelige ejer af huset fortsat bruger og besætter huset efter at have lavet salget for $ 1 og $ 199.999. For den føderale ejendomsskat forårsager den fortsatte belægning af boligen hele ejendomsværdien til at indgå i gross estate og skattepligtige. Skattemyndighederne er af den opfattelse, at ejendommens fortsatte belægning var en del af aftalen.
Med andre ord var der en forståelse mellem begge parter, der gik lidt sådan: Jeg vil sælge dig mit hus til en dollar, men du vil lade mig blive i det så længe jeg vil. Selv om denne forståelse ikke er skriftlig, har skattemyndighederne med succes fastholdt, at aftalen eksisterede, fordi det faktisk var det, der skete. Det er ikke et forfærdeligt resultat, fordi du husker, at der er en fritagelse på 5,43 dollar fra den føderale ejendomskat (5,45 millioner dollars i 2016).
Nogle mennesker tror, at at betale husleje er svaret. Det hjælper heller ikke. Den generelle regel er, at når en ejendom overføres i løbet af livet, og den person, der overførte ejendommen, beholder indkomsten fra ejendommen eller ejendommens brug og belægning, så er den fulde værdi af den overførte ejendom inkluderet i overdragerens ejendom.
Der er en undtagelse. Hvis overførslen af ejendommen var for fuld værdi, det vil sige overførslen var et salg, og overdrageren modtog anden ejendom eller kontanter svarende til ejendommens rimelige markedsværdi. Betaling af leje er ikke fuld værdi for overførslen. Det kan være en rimelig værdi for brug og belægning, men det hjælper ikke ejendomsskat spørgsmål.
Der er nogle ejendomsplanlægningsteknikker, der involverede at ændre titlen til personlige boliger.
Sørg for, at du modtager lydrådgivning fra en ekspert, før du prøver at lave en egen ejendom planlægning.