Aktiver inkluderet i din brutto ejendom
De aktiver, der vil blive medtaget i din brutto ejendom til skattemæssige formål, er som følger:
- Bankkonti - Inklusive kontrol, opsparing, pengemarkeder og cd'er. Hvis kontoen er i dit eget navn (inklusive betaling på dødskonto ) eller i din Revocable Living Trust, er hele værdien inkluderet; hvis kontoen er i fælles navne med din ægtefælle med overlevelsesret, er kun 50% af værdien inkluderet; Hvis kontoen er i fælles navne med en anden end din ægtefælle med overlevelsesret, er 100% af værdien inkluderet, medmindre det kan bevises, at de øvrige kontoejere har bidraget til kontoen. Hvis kontoen er i fællesnavne som lejere til fælles, er kun din forholdsmæssige interesse inkluderet.
- Investeringsregnskaber - Herunder mæglerkonti og fonde. Hvis kontoen er i dit eget navn (inklusive betaling på dødskonto ) eller i din Revocable Living Trust, er hele værdien inkluderet; hvis kontoen er i fælles navne med din ægtefælle med overlevelsesret, er kun 50% af værdien inkluderet; Hvis kontoen er i fælles navne med en anden end din ægtefælle med overlevelsesret, er 100% af værdien inkluderet, medmindre det kan bevises, at de øvrige kontoejere har bidraget til kontoen. Hvis ejendommen er i fællesnavne som lejere til fælles, er kun din forholdsmæssige interesse inkluderet.
- Aktier og obligationer fastholdt i certifikatformular - Hvis aktier eller obligationer er i dit eget navn eller i din Revocable Living Trust, er hele værdien inkluderet; Hvis aktier eller obligationer er i fælles navne med din ægtefælle med overlevelsesret, er kun 50% af værdien inkluderet; Hvis beholdningen eller obligationen er i fællesnavne med en anden end din ægtefælle med overlevelsesret, er 100% af værdien inkluderet, medmindre det kan bevises, at de andre kontoejere har bidraget til at købe aktier eller obligationer; Hvis aktier eller obligationer er i fællesnavne som lejere til fælles, er kun din forholdsmæssige interesse inkluderet.
- US Savings Bonds - Hvis obligationen er i dit eget navn (inklusive betales på dødsobligationer) eller i din Revocable Living Trust, er hele værdien inkluderet; hvis obligationen er i fælles navne med din ægtefælle med overlevelsesret, er kun 50% af værdien inkluderet; Hvis obligationen er i fællesnavne med en anden end din ægtefælle med overlevelsesret, er 100% af værdien inkluderet, medmindre det kan bevises, at de andre kontoejere har bidraget til at købe obligationen. Hvis obligationen er i fællesnavne som lejere til fælles, er kun din forholdsmæssige interesse inkluderet.
- Personlige effekter - herunder møbler og inventar; tøj; smykker; antikviteter; samlerobjekter; kunstværk; bøger; geværer; computere; Tv og lignende.
- Biler, både og fly - Hvis køretøjet er i dit eget navn eller i din Revocable Living Trust, er hele værdien inkluderet; Hvis køretøjet er i fælles navne med din ægtefælle, er kun 50% af værdien inkluderet; Hvis køretøjet er i fællesnavne med en anden end din ægtefælle, er 100% af værdien inkluderet, medmindre det kan bevises, at de andre kontoejere har hjulpet med at købe køretøjet.
- Monies skyldte dig - Dette omfatter pant i din egen personlige lån, lønninger, bonusser, provisioner og royalties, der skylder dig på tidspunktet for din død.
- Livsforsikring - Hvis du ejer politikken på dit eget liv, er 100% af provenuet inkluderet; hvis du ejer politikken for andres liv, er kun den kontante værdi inkluderet.
- Pensionskonto - Denne kategori omfatter Roth og Traditional IRAs; Simple og SEP IRAs; 401 (k) s; 403 (b) s og annuiteter 100% af værdien er inkluderet.
- Nært holdt forretningsmæssige interesser - Denne kategori omfatter eneforetagender, partnerskaber, aktieselskaber og aktier i tæt besiddende selskaber. Værdien af din ejerandel er inkluderet.
- Fast ejendom - Hvis ejendommen er i dit eget navn eller i din Revocable Living Trust , er hele værdien inkluderet; Hvis ejendommen er i fælles navne med din ægtefælle med overlevelsesret, er kun 50% af værdien inkluderet; hvis ejendommen er i fællesnavne med en anden end din ægtefælle med overlevelsesret, er 100% af værdien medregnet, medmindre det kan bevises, at de øvrige ejere har bidraget til at købe ejendommen; Hvis ejendommen er i fællesnavne som lejere til fælles, er kun din forholdsmæssige interesse inkluderet.
- Visse tillidsaktiver - Visse tillidsforhold, som du er modtager af, herunder tillid, som du har en "generel udnævnelsesbeføjelse til", vil blive medtaget i din brutto ejendom på den fulde værdi af tillidsegenskaben. Dette inkluderer den fulde værdi af en "A Trust", der er etableret til din fordel som en efterlevende ægtefælle ved hjælp af ægte " AB Trust " -planlægning.
- Skattepligtige livstidsgaver - Dette er gaver, som du har lavet ud over det årlige beløb for gaveskat eksklusiv i det år, hvor du lavede gaven. Udelukkelsesbeløbet var $ 10.000 pr. Gave og er i øjeblikket $ 12.000, men vil gå op til $ 13.000 i 2009.
- Visse overførsler foretaget inden for 3 års død - Dette omfatter livsforsikring, der ejes af dig og overføres til en uigenkaldelig livsforsikringstjeneste inden for 3 år efter din dødsdato.