Selv når skattesæsonen ikke er helt forestående, har folk, der opretter genoprettelige trusts, mange spørgsmål om, hvordan man håndterer levende tillidskatter og skatte-id-numre. Reglerne for disse trusts er faktisk ret enkle, i det mindste i forhold til skattekravene for en uigenkaldelig tillid.
Revocable vs uigenkaldelig tillid
For det første hjælper det med at forstå den store skelnen mellem tilbagekaldelige og uigenkaldelige levende tillid .
Når du danner en uigenkaldelig tillid, så går du til side. Du kan ikke fungere som administrator. Du har ikke længere kontrol over den ejendom, du har overført til tilliden. Det er ikke længere din - det tilhører tilliden nu, og du kan ikke tage den tilbage. Således navnet "uigenkaldeligt." Med meget få undtagelser kan du ikke fortryde denne form for tillid. Det er skåret i sten.
Det er derfor, din tilbagekaldelige tillid behandles meget forskelligt på skatte tid. For de fleste formål er du din genkaldelige tillid. Du har total kontrol over de aktiver, du placerer i den. Du kan tage dem tilbage til dit ejerskab, hvis du vil. Du kan sælge dem eller give dem væk. De forbliver din
Din Revocable Living Trust på skat tid
Generelt behøver du ikke at indlevere IRS Form 1041 , USAs Indkomstskatretur til Estates og Trusts, for din genoprettelige levende tillid - i det mindste ikke så længe du er i live og godt og tjener som administrator.
Tillidens skatteidentifikationsnummer er dit eget Social Security-nummer, fordi du stadig teknisk har alle de aktiver, som tilliden indeholder.
Alle renter, udbytte og andre indtægter, der tjenes af disse aktiver, indberettes til Internal Revenue Service på din egen selvangivelse. Alle indtægter, der er optjent af din genoprettelige levende tillid, er rapporteret på din personlige formular 1040, ikke på en separat tilbagekaldelig tillidsskat.
Når det er sagt, er der nogle få grunde til, at der kan kræves et særskilt skat ID-nummer for din genoprettelige levende tillid.
Hvis du bliver psykisk uarbejdsdygtig
Hvis du bliver psykisk uarbejdsdygtig, vil din efterfølgerforvalter - den person, du har navngivet til at træde ind og overtage kontrollen med tilliden til dig, hvis du ikke længere er i stand til at administrere dine egne anliggender - muligvis få et særskilt skatte-id-nummer til din tillid Dette separate nummer kaldes et "Employer Identification Number," eller "EIN" for kort.
Dette afhænger generelt af de præcise omstændigheder i din uarbejdsdygtighed og på hvem du har navngivet for at tjene som din efterfølger forvalter. Han kan beslutte, at det er nødvendigt at få en EIN til din tillid, så han bedst kan opfylde sine fiducielle opgaver eller begrænse sit eget personlige ansvar for at betale dine skatteafgifter. Der er ingen regel, der forbyder ham at gøre det. Hvis der anmodes om en EIN for tilliden, skal han indgive en særskilt indkomstopgørelse for den ved hjælp af Formular 1041. Denne returnering ville ske på samme dato som din personlige formular 1040.
Nogle gange er det bare til din fordel
Din advokat for fast ejendom planlægning kan afgøre, at det er til din fordel at få en EIN til din tillid af et antal grunde, og du vil derefter rapportere hele sin indkomst separat på Form 1041.
Dette kan afhænge af komplekse personlige forhold. Du behøver ikke at indberette indtægter og tab på dit eget personlige afkast, og nogle gange kan det være bedre at ikke gøre det, men du betaler alle skyldige skatter, det samme, enten personligt eller uden tillidskasse.
Hvis du har brug for en EIN til din tilbagekaldte levende tillid, kan du få en online ved hjælp af IRS's EIN Assistant. Konference med en ejendomsplanlægning advokat først, dog for at sikre at gøre det er i din bedste interesse. Ellers kan tiden og indsatsen bare komplicere dit liv på skatte tid.