Indsendelse af Federal Tax Return
Civilstand er bestemt på grundlag af hvor ægteskabet blev fejret og ikke baseret på hvor parret er bosat. For føderale skatteformål er to personer gift, hvis de lovligt var gift i en stat, hvis love tillader ægteskabet .
Med andre ord, hvis et ægteskab var lovligt i den stat, hvor ægteskabet blev fejret, anses parret som gift for føderale skatteformål .
Vi kan kalde dette fejringsreglen. Her er den tekniske formulering. I indtægtsbestemmelsen 2013-17 (pdf) skriver IRS : "Individer af samme køn vil blive betragtet som lovligt gift under kodeksen, så længe de var gift i en stat, hvis love tillader ægteskab af to personer af samme køn, selvom de er hjemmehørende i en stat, der ikke anerkender gyldigheden af samme køn ægteskaber. "
Ægteskabelig status bestemmes på sidste dag i året
Den generelle regel: Hvis du er lovligt gift på den sidste dag i året (31. december), så er du gift for hele året for føderale skatteformål. Giftede par vælger mellem Gift Filing Jointly , Gift Filing Separately eller Head of Household arkiveringsstatus.
Registrerede indenlandske partnerskaber og civile fagforeninger er ikke de samme som ægteskab
Indenlandske partnere og unionspar er ikke gift for føderale skatteformål. I indtægtsbestemmelsen 2013-17 skriver IRS: "For føderale skatteformål omfatter udtrykket» ægteskab «ikke registrerede indenlandske partnerskaber, civile fagforeninger eller andre lignende formelle forhold, der anerkendes i henhold til statsloven, der ikke er betegnet som et ægteskab i henhold til statens lov. " Indenlandske partnere og civilsamfund par vælger mellem Single eller Head of Household arkivering status.
Dog kan indenlandske partnere og unionspar være forpligtet til at indgive i fællesskab eller separat for deres statslige selvangivelse. I Californien, Nevada og Washington gælder fællesskabsbestemmelser for indenlandske partnere på samme måde som disse love gælder for ægtefæller. Så det kan være nødvendigt, at indenlandske partnere fordele deres indkomst og fradrag ved hjælp af fællesskabsmæssige ejendomsmetoder, når de udarbejder deres føderale selvangivelser. Se publikation 555, fællesskabsejendom , på IRS websted for detaljer.
Indsendelse af statens skatteafkast
- Civilstand er bestemt på grundlag af lovgivningen i den stat, hvor personen bor.
- Staterne kan kræve, at personer i et indenlandsk partnerskab og en civil union indsendes i fællesskab eller separat (ligner ægtefæller).
- I stater, der ikke genkender ægtefælles ægteskaber, må parret muligvis indsende som om de var ugifte.
- Det anbefales at gennemgå, om fællesskabs ejendomslovgivning gælder for hver ægtefælle i en ikke-anerkendelsesstat, der også er en fællesskabs ejendomstilstand.
- Det anbefales at gennemgå, om der skal indsendes et beskyttelsesanmodning i ikke-anerkendelseslande. Et beskyttelsesanmodning er en formel procedure for at underrette staten skatteafdelingen om, at skattepligtiges ret til tilbagebetaling kan være betinget af fremtidige begivenheder. For ægtefælles ægtefæller overveje at indgive beskyttelsesskader hos staten for at bevare retten til at modtage refusion, bare hvis statens forbud mod ægteskab af samme køn er væltet som følge af en retssag. Et beskyttende krav med andre ord bevarer et pars evne til at ændre en tidligere indleveret selvangivelse for at skifte fra en ugift indleveringsstatus til en status for giftet arkivering og omberegne deres statsskat og modtage en tilbagebetaling af enhver overbetalt skat.
Den 6. oktober 2014 lod amerikansk højesteret træffe beslutninger i fjerde, syvende og tiende kredsløbsdomstoler i appeller, der vælter statsligt forbud mod ægteskab af samme køn. Derfor er staterne Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin samt Kansas, North Carolina, South Carolina, West Virginia og Wyoming nu forpligtet til at genkende ægtefælles ægteskaber inden for deres stater.
Det betyder, at samme køn par i disse stater kan være i stand til at indgive deres statslige selvangivelser som ægtepar. Men vi venter på officiel vejledning fra disse stater. Staterne påvirket af disse retssager er angivet med stjerner ( * ) i nedenstående diagram. I flere tilfælde har skatteafdelingen trukket tidligere udgivet vejledning.
Dette diagram opdateres, når staterne løser opdateret vejledning.
For mere detaljerede oplysninger om dette emne, se Skatfondenes artikel: "Hvad betyder gårdsdagens højesteret Samme-Sex Ægteskab Appeal Denial Betydning for Same-Sex Couple Tax Filers?"
Hvordan Same-Sex Couples File deres statsskat returnerer | |||
Stat | Erklære ægteskab af samme køn? | Filstatus returnerer som gift eller ugift? | Vejledning fra statens skatteafdeling |
Alabama | Anerkendelsestilstand pr. 9. februar 2015. | Tidligere vejledning (effektiv for returneringer indleveret den 16. september 2013 eller senere) er blevet fjernet fra DOR-webstedet. | |
Alaska | Ikke-anerkendelsesstatus | Ingen statsskat. | |
Arizona | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. Brug AZ Schedule S til at fordele indtægter fra føderal retur. Fællesskabets ejendomstilstand. | Vejledning effektiv til selvangivelser 2012 og fremad. |
Arkansas | Ikke-anerkendelsesstat, selv om ægtefæller af samme køn var lovlige i staten fra 9. maj til 16. maj 2014. | DOR har ikke offentliggjort nogen vejledning. | |
Californien | Ægteskab anerkendt af samme køn Tilbyder også registrerede indenlandske partnerskaber. | Filstatus returnerer som gift. RDP'er sender deres føderale tilbagevenden som ugift. Fællesskabets ejendomstilstand. | Same-Sex Married Couples (ftb.ca.gov) |
Colorado | Ægteskab anerkendt af samme køn Tilbyder også civile fagforeninger. | Filstatus returnerer ved hjælp af samme arkiveringsstatus som føderal retur. Civil union partnere sender deres føderale afkast som ugifte personer. | Indkomstskat Filing Status for Same-Sex Par (colorado.gov) |
Connecticut | Ægteskab anerkendt af samme køn | Filstatus returnerer ved hjælp af samme arkiveringsstatus som føderal retur. | Vejledning fundet i 2013-vejledningen til Form CT-1040 (pdf) |
Delaware | Ægteskab anerkendt af samme køn Tilbyder også civile fagforeninger. | File state returnerer ved hjælp af Joint, Separate eller Combined Separate filing status. Civil union partnere sender deres føderale afkast som ugifte personer. | Guiance for civile fagforeninger; & 2013 instruktionsbog (pdf) |
District of Columbia | Ægteskab anerkendt af samme køn | Filstatus returnerer som gift. | Indkomstskat Returneringspligtige forpligtelser for same-sex ægtefæller Gift i andre jurisdiktioner og vejledning vedrørende ejendomsskatten |
Florida | Ikke-anerkendelsesstatus | Ingen statsskat. | |
Georgien | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. | Informationsbulletin IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii | Ægteskab anerkendt af samme køn Tilbyder også civile fagforeninger. | Filstatus returnerer som gift. Civil union par indgive deres føderale tilbagevenden som ugifte. | 2013 Instruktioner til Formular N-11 (pdf) |
Idaho | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. Fællesskabets ejendomstilstand. | Samme køn Par og Idaho Indkomstskat Indlevering (tax.idaho.gov) |
Illinois | Ægteskab anerkendt af samme køn Tilbyder også civile fagforeninger. | Filstatus returnerer som gift. Civil union par indgive deres føderale tilbagevenden som ugifte. | Vejledning for statsborgere (tax.illinois.gov) |
Indiana * | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. | Same-Sex Ægteskab Skat Filing Vejledning (IN.gov) |
Iowa | Ægteskab anerkendt af samme køn | Filstatus returnerer som gift. | Hvad er nyt for 2013 (iowa.gov) |
Kansas * | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. Brug et regneark (pdf) til at allokere indtægter fra deres føderale tilbagevenden til deres statslige afkast | Meddelelse 13-18, Vejledning for Same-Sex Par (pdf) |
Kentucky | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. | Kentucky Tax Alert, november 2013 |
Louisiana | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. Fællesskabets ejendomstilstand. | |
Maine | Ægteskab anerkendt af samme køn | Filstatus returnerer som gift. | |
Maryland | Ægteskab anerkendt af samme køn | Filstatus returnerer som gift. | Ofte stillede spørgsmål om indkomstskat, Spørgsmål 29, Kan par af samme køn, der er lovligt gift, sende en fælles returafkast i Maryland? |
Massachusetts | Ægteskab anerkendt af samme køn | Filstatus returnerer som gift. | TIR-04-17 |
Michigan | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. | DOMA Notice (pdf) |
Minnesota | Ægteskab anerkendt af samme køn | Filstatus returnerer som gift. | Same-Sex Ægteskab & Tre-siders diagram (pdf) |
Mississippi | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. | Individuelle indkomstskatter Ofte stillede spørgsmål |
Missouri | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som gift. | Bekendtgørelse 13-14 |
Montana | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. | Memorandum, Diskussion om Same-Sex Ægteskab, 1. oktober 2013 (pdf) |
Nebraska | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. | Nebraska Revenue Ruling 22-13-1 & Ofte stillede spørgsmål til personer i et ægtefælles ægtefælle |
Nevada | Ikke-anerkendelsesstatus. Men tilbyder registrerede indenlandske partnerskaber. | Ingen statsskat. RDP'er sender deres føderale tilbagevenden som ugift. Fællesskabets ejendomstilstand. | |
New Hampshire | Ægteskab anerkendt af samme køn | Filstatus returnerer som gift. | |
New Jersey | Ægteskab anerkendt af samme køn Tilbyder også civile fagforeninger. | Filstatus returnerer som gift. Civil union par indgive deres føderale tilbagevenden som ugifte. | |
Ny mexico | Ægteskab anerkendt af samme køn | Filstatus returnerer som gift. Fællesskabets ejendomstilstand. | 2013 New Mexico Personal Income Tax Form Packet, side 19 |
New York | Ægteskab anerkendt af samme køn | Filstatus returnerer som gift. | Information til Same-Sex Married Couples og Personlig Indkomstskat Information for Same-Sex Married Couples |
North Carolina* | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. | Direktiv PD-13-1, Ægteskabs- og arkiveringsstatus for Same-Sex (pdf) og Ofte stillede spørgsmål om Same-Sex Ægteskab |
North Dakota | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. Fordel indtægter fra fælles føderal retur ved hjælp af Schedule ND-1S. | Retningslinje: Indkomstskat Indgivelse af personer i et ægtefælles ægtefælle |
Ohio | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. Fordel indtægter fra fælles føderalt afkast ved hjælp af Schedule IT S (pdf) | 2013 Instruktioner for IT-1040, side 14 (pdf) |
Oklahoma * | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. | Offentlig meddelelse: Oklahoma Indkomstskat Indlevering Status for Same-Sex Par 404 |
Oregon | Samme køn ægteskab og RDP anerkendt. | Filstatus returnerer som gift. RDP'er sender deres føderale tilbagevenden som ugift. | Oregon skatteoplysninger for samme køn ægtepar |
Pennsylvania | Ægteskab anerkendt af samme køn | Filstatus returnerer som gift. | Ingen officiel vejledning endnu fra DOR. |
Rhode Island | Ægteskab anerkendt af samme køn | Filstatus returnerer som gift. | Rådgivende 2013-20 (pdf) & Same-Sex Ægteskab og Skatter: Ofte stillede spørgsmål (pdf) |
South Carolina | Ikke-anerkendelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. | SC Revenue Ruling # 14-1 401 (pdf) & Ofte stillede spørgsmål: Arkiveringskrav (pdf) |
South Dakota | Ikke-anerkendelsestilstand | Ingen statsskat. | |
Tennessee | Ikke-anerkendelsestilstand | Ingen officiel vejledning endnu fra DOR. | |
Texas | Ikke-anerkendelsestilstand | Ingen statsskat. Fællesskabets ejendomstilstand. | |
Utah * | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som gift. | Individuelle indkomstskattereduktioner for samme køn for skatteår 2013 (pdf) |
Vermont | Ægteskab anerkendt af samme køn Tilbyder også civile fagforeninger. | Filstatus returnerer som gift. Civil union par indgive deres føderale tilbagevenden som ugifte. | 2013 Indkomstskat Return Booklet & Shumlin bekræfter nye Vermont Estate Skat retningslinjer for Same-Sex Ægteskaber |
Virginia * | Ikke-anerkendelsesstatus | Filstatus returnerer som ugift. | Skat Bulletin 13-13, Virginia Indkomstskat Behandling af Same-Sex Ægteskab (pdf) |
Washington | Ægteskab anerkendt af samme køn Tilbyder også registrerede indenlandske partnerskaber. | Ingen statsskat. RDP'er sender deres føderale tilbagevenden som ugift. Fællesskabets ejendomstilstand. | |
West Virginia * | Ikke-anerkendelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. | 2013 IT-140 Personlig indkomstskat Formularer og vejledning hæfte (pdf) |
Wisconsin * | Ikke-anerkendelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. Fordel indtægter fra fælles føderalt afkast ved hjælp af Schedule S (pdf). Fællesskabets ejendomstilstand. | Skattevejledning til personer i et ægtefælles ægtefælle |
Wyoming * | Ikke-anerkendelsestilstand | Ingen statsskat. | |