"[Den] typiske [klient jeg ser] nu", afslører Virginia LaTorre Jeker, en skatteadvokat i Dubai, er "nogen, der [var] enten født i USA og forlod som et lille barn, eller som har en Amerikansk forælder fra hvem de har erhvervet statsborgerskab.
Den enkelte vil altid have en anden nationalitet, typisk fra et mellemøstlig land, som de betragter som deres sande hjem. De fleste gange vil disse personer aldrig have indgivet en amerikansk selvangivelse, da de ikke vidste, at de havde amerikanske skatteforpligtelser. "
En sådan kunde kan gå ind på hendes kontor og sige noget om dette: "Jeg gik til min lokale bank .... Og de stiller mig spørgsmål, fordi de ser i mit saudiske pas, at mit fødested var i USA. fortæller mig, jeg skal betale amerikansk skat, og at de skal rapportere mine konti til den amerikanske regering under en ny lov kaldet FATCA. " Dette, Jeker siger, er, hvordan sådanne personer finder ud af, at de har et skatteproblem.
Hvorfor bankerne pleje
Banker rundt om i verden har frivilligt gennemgået deres kunder for at blive i overensstemmelse med FATCA, en amerikansk skattelovgivning, der blev vedtaget i 2010 som en del af den større Hiring Act.
Selv om FATCA er en amerikansk skattelov, ændrer den den måde, hvorpå banker i andre lande driver deres forretning. Under FATCA står en udenlandsk bank eller et investeringsselskab eller en finansiel institution over for obligatorisk 30% tilbageholdende deres indtægt fra USA. Tænk over det i et sekund.
En finansiel institution kan have en portefølje af investeringer i USA.
FATCA siger, at 30% af deres amerikanske kildeinteresse, udbytte fra USA-kilder, 30% af børsomsætningen, 30% af obligationer, der modnes, 30% af amerikansk fast ejendom, der sælges, vil alt det blive tilbageholdt som en skat før de når til den finansielle institution og dens kontohavere.
Udenlandske finansinstitutter kan undgå denne skattefradrag, hvis de accepterer at indberette til IRS identiteten, kontooplysningerne og investeringsindkomsten for alle kunder, der er "amerikanske personer". Kontohavere, der er amerikanere, skal også attestere, at de er i overensstemmelse med deres amerikanske skatteforpligtelser, eller risikerer at have deres konti lukket. Banker går gennem deres kundeliste på udkig efter tegn på amerikansk statsborgerskab.
Det er almindeligt for pas at angive en persons fødested. Så en bankmand ser, at det står på en persons pas, at de er født i USA, fortæller den kunde, de har brug for at udfylde en W-9- formular, angive deres socialsikringsnummer og attestere, at de er i overensstemmelse med deres amerikanske skatter . Ofte siger Jeker, "når de går igennem processen [at] få skatteopgørelser udført, [de] skylder ingen skat eller meget lille skat" i USA.
Yderligere bekymringer
Ikke alene beskatter USA sine borgere på deres verdensomspændende indkomst, men USA kræver også, at dets borgere erklærer eksistensen af konti hos finansielle institutioner uden for USA.
Denne udenlandske bankkonto rapport skyldes hvert år, hvis en person har en samlet saldo på mindst US $ 10.000 på alle deres ikke-amerikanske konti til enhver tid i løbet af året.
Den udenlandske bankkonto rapport er kun information. Der er ingen skat eller gebyr, der skal udbetales ved indgivelse af denne rapport. Men der er straffe for ikke at indgive denne rapport til tiden. Borgerlige sanktioner kan nå op til $ 10.000 pr. Overtrædelse. I tilfælde af forsætlig manglende fil kan civile sanktioner nå op på mere end $ 100.000 eller 50% af kontosaldoen på tidspunktet for overtrædelsen. Sen filers kan også straffes straffe.
En af FBAR's særegenheder er, at den amerikanske regering kun kigger på den samlede kontosaldo - herunder konti i fællesskab med andre mennesker og konti, hvor personen ikke har ejerskab af pengene, men har signaturmyndighed over kontoen.
"Familier i Mellemøsten har tendens til at forene penge meget," siger Jeker. Fælles situationer: "Søn, der har amerikansk statsborgerskab, men har boet i Mellemøsten, er hele hans liv blevet opkaldt på [en] fælles konto med [hans] far. Størstedelen af midlerne, hvis ikke alle dem, vil tilhøre Faderen, som er en ikke-amerikansk person.
Eller i nogle tilfælde vil den ældste søns navn blive sat på alt, men aktiver og indkomst er ikke rigtig hans, før hans forældre går forbi. Dette kan medføre mange problemer fra et amerikansk skatteperspektiv, da finansinstituttet rapporterer regnskaberne under FATCA, men USA's kandidat har ikke indgivet nogen selvangivelser, FBAR'er eller anden information, der returnerer for udenlandske finansielle aktiver. "
I sådanne tilfælde rapporteres den højeste kontosaldo til det amerikanske finansministerium på den udenlandske bankkontooprapport. "Den bedste position er at videregive til IRS, selvom det ikke er dine penge, mens det tydeligt indikerer, at du holder som en kandidat.
Familiemedlemmerne kan blive forstyrrede af sådan oplysning, fordi pengene eller aktiverne ikke er gavnligt ejet af det amerikanske familiemedlem, hvis navn kan være på regnskabet, siger Jeker. Og hvordan føler kunderne sig om det? "De er meget bekymrede over IRS'erne vil tro at de gemmer disse penge, selv om de ikke er det. "
"Det er kedeligt," siger Jeker, "men jeg anbefaler mine kunder at stoppe disse arrangementer med et amerikansk familiemedlem. [Vi er] omarrangere familieforhold på grund af dette." Det er et glimrende eksempel på "halen vogter hunden." Hvor skal det hen? "Jeg ved det ikke," siger Jeker, kunder har ikke noget valg. Valget er: enten i overensstemmelse. Eller ændre din måde at gøre ting på. Eller du kommer ud af systemet, og tag hele din familie med dig, siger Jerker. . "Når panikken falder, skifter fokuset ind i" hvordan man giver op med statsborgerskab for ikke at være en "overdækket udstationerede".
Konsekvenserne af at være en overdækket udlænding
I det år, hvor en person afstår fra sit amerikanske statsborgerskab, er personen underlagt den faste indkomstskat på deres verdensomspændende indkomst plus en "exit tax" på de urealiserede gevinster af fast ejendom, investeringer og anden ejendom.
I det væsentlige beregner personen sin amerikanske skat, som om de havde solgt alle deres aktiver dagen før deres statsborgerskab eller lovlige varige bopæl sluttede. Der er også dvæmerende konsekvenser. Hvis en overdækket udlænding giver en gave til en amerikansk person eller bemaerker en arv til en amerikansk person, kan den amerikanske person muligvis betale gaveskat eller ejendomsskat . (Normalt betaler kun donor eller decedent sådanne afgifter.)
Det bliver "hårdere og sværere at komme ud" af det amerikanske skattesystem, siger Jeker. Og ikke kun for borgere, men også grønne kortholdere. Gebyrerne for afkald på statsborgerskab er steget. En udlænding betaler et gebyr på $ 2.350 til konsulatet eller ambassaden for at behandle en afkald; Gebyret var $ 450 før 12. september 2014. Dette gebyr er i tillæg til eventuelle skatter, der betales via IRS.
Hvad er nødvendigt for at arkivere korrekt papirarbejde
- Anmod om et socialt sikkerhedsnummer
- Fil US skatteopgørelser rapportering over verdensomspændende indkomst for de seneste 5 år
- Fil US udenlandske bankkontoudrapporter for de sidste 6 år
- Betal nogen skat og sanktioner
- Planlæg en aftale på en ambassade eller konsulat for at afstå statsborgerskab og betale et honorar på $ 2.350
- Bestil en endelig selvangivelse i USA og betal en særlig skat for at give op medborgerskab, kaldet exit taxen.
Hvordan føler folk sig efter at have lært om, hvad deres muligheder er? "Jeg kan skylde skatt til IRS i henhold til loven, og jeg er villig til at betale skyldige skatter. Men jeg fortjener ikke at få straffe, da jeg ikke var klar over mine skatteforpligtelser og arkiveringskrav. Hvordan skal jeg forstå sådanne regler, når Jeg har levet i Mellemøsten hele mit liv ?, "er en fælles følelse udtrykt af kunder, siger Jeker.
Hvordan ser IRS situationen op? Jeker fortalte historien om en person. "Han var en utilsigtet amerikaner, der uventet blev født i USA, mens hans forældre var på ferie der. Han forstod ikke fuldt ud, at han var amerikansk statsborger eller vidste han om skatte- og rapporteringsforpligtelser fra USA." IRS agenter havde den "mentalitet, vi ikke troede på ham." (Læs mere om denne historie her.)
"Det er skræmmende for mig. Jeg beskæftiger mig med disse mennesker hele tiden. Enforcers har ikke et realistisk billede af hvad der ligger i skyttegrave." Og IRS tager alt for lang tid til at indhente sin behandling af papirarbejdet. Jeker har en klient, hvis sag er pågået i fire år, og det er stadig ikke løst.
Tilfældige amerikanere kan også løbe ind i problemer med deres hjemland. Det er ulovligt i Saudi-Arabien, for eksempel for en saudier at have dobbelt statsborgerskab. Teoretisk set er det muligt for den saudiske regering at fjerne personen fra hans saudiske statsborgerskab og sende ham til eksil. De oplysninger, som den amerikanske regering indsamler under FATCA, vil blive delt med andre lande, der starter i 2015. "Ingen ved rigtig, hvad den saudiske holdning vil være," siger Jeker. "Grib er overalt. Der er intet privatliv overalt. Det er en meget alvorlig situation for mange" af mennesker.
Oplysningerne i denne artikel blev leveret af Virginia La Torre Jeker, JD, som er en amerikansk skatspecialist med base i Dubai, UAE, med mere end 30 års erfaring. Hun er en advokat optaget til at praktisere i New York State samt optaget til US Tax Court. Du kan lære mere om Virginia på http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Du kan maile hende på vjeker@eim.ae.