Vores mål her på denne side er at give dig et overblik over skattesystemet her i USA.
Så lad os starte med nogle grundlæggende begreber, få et lag af jorden, og så bore ned i nogle tips til hvad man skal kigge efter.
Hvem er en skatteborger? Borgere, Grønne Kortindehavere og Resident Aliens, der opfylder den betydelige Tilstedeværelsestest.
For at kunne betragtes som skattemæssigt bosiddende i USA skal en person være enten en amerikansk statsborger eller en lovlig fastboende (det vil sige en grøn kortindehaver) eller opfylde den væsentlige tilstedeværelsestest.
Så lad os sikkerhedskopiere et sekund og tænke over, hvad det betyder. Så lad os sige, at du har et grønt kort. Du er bosiddende i USA for skattemæssige formål - selvom du kun bor her en del af året.
At være hjemmehørende i skatteformål betyder ikke nødvendigvis, at du rent faktisk bor her på fuld tid. Så længe du har et grønt kort, er du for eksempel ansvarlig for at rapportere og betale skat på din verdensomspændende indkomst.
Amerikanske indbyggere betaler skat på deres verdensomspændende indkomst
USA er et af de få lande, der beskatter sine borgere og beboere på deres verdensomspændende indkomst. Så chancerne er, at dette er anderledes end hvordan tingene fungerede i dit hjemland.
Hvis du genererer indkomst hjemmefra - sig nogle lejeindtægter eller indtægter fra investeringer eller renter på besparelser - skal du indberette denne indkomst på din amerikanske selvangivelse.
Bemærk: Dette gælder kun for personer, der er indbyggere i USA. Hvis du kvalificerer dig som ikke-hjemmehørende, betaler du kun amerikansk afgift på din amerikanske indtægt.
En oversigt over US Federal Income Tax System
Her i USA betaler vi indkomstskatter til forskellige regeringsniveauer. Vi betaler en føderal indkomstskat til den amerikanske føderale regering. Den føderale indkomstskat administreres af Internal Revenue Service (IRS), som er en afdeling af det amerikanske finansministerium.
Vi beregner den føderale indkomstskat ved at måle indkomst optjent i kalenderåret. (Vores skatteår i USA er det samme som kalenderåret. Optionelt kan en person vedtage et andet regnskabsår end et kalenderår.) Vi betaler også staten indkomstskat til staten (eller staterne) hvor vi bor, eller hvor vi indtjening i løbet af året. De fleste stater opkræver en indkomstskat, selv om der er syv stater, der ikke gør det .
Vi måler også visse typer udgifter. Nogle udgifter kan fratrækkes indkomst, hvilket resulterer i en lavere nettoindkomst, der er skattepligtig. Andre udgifter kan bruges til at generere en skattekredit, som yderligere reducerer afgiften. Så i det væsentlige kan vi tænke på den føderale indkomstskat som en matematisk formel. Oversimplifying, det ser ud som dette:
Samlet indkomst minus fradrag = skattepligtig indkomst
Skattepligtig indkomst multipliceret med de relevante skattesatser = den føderale indkomstskat
Føderale indkomstskat minus skattekreditter = netto føderal indkomstskat
Netto føderal indkomstskat plus eventuelle surtaxes = samlet føderal indkomstskat.
Folk selvvurderer deres føderale indkomstskat (og statslige og lokale indkomstskatter). Dette opnås ved at udarbejde en selvangivelse, som du enten kan gøre selv eller leje en professionel til at gøre for dig.
Hvad vi gør er at lave en Form 1040. Formular 1040 er en tosiders opsummering. Dette kan suppleres med et hvilket som helst antal understøttende skemaer og skemaer til at rapportere specifikke typer indkomst, fradrag eller kreditter. (Alternativt er 1040A og 1040EZ kortere formularer til personer med enklere økonomiske situationer. Nonresident udlændinge, forresten, fil Formular 1040NR eller 1040NR-EZ.)
Der er en håndfuld byer, der pålægger en indkomstskat. Et bemærkelsesværdigt eksempel er New York City. Der er byer i Ohio, der også har indkomstskatter.
Social Security og Medicare Skatter
Nu har vi i tillæg til indkomstskatter også sociale forsikringsprogrammer kaldet Social Security og Medicare. Vi kalder ofte disse lønningsafgifter. Social sikringsskat går til finansiering af pensions- og invalideydelser, der administreres af Social Security Administration.
Socialsikringsskatten er en flade 12,4% på den første $ 118.500 af løn, løn og selvstændig beskæftigelse indtjening. Til sidst kan du blive berettiget til at modtage ydelser fra social sikring, enten når du når pensionsalderen eller når du bliver handicappet. Medicare-skatten er en flad 2,9% på alle lønninger, løn og selvstændig beskæftigelse indtjening. Folk, der tjener over $ 125.000 (hvis du er gift) eller over $ 200.000 (hvis du er ugift), må muligvis betale yderligere 0,9% i Medicare-skat . Til sidst kan du blive berettiget til statsstøttet sygesikring gennem Medicare-programmet.
Informationsrapporteringssystemet
Amerikanske skattelove kræver, at mange indkomstformer skal rapporteres af den person eller virksomhed, der betaler indkomsten. Arbejdsgivere giver for eksempel deres lønmodtagere hver lønperiode. Og efter året er forbi, sender arbejdsgiveren dem også et Formular W-2 , der rapporterer de samlede lønninger og skat tilbageholdt for året. Tilsvarende rapporterer banker renteindtægter på Form 1099-INT. Du får en kopi af disse dokumenter, og IRS'en får også en kopi.
Skatte dokumenter kommer ofte via mail. I dagens alder af internet og e-mail, vil nogle virksomheder sende skattehandlinger elektronisk eller gøre dem tilgængelige for download fra et websted. Din opgave er at sikre, at du modtager alle dine skattedokumenter, som du har brug for, så du kan udarbejde en grundig selvangivelse.
Betaling af amerikanske skatter
Amerikanere betaler deres føderale indkomstskatter gennem en kombination af tilbageholdenhed og skønnede skatter . Tilbagetrækning betyder simpelthen, at den person eller virksomhed, der betaler indkomst, først tilbageholder et beløb for føderale afgifter. Forholdene fremsendes til IRS, og du modtager nettoindkomstbeløbet. Men tilbageholdelser er normalt ikke nøjagtige. Det betyder, at det beløb, du har tilbageholdt fra din indkomst ved kilden, kunne være større eller mindre end det beløb, du skal betale.
Estimeret skat er den anden vej at betale om indkomstskatter. Selvstændige erhvervsdrivende og personer med indkomsttyper, der ikke er underlagt tilbageholdenhed (såsom investeringer og huslejeindtægter), udbetaler deres betalinger hver tredje måned eller deromkring ved at sende skønnede skattebetalinger.
Derefter, efter at året er overstået, optæller vi alle tilbageholdenheder og skønnede skattebetalinger. Hvis en person har overbetalt, udsteder IRS dem en refusion efter at selvangivelsen er indgivet og behandlet. Hvis en person har en saldo, skyldes dette beløb i sin helhed senest den 15. april.
Indberetning af indtægter og aktiver fra lande uden for USA
Du kan have investeringer, ejendomme eller finansielle konti i lande uden for USA. USA beskatter beboere på deres verdensomspændende indkomst. Dette omfatter renter, husleje og statslige pensioner samt gevinster eller tab på investeringer. Så hvis du har nogen indkomst genereret uden for USA, vil denne indkomst sandsynligvis blive rapporteret på din amerikanske selvangivelse.
Du skal muligvis også rapportere detaljerne om alle dine finansielle aktiver, der holdes uden for USA. Så hvis du har bankkonti, forsikringspolicer, mæglerkonti eller skatteudskudte opsparingskonti, der sidder i et andet land, skal du muligvis indsende en erklæring om udenlandske finansielle aktiver (IRS-formular 8938) med din selvangivelse og en udenlandsk bankkonto (FinCen Formular 114), som indleveres separat fra din selvangivelse. Disse to former beder om mange detaljer. Pointe at huske: Der er ingen skat eller afgift forbundet med at udfylde disse formularer, men der er stive straffe for ikke at udfylde dem. Du kan beskytte dig selv mod en IRS, der er alt for ivrig til at straffe skatteyderne ved at sørge for, at disse formularer er korrekt udfyldt, hvis det er nødvendigt.
Vær opmærksom på, at eventuelle skattefrie eller skatteudskudte opsparingsplaner, du har i dit hjemland, muligvis ikke er skattefri eller udskudt her i USA. Eksempler: Britiske individuelle sparekonti (ISA'er) og canadiske skattefrie sparekonti (TFSA'er) er ikke skattefritaget her i USA. Indtægter i disse konti er skattepligtige i USA.
Vær opmærksom på udenlandske fonde. Hvis du har aktiver, der sidder i en samlet investeringsfond eller investeringsfond, kaldes dette et passivt udenlandsk investeringsselskab. Den nederste linje er, at der er særlige regler for, hvordan denne investeringsindkomst beskattes. Og du skal have god dokumentation for at udfylde skatformularen korrekt.
Vær opmærksom på skatteaftaler
USA har forhandlet skatteaftaler med mange lande. Traktater bestemmer undertiden, at visse former for indkomst beskattes i et land eller det andet, eller sørger for en lavere skatteprocent eller fastsætter særlige regler for fastlæggelse af opholdsstatus. Hvis du har indkomst eller aktiver i andre lande, kan du finde ud af, at en skatteaftale indeholder særlige regler for, hvordan du håndterer bestemte situationer.
Før du forlader USA
Du må muligvis anmode om en sejlads fra IRS, inden du forlader USA. Dette gælder for grønne kortindehavere, hjemmehørende udlændinge og udlændinge uden for landet.
Hvis du forlader USA permanent og planlægger at opgive dit grønne kort, kan du blive genstand for en exitafgift. Dette er en speciel skat bare for privilegiet at forlade USAs skattesystem permanent. Denne afgift gælder for amerikanske statsborgere og personer, der har haft deres grønne kort i mindst otte år. Så hvis du er en grøn kortholder, så husk det:
Beslut, om du vil opgive dit grønne kort og forlade USA godt inden dine otte år er op. Ved at give dit grønne kort op, inden du når dit 8 års jubilæum, kan du undgå afslutningsafgiften (som i det væsentlige er en skat på din nettoværdi). Du skal stadig udfylde afgangsskattepapiret, men selve afgiften gælder ikke, før du når det 8. år, hvor du har dit grønne kort.
Et andet punkt at huske på:
Du skal kende markedsværdien af alle dine aktiver på den dato, hvor du blev skattemæssigt hjemmehørende i USA. Så vi anbefaler grønne kortindehavere at gå gennem bestræbelserne på at få en fuldstændig fortegnelse over deres aktiver og nettoværdi fra den dato. Disse oplysninger kan blive nyttige, hvis personen senere beslutter at opgive deres grønne kort.
US Tax System i kort
- Beboere selvbedømmer føderal indkomstskat ved hjælp af Form 1040 (eller 1040A eller 1040EZ), baseret på verdensomspændende indkomst optjent i kalenderåret.
- Ikke-hjemmehørende betaler kun amerikansk skat på deres amerikanske kildeindtægt, som rapporteres på Form 1040NR.
- I ankomst- og afgangsåret kan du have dobbelt status som hjemmehørende for en del af året og som ikke bosiddende for en del af året.
- Ikke-hjemmehørende kan vælge at blive behandlet som om de var hjemmehørende (og beskattet på deres verdensomspændende indkomst).
- Formular 1040 selvangivelse indleveres til IRS og skyldes senest den 15. april .
- Skattebetalinger foretages på pay-as-you-go basis enten ved tilbageholdelse ved kilden eller gennem skønnede skattebetalinger
- Føderalskat beregnes ud fra netto skattepligtig indkomst (efter tilladte fradrag og kreditter)
- Dine betalinger kan være mere end skattebeløbet, i hvilket tilfælde overbetaling refunderes til dig efter indgivelse af en selvangivelse.
- Dine betalinger kan være mindre end skattebeløbet, i hvilket tilfælde en resterende saldo forfalder senest den 15. april.
- Hvis du har brug for mere tid til fil, vil IRS give dig yderligere seks måneder til 15. oktober. Anmod om en forlængelse af tid til fil ved hjælp af Form 4868. (Men betalinger forfalder stadig senest 15. april.)
- Statens indkomstskat behandles særskilt ved at indgive en selvangivelse med staten eller stater, hvor du har tjent indkomst og / eller opholdt sig i løbet af året.
- Hvis du har investeringer eller finansielle aktiver i et andet land end USA, skal du muligvis indgive en erklæring om udenlandske finansielle aktiver (IRS Form 8938) med din selvangivelse og en udenlandsk bankkonto rapport (FinCen Formular 114) med Treasury Department.
- Før du forlader USA, skal du muligvis få en sejlads fra IRS. Dette gælder for grønne kortindehavere, hjemmehørende udlændinge og udlændinge uden for landet.
- Du kan være berettiget til ydelser i henhold til en skatteaftale, som USA har med andre lande.
- Hvis du har brug for hjælp, skal du søge tjenester fra en registreret agent (EA) eller certificeret offentlig revisor (CPA).
Tips til at holde sig ud over dine amerikanske skatteforpligtelser
"For de personer, der er nye til USA, er det vigtigt, at de forstår, om de vil fratrække en udgift, de skal kunne dokumentere denne udgift," råder Debbie Kay, en certificeret revisor i Larkspur, Californien. Dokumentation betyder betalingsbevis, såsom en kvittering eller annulleret check eller endda en kreditkortopgørelse.
Til sidst er alt, hvad du behøver at huske, opsummeret pænt af Charlie Mitchell, en registreret agent i Plano, Texas. Hans råd:
"Rapportér al din indkomst, send dine aftaler rettidigt, betal skat, der skal betales, når du indsender eller foretager et betalingsarrangement (og derefter foretager betalingerne), åbner og læser hvert brev du modtager fra IRS, og hvis brevet spørger om et svar, svar inden for den ønskede frist. "