Kapitalforløb på investeringstransaktioner kan udskydes
Men et kapitaltab på en investering kan endda blive udskudt til en senere dato under visse omstændigheder. Hvis en investor genkøber den samme eller en i det væsentlige identisk sikkerhed inden for 30 dage før eller efter at sælge originalen med tab, kommer noget, der hedder wash sales-reglen, i spil.
Et eksempel på en vasksalg
Antag, at Joe har en skattepligtig mæglerkonto, der ejer 50 aktier i XYZ-aktier med et omkostningsgrundlag på 500 dollars, fordi han købte aktierne, da det kostede $ 10 pr. Aktie. Aktien er værd at kun $ 5 pr. Aktie den 31. juli, og han sælger alle 50 aktier. Det giver et kapital tab på $ 250.
Hvis Joe køber nye aktier i XYZ inden for 30 kalenderdage før salget eller op til 30 kalenderdage efter salget, udskydes hans underskud, indtil han sælger disse nye, udskiftede aktier.
Vask salgsregel defineret
Et vaskesalg består af to transaktioner: En investering sælges med tab, og en af tre købstransaktioner finder sted inden for 30 dage før eller efter salgstidspunktet:
- Køb eller på anden måde erhverver væsentligt identiske aktier eller værdipapirer
- Køb en kontrakt eller mulighed for at købe stort set identiske aktier eller værdipapirer
- Køb stort set identisk lager for din individuelle pensionskonto.
Vaskehandlereglen udløses også, hvis en person sælger en investering med tab, og dennes ægtefælle eller et selskab, der kontrolleres af ham, køber den samme investering inden for vaskeforhandlingsperioden.
Vaskeforhandlingsperioden er 61 dage - Dag X plus 30 dage før denne dato og 30 dage efter den dato.
Udskudt tab, indtil erstatningsinvesteringen sælges
Hvis en investor køber den samme eller en i alt væsentligt identisk investering inden for den 61-dages vaskesalget, er tabet fra salgstransaktionen ugyldigt, og tabets størrelse lægges til kostprisgrundlaget for erstatningsinvesteringen. Dette har til formål at udskyde tabet indtil et senere tidspunkt, hvor erstatningsinvesteringen til sidst sælges. Udskiftningsinvesteringen holder også samme indehaverperiode som det ufordelte tab.
Lad os sige, at Joe sælger de 50 aktier i XYZ-aktien til $ 5 pr. Aktie den 31. juli, der pådrager tabet på $ 250. Nu køber han 50 aktier i XYZ-aktier den 15. august, når aktiebeholdningen handler på 6 dollar pr. Aktie. 15. august er inden for 61-dages perioden, så Joe's $ 250 tab er et vaske salg. Det er ikke tilladt, og Joe's basis i erstatningsaktierne stiger med 250 dollar. Joe's justerede grundlag i erstatningsaktierne er $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Med andre ord, Joe's faktiske grundlag i aktierne, som ville være 50 x $ 6 eller $ 300, justeres og øges med det $ 250 tab, der ikke var tilladt. I dette eksempel er Joe's tab en "vask" ligesom han holdt sine oprindelige aktier uden at sælge.
Rapportering Vaskesalg på Form 8949
Alle investeringssalg rapporteres på Form 8949 og opsummeres derefter på Skema D.
IRS kræver, at transaktionen er identificeret med kode "W" i kolonne (b), og tabreguleringen skal indberettes i kolonne (g), når en bestemt salgstransaktion er et vasksalg. Vaskesalgsjusteringer blev rapporteret på en anden linje umiddelbart under salget for at vise justeringen før 2011.
Justering af omkostningsgrundlaget
Ved at tilføje vaskeforbrugstabet til omkostningsgrundlaget for erstatningsaktierne udskydes tabet og kan inddrives, når erstatningsaktierne sælges. IRS råder: "Hvis dit tab blev afvist på grund af reglerne for vaskesalg, tilføj det tab, der ikke er godkendt til den nye aktie eller værdipapirer. Resultatet er dit grundlag i den nye aktie eller værdipapirer. Denne justering udskyder tabsafdragelsen indtil dispositionen af den nye aktie eller værdipapirer. Din holdingsperiode for den nye aktie eller værdipapirer omfatter holdingsperioden for den beholdning eller de solgte værdipapirer. "
De samme eller væsentligt identiske værdipapirer
To investeringer er ens, hvis de er nøjagtigt identiske, eller hvis de er "stort set" identiske. Det er nemt at se, når du har det samme lager, fond eller obligation. Det er lidt sværere at identificere, når to investeringspapirer er meget ens.
Passivt administrerede indeksfonde baseret på det samme underliggende markedsindeks kan være væsentligt identiske med hinanden, advarer Kaye Thomas i sin blog "Væsentlig identiske værdipapirer" på Fairmark.com. På den anden side er to obligationer udstedt af samme udsteder muligvis ikke væsentligt identiske. Obligationer med forskellige løbetider, rentesatser eller andre træk anses generelt ikke for at være væsentligt identiske med hinanden. "Ved at afgøre, om aktier eller værdipapirer er væsentligt identiske," siger IRS, "du skal overveje alle fakta og omstændigheder i dit særlige tilfælde."
Vask Salg Udløses af Tilbagekøb af en investering via en IRA
At sælge en investering med tab i en skattepligtig konto og købe den samme eller stort set identiske investering i en IRA-baseret konto er et vaske salg. Denne type transaktion vil også resultere i permanent tab af kapitaltabet i stedet for blot en udsættelse til en senere dato.
Sådan undgår du vasksalg
Generelt undgås vaskesalg bedst muligt, hvis det er muligt at bevare skattefordelen ved kapitalforløb. De kan undgås ved blot at vente, indtil den 61-dages vaskehandelsperiode er overstået, før tilbagekøb af nøjagtig den samme investering. Hvis du vil blive investeret i en tilsvarende investering, kan du købe værdipapirer, der er ens, men ikke væsentligt identiske med den investering, du har solgt.
Når en vasksalg kan være gavnlig
Nogle gange at have et vaske salg kan vise sig at være fordelagtigt. Du kan opleve, at dine kapitalgevinster i øjeblikket vil blive beskattet med nulprocentskattesatsen, i hvilket tilfælde et kapitaltab er modregnet i, at gevinsten ikke resulterer i nogen skattebesparelser. Du kan derefter købe de samme eller i det væsentlige identiske værdipapirer for at udsætte tabet til et andet år, når det kan være mere gavnligt for dig.