Oversigt over Massachusetts (MA) Estate Tax Laws

01 Hvornår er en ejendom omfattet af Massachusetts Estate Tax?

For ikke-hjemmehørende i Massachusetts kan en ejendom være underlagt Massachusetts ejendomsskat, hvis den omfatter fast ejendom eller materielle personlige ejendele, der har en skattepligtig hjemsted i delstaten Massachusetts, og værdien af ​​brutto ejendom overstiger $ 1.000.000 under de ovenfor anførte kriterier.

02 Hvilke Massachusetts Skatteformularer skal arkiveres?

Ejendomsrepræsentanten for en ejendom, der er underlagt Massachusetts ejendomsskat, skal først udfylde en føderal ejendomsskat, IRS Form 706 , med en revisionsdato juli 1999 og alle gældende skemaer. Når forbundsrejsen er afsluttet, kan ejendomsrepræsentanten udarbejde Massachusetts Estate Tax Return, Form M-706.

Ud over IRS Form 706 med en revisionsdato i juli 1999 og et Formular M-706, kan følgende dokumenter være påkrævet:

• En føderal afsluttende brev indsendt til Massachusetts Department of Revenue inden for to måneder efter modtagelsen, hvis indgivelse af en føderal blanket 706 er påkrævet. Den indeholder både føderal acceptbrev og linjebevægelser, hvis der er nogen. Kopier af føderale ændringer skal ledsages af en ansøgning om abatement / ændret retur (formular CA-6) eller ved en ændret formular M-706, alt efter hvad der er relevant. Ingen Massachusetts Estate Closing Letter vil blive udstedt uden en kopi af Federal Closing Letter.
• Et certifikat frigivelse Massachusetts Estate Tax Lien (Formular M-792) i triplicat for hver pakke af fast ejendom, hvor en frigivelse af lien er påkrævet. En kopi af akt eller titelattest og købs- og salgsaftale (eller pantforpligtelse), hvis nogen, skal gives.
• En Massachusetts Nonresident Decedent Affidavit (Form M-NRA) for ejendomme af nonresident decedents.

03 Er overførsler til en overlevende ægtefælle skattepligtig?

Direkte overførsler til en efterlevende ægtefælle er ikke skattepligtige.

For ægtefæller, der har brugt AB Trust, der planlægger at reducere deres føderale ejendomsskatregning , kan en Massachusetts ejendomsskat skyldes B Trust som følge af et mellemrum mellem Massachusetts-undtagelsen og den føderale fritagelse. I 2013 er dette forskel $ 4.250.000 . Ikke desto mindre kan en giftdømtes ejendom gøre et valg i Massachusetts alene til at behandle en tillid, hvor den efterlevende ægtefælle er den eneste modtager som "kvalificeret opsigtsmæssig interesseejendom" ("QTIP Trust" for kort) til beregning af Massachusetts estate tax. Da der derfor er en betydelig forskel mellem Massachusetts-skattefritagelsen og den føderale fritagelse, og et stats-kun QTIP-valg er tilladt, kan gifte Massachusetts-borgere udskifte betaling af både Massachusetts og føderal dødsskat indtil efterladt ægtefælles død. ABC Trust planlægning.

04 Hvornår er Massachusetts Estate Skat Return og Skat Betaling Due?

Massachusetts skattelettelsen skal indleveres, og eventuelle skyldige skat skal betales senest ni måneder efter den afdøde dødsdato.

Ved at indsende et "Ansøgning om forlængelse af tid til fil Massachusetts Estate Tax Return" (Formular M-4768) kan en forlængelse af tid til fil Form M-706 gives i en rimelig periode, forudsat at ansøgningen er foretaget før eller før oprindelig forfaldsdato for afkastet, og 100% af den anslåede mængde af Massachusetts ejendomsskat betales. Manglende betaling af mindst 80% af ejendomsskatten, der endelig er fast besluttet på at være forfalden på eller inden forfaldsdagen, vil bortfalde enhver forlængelse af tid til fil, og tilbageleveringen vil blive genstand for sene indleveringsstraff og muligvis sent betaling straf. Der opstår renter på ubetalte skatter fra den oprindelige forfaldsdato.

Ved indgivelse af et " Ansøgning om forlængelse af tid til at betale Massachusetts Estate Tax" (Formular M-4768A) kan en forlængelse af tid til at betale Massachusetts ejendomsskat gives i en rimelig periode, men ikke over seks måneder. Men når en forlængelse af tid til betaling er indrømmet, opstår renter på ubetalte skatter fra den oprindelige forfaldsdato. En forlængelse ydes kun af rimelig grund. En forlængelse på op til tre år fra forfaldsdatoen kan indrømmes ved udvisning af urimeligt vanskeligheder.

05 Hvor er Massachusetts Estate Tax Return Filed og Skattebetaling Made?

Betaling af Massachusetts ejendomsskat skal ske ved check, der skal betales til: Commonwealth of Massachusetts. "Indtast den decedent fulde navn og Social Security nummer i memo del af checken. Den eksekutor, der underskriver afkastet, er personligt ansvarlig for betaling af enhver skat vist på afkastet, hvis det ikke er betalt ellers. Afkastet og skattebetalingen skal sendes til følgende:

Massachusetts Estate Skatteenhed
Postboks 7023
Boston, MA 02204

06 Hvad er Massachusetts Estate Tax Rate?

Effektivt for dødsdato den 1. januar 2003 eller senere beregnes Massachusetts ejendomsskat for beboere og udlændingees ejendom med henvisning til den tilladte føderale ejendomsskatkredit for statsafgiftskatter, der tillades i Internal Revenue Code, der trådte i kraft den 31. december , 2000.

Hvis en ejendom består udelukkende af ejendomme, der er underlagt Massachusetts ejendomsskat, betaler det til Massachusetts et beløb svarende til den føderale kredit for statsafgiftskatter beregnet ved anvendelse af Internal Revenue Code, der trådte i kraft den 31. december 2000.

I tilfælde af en bopæl i Massachusetts, der ejes eller overdrages fast ejendom eller materielle personlige ejendele beliggende uden for Massachusetts, giver Massachusetts en kredit for ejendom eller arveafgift, der er betalt til andre stater.

I tilfælde af en ikke-bosiddende i Massachusetts, der ejes eller overdrages fast ejendom eller materielle personlige ejendele i Massachusetts, er mængden af ​​fast ejendomskatastrofen i Massachusetts ikke den andel af den tilladte kredit fra det føderale ejendomsskat, at Massachusettss bruttoværdi ejendom bærer til hele føderale gross estate hvor som helst.

07 Hvornår er en udgave af Massachusetts Estate Tax Lien påkrævet?

For dødsdatoer den 1. januar 1997 eller den 1. januar 1997, hvis mængden af ​​brutto ejendom kræver indgivelse af en Massachusetts-selvangivelse, kræves der en "Certificate Releasing Massachusetts Estate Tax Lien" (Formular M-792) for fast ejendom, der ejes i fællesskab med overlevelsesrettigheder eller som lejere i det hele taget, fast ejendom, der afholdes i en tillid og anden fast ejendom, der ikke er en del af probatbeholdningen, men som er inkluderet i den afgiftspligtige brutto ejendom. Formular M-792 kan være påkrævet for fast ejendom, hvor der foreligger et salg (eller pantforpligtelse), og der er ikke udstedt et brevbrev.

For dødssteder, der dør den 1. januar 2003 eller senere, og som ikke er forpligtet til at indgive M-706, erklæres eksekutorens påtegning, der er underlagt smerten og straffen for skaden, og som er registreret i det gældende retsregister og præciserer, at værdien af ​​decedentens brutto ejendom kræver ikke en Massachusetts ejendom skat arkivering, er forpligtet til at frigive brutto ejendom af lien. Massachusetts Department of Revenue offentliggør ikke blanke affidavits til arkivering i deeddatabasen, selvom nogle registre kan offentliggøre eksempler på bekendtgørelser og give dem offentligheden.

For de dødssteder, der dør 1. januar 2003 eller senere, som er lig med eller overstiger kravet om Massachusetts-arkivering for dødsåret, frigiver kommissæren af ​​indtægter loven med hensyn til ejendom, hvis kommissæren er overbevist om, at indsamlingen af skat vil ikke blive truet. Kommissæren frigiver lien ved at udstede Form M-792, "Certificate Releasing Massachusetts Estate Tax Lien."

08 Hvor kan jeg finde yderligere oplysninger om Massachusetts Estate Skatter?

For mere information om Massachusetts ejendomsskatter henvises til Massachusetts Department of Revenue hjemmeside: En guide til ejendomsskatter (gælder for dødsdato den 1. januar 2003).