Lær hvornår du skal filere IRS-formular 706 til 2014-dødsfald
Formular 706 Arkiveringskrav til decedenter Dør i 2014 - Brutto ejendom overstiger 5,34 mio
For dødsfald, der opstår i 2014, skal blanket 706 indgives til boet hos hver amerikansk statsborger eller hjemmehørende, hvis brutto ejendom plus justerede skattepligtige gaver og specifik fritagelse er over 5,340,000 dollars .
For at afgøre, om en retur skal indsendes, skal du tilføje:
- De justerede skattepligtige gaver (i henhold til afsnit 2001 (b)) foretaget af decedent efter 31. december 1976;
- Den samlede specifikke undtagelse, der er tilladt i henhold til § 2521 (som gældende før dens ophævelse ved Tax Reform Act fra 1976) for gaver foretaget af decedent efter 8. september 1976; og
- Den decedent's brutto ejendom værdiansat ved datoen for dødsfald.
Hvad dette betyder i 2014 er, at enhver brutto ejendom værdiansat til mere end $ 5.340.000 skal indsende en Form 706, selvom der ikke er nogen føderal ejendomsskat skyldig efter gældende fradrag og skattekreditter er blevet anvendt.
Formular 706 Arkiveringskrav til giftedecenter Dør i 2014 - Portabilitetsvalg
Begyndelsen i 2011 blev indført begrebet bærbarhed af skattefritagelse for ægtefæller.
Hvad betyder overdragelse af ejendomsskatfritagelse? Det betyder, at en overlevende ægtefælle til en decedent, der dør i 2011 eller senere år, kan vælge at afhente sin afdøde ægtefælles ubrugte skattefritagelse (benævnt "DSUE") og tilføje det til deres egen fritagelse.
F.eks. Hvis en mand dør i 2014, og ingen af hans 5,340,000 skattefritagelse anvendes, kan hans kone vælge at tilføje sin mands ubrugte 5,34,000 dollar fritagelse til sin egen $ 5.340.000 fritagelse, så når konen dør kan hun videregive til $ 10.680.000 ejendomsskat gratis.
Eller hvis kun $ 2.000.000 af mandens $ 5.340.000 fritagelse anvendes, kan konen vælge at tilføje mands resterende $ 3.340.000 fritagelse til hendes $ 5.340.000 fritagelse og videregive op til $ 8.680.000 fra skattefritagelse.
Så hvordan vælger en efterlevende ægtefælle at bruge deres DSUE? Ifølge instrukserne for IRS Form 706 , United States Estate (og Generation-Skip Transfer Transfer Tax Return) kan en efterlevende ægtefælle vælge at bruge deres afdøde ægtefælles ubrugte skattefritagelse ved rettidigt at indgive en blanket 706 for deres afdøde ægtefælle.
Hvornår er formular 706 og ejendomsskatten betaling forfalden?
Generelt skal blanket 706 indleveres, og eventuelle skyldige skatter skal betales inden for ni måneder efter den afdøde dødsdato. En automatisk 6-måneders forlængelse af tid til fil returnering ydes for alle ejendomme ved at indgive IRS-formular 4768 , ansøgning om forlængelse af tid til at returnere og / eller betale US Estate (og Generation-Skip Transfer Transfer) , men dette forsinker ikke tiden til at betale nogen skat, der måtte skyldes. Derudover kan der under visse begrænsede omstændigheder ydes yderligere tid til at indgive afkastet.
Hvilke stater kræver forberedelsen af Form 706?
Selvom en ejendom ikke er skattepligtig på føderalt niveau, kan det være skattepligtigt på statsniveau.
Derudover kan nogle ejendomme, der ikke er skattepligtige for både statslige og føderale formål, stadig være påkrævet for at forberede og indgive en statsskatteafkast for statslige skatteformål. Hvis en af disse situationer finder anvendelse, skal følgende stater kræve, at IRS-formular 706 udarbejdes og arkiveres på statsniveau (hvilket års afkast afhænger af staten) sammen med alle nødvendige statsskatteformularer: District of Columbia , Hawaii, Illinois ( for 2009 og tidligere år og 2011 og fremtidige år), Kansas (for 2009 og tidligere år), Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon og Vermont .
Hvornår skal en ikke-skattepligtig ejendom overveje arkiveringsformular 706?
Nogle ejendomme, der ikke er forpligtet til at indgive en føderal ejendomsskat, bør stadig overveje at indgive en til at låse i dødsdatoen fair markedsværdier af ejendomsaktiverne.
Dette omfatter ejendomme, der udnytter AB Trust eller ABC Trust planlægning, hvor kun B Trust eller B and C Trusts vil blive finansieret, samt ejendomme, der skaber livstids trusts til fordel for ikke-betalende støttemodtagere. Hvorfor? Fordi det vil være meget lettere at afregne den overlevende ægtefælle eller den overlevende ægtefælles begunstigede, når de senere dør siden begyndelsen af de retfærdige markedsværdier og opstigning på grundlag af ejendomsaktiverne, vil tydeligt fremgå af den oprindelige decedent's IRS Form 706. Forestil dig at forsøge at bosætte sig hos en modtager 5, 10, 15 eller 20 år efter den person, som modtageren arvede deres ejendom fra døde. Ikke sjovt.
For yderligere oplysninger om forberedelse og arkivering af IRS Form 706 henvises til instruktionerne fra IRS: Instruktioner for Form 706 .