Et tab opstår, når du sælger et aktiv for mindre end du har betalt for det
Kapitalforløb Offset kapitalgevinst på transaktionsniveau
Lad os sige, at du solgte to investeringer sidste år.
Du har købt en aktie på $ 850, som du senere solgte til $ 1.000, så her gav du et overskud på $ 150. Du har også købt aktier i et andet firma på $ 800, som du senere solgte til 750 dollar. Du tabte $ 50 på denne anden investering.
Tabet på den anden transaktion trækkes fra dit overskud på den første transaktion, så din skattepligtige indkomst fra disse to transaktioner bliver $ 100 eller $ 150 mindre $ 50. Tabet på $ 50 på det andet investeringssalg har reduceret eller opvejet overskuddet på det første investeringssalg.
Eksempel: Hvordan kapitalstab kompenserer kapitalgevinster på transaktionsniveau | |||||
Beskrivelse af ejendom | Dato erhvervet | Dato solgt | Provenu | Omkostninger eller andet grundlag | Gain eller (tab) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Netto gevinst underlagt skat | 100 | ||||
Kapitalforløb Offset kapitalgevinst i samme Holding Periode
Det bliver lidt mere kompliceret herfra, fordi indtægter fra kapitalgevinster beskattes til forskellige priser afhængigt af hvor længe du holder aktivet.
Salgsdiagrammet ovenfor viser en kortfristet gevinst. Aktiver ejet for et år eller derover er kortfristede kapitalandele, og gevinster fra kortfristede investeringer beskattes til faste skattesatser, der spænder fra 10 procent til 37 procent pr. 2018 . Kun de allerhøjeste lønmodtagere betaler dog en 35 procents skatteprocent.
Hvis du havde ejer aktierne i mere end et år, ville dette være en langsigtet beholdning.
Gevinster fra langsigtede investeringer beskattes til særlige priser på nul, 15 eller 20 procent. Igen påvirker 20 procent satsen kun de højeste lønmodtagere.
Alle gevinster og tab af kortfristede transaktioner tilføjes sammen for at finde nettobeløbet af kortfristet gevinst eller tab, hvis indtægtsbeløbet er negativt. På samme måde kombineres alle gevinster og tab af langsigtede transaktioner for at finde nettobeløbet af langsigtet gevinst eller tab.
Kombineret passer de to regler således sammen:
- Tab på kortfristede transaktioner trækkes fra kortfristede gevinster, hvilket resulterer i et nettobeløb af kortfristet gevinst eller tab.
- Tab på langsigtede transaktioner trækkes fra langsigtede gevinster, hvilket resulterer i et nettopris på lang sigt gevinst eller tab.
Lad os nu sige, at du har fire transaktioner, der slutter i indeværende år. To har kortfristede holdingsperioder, og de to andre har langfristede holdingsperioder. Nu vil situationen bryde ned som dette:
Eksempel: Hvordan kapitalstab kompenserer kapitalgevinster i samme periode | |||||
Beskrivelse af ejendom | Dato erhvervet | Dato solgt | Provenu | Omkostninger eller andet grundlag | Gain eller (tab) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Netto kortfristet gevinst underlagt skat | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9.000 |
Netto langsigtede gevinster, der er genstand for skat | 4.000 | ||||
Samlet kapitalforløb
Når dine kortsigtede gevinster eller tab plus dine langsigtede gevinster eller tab resulterer i tab, når de sættes sammen, har du et samlet tab, der kan fratrækkes din anden indkomst, og hvis summen af dit kapitalforløb er mere end summen af dine kapitalgevinster, er forskellen fradragsberettiget, selv om der er grænser for, hvor meget tab du kan trække fra, og når du kan gøre det.
Lad os sige, at du har en netto kortsigtet gevinst på $ 1.000 og et netto langsigtet tab på $ 500. Den langsigtede tab reducerer kortsigtet gevinst, så du beskattes på kun $ 500 af positiv indkomst.
Hvis du havde et netto kortfristet tab på $ 2.000 og en netto langsigtet gevinst på $ 3.500, ville det kortsigtede tab reducere den langsigtede gevinst, så du ville blive beskattet på kun $ 1.500 af positiv indkomst.
Endelig ville det korte tab og det langsigtede tab kombinere med et samlet tab på $ 4.000, hvis du havde et netto kortfristet tab på $ 2.000 og et netto langsigtet tab på $ 2000.
Dette er det beløb, der kan bruges til at reducere anden indkomst på din selvangivelse.
Begrænsninger på samlede nettotab
Du kan fratrække op til $ 3.000 om året i nettokapitalforløb mod din anden indkomst. Hvis dit nettotab overskrider dette beløb, kan resten overføres til følgende år. Denne grænse på $ 3.000 gælder for skatteydere, der bruger den enkelte, husstanden, giftet arkivering i fællesskab eller kvalificerende enke / enkemandsstatus. Giftede personer, der indgiver særskilt, er begrænset til $ 1.500 pr. Person på deres nettokapitalforløb.
Lad os nu sige, at du har fem transaktioner:
Eksempel: Hvordan samlede nettotab fungerer | |||||
Beskrivelse af ejendom | Dato erhvervet | Dato solgt | Provenu | Omkostninger eller andet grundlag | Gain eller (tab) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Netto kortfristet gevinst eller tab | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9.000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5.000 | 13.000 | -8000 |
Netto langsigtet gevinst eller tab | -4000 | ||||
Samlet netto-underskud (kortfristet gevinst + langfristet tab) | -3900 | ||||
Beløb fradragsberettiget til anden indkomst i år | 3.000 | ||||
Kapitalforløb overført til næste år | 900 | ||||
Carryover-tab beholder deres karakter som kort eller lang sigt
Ifølge IRS i publikation 544, "... Når du overfører et tab, bevarer det sin oprindelige karakter som enten langsigtet eller kort sigt. Et kortfristet tab, du overfører til det næste skatteår, tilføjes til kortfristede tab der indtræffer i det pågældende år. Et langsigtet tab, du overfører til det næste skatteår, lægges til langsigtede tab i det pågældende år. Et langsigtet underskud, du overfører til det næste år, reducerer årets langsigtede gevinster før sine kortsigtede gevinster.
"Hvis du har både kortfristede og langsigtede tab, bruges dine kortfristede tab først mod dit tilladte tab af kapitaltab. Hvis du efter at have brugt dine kortfristede tab ikke har nået grænsen for tab af kapital , brug dine langsigtede tab, indtil du når grænsen. "
Vask salgsreglen
Hvis du køber væsentligt identiske aktier eller værdipapirer inden for 30 dage før eller efter at du sælger aktier med tab, suspenderes tabene under det såkaldte " wash sale rule ". Med andre ord kan du ikke kræve hele tabsbeløbet.
Antag at du sælger din aktie i XYZ-selskabet med tab den 31. marts. Hvis du har købt lageret i XYZ-selskabet 30 dage før denne dato eller købt samme lager indtil 30 dage efter denne dato, har du en vaskesituation.
I dette eksempel løber din vaskeforhandlingsperiode fra 1. marts eller 30 dage før, til 30. april, hvilket er 30 dage efter. Hvis du skulle købe XYZ-aktier på et hvilket som helst tidspunkt i denne tidsramme, ville du ikke kunne kræve det fulde beløb af tabet fra det 31. marts salg. I stedet skal du tage tabsbeløbet og føje det til din prisgrundlag i de nye aktier, du har købt.