IRS tweaked nogle kapitalgevinster skat former, der begynder i 2011
IRS udarbejdede en ny skatteformular til indberetning af kapitalgevinster og -tab fra aktier, obligationer, fonde og lignende investeringer i 2011-skatteåret.
Investeringsforretninger er nu rapporteret på Form 8949, Salg og Øvrige Dispositioner af Kapitalaktiver . IRS reviderede også skema D og Form 1099-B for at imødekomme Form 8949.
Emergency Economic Stabilization Act
Kongressen vedtog loven om økonomisk nødstabilisering i 2008, der kræver, at mæglere begynder at rapportere omkostningsgrundlaget for investeringsprodukter til investorer og til IRS på Form 1099-B. I teorien havde mæglere at oplyse omkostningsbasis sammen med salgsprovenuet at reducere byrden for de enkelte skatteydere til at opretholde omfattende registreringer af deres investeringer. Det blev antaget, at det ville forenkle skatterapporteringsprocessen.
Form 1099-B
Mæglerfirmaer er forpligtet til at sende formularer 1099-B til investorer og IRS, der rapporterer salg af investeringsprodukter som aktier eller fonde. Før EØSU rapporterede kun 1099-B oplysninger om salg af investeringen, såsom salgstidspunktet og salget.
Skattepligtige måtte derefter levere købsdato og købspris ved rapportering af transaktionerne på skema D og deres selvangivelser.
Mange mæglere leverede allerede gevinst / tabsrapporter som supplerende oplysninger med deres årsrapporter, men omkostningsbaserede oplysninger blev inkluderet direkte på 1099-B fra 2011, hvis mægleren var forpligtet til at levere disse oplysninger.
Mæglere har forpligtet sig til at tilvejebringe omkostningsgrundlag for aktier, der er erhvervet fra og med 2011, for fonde og aktier i en udbytteinvesteringsplan, der blev erhvervet i begyndelsen af 2012, og alle andre investeringsprodukter erhvervet begyndende i 2013.
IRS reviderede væsentligt Form 1099-B for at lette denne omkostningsbaserede rapportering, og Schema D fungerer nu som et resumé af alle kapitalgevinster. Individuelle investeringer salg er beskrevet på Form 8949.
Formular 8949
Investeringer i salgstransaktioner falder ind under en af tre kategorier:
- Salg af afdækkede værdipapirer, for hvilket omkostningsgrundlaget ydes
- Salg af ikke-dækkede værdipapirer, for hvilke der ikke ydes omkostningsgrundlag
- Salg af investeringsaktiver, for hvilke der ikke modtages 1099-B
Formular 8949 afspejler denne kategorisering. En separat formular 8949 er påkrævet for hver type transaktion, med den relevante afkrydsningsfelt angivet øverst i formularen. Formular 8949 er yderligere opdelt i to sider med kortfristede transaktioner opført på første side og langsigtede transaktioner opført på anden side.
Én formular 8949 vil indberette kursgevinster og tab, hvor der gives omkostningsgrundlag - afkrydsningsfelt A - med kortfristede transaktioner opført på side 1 og langsigtede transaktioner opført på side 2.
En særskilt formular 8949 ville være forpligtet til at indberette kursgevinster og tab, hvor omkostningsgrundlaget ikke er angivet - afkrydsningsfelt B - med kortfristede transaktioner vist på side 1 og langsigtede transaktioner vist på side 2. En tredje formular 8949 ville rapportere kapital gevinster og tab, hvor Form 1099-B ikke blev modtaget-afkrydsningsfelt C.
Du ser, hvor dette går. Det er muligt, at en enkelt skatteyder kunne have en, to eller tre formularer 8949, en for hver afkrydsningsfelt. Summen fra disse separate Forms 8949 opsummeres derefter på Skema D. Strukturen af Skema D afspejler strukturen i Form 8949.
Skema D
Formular 8949 har nu to kolonner, der ikke var til stede på den tidligere version af skema D. Det indeholder en kolonne B for at rapportere en "kode" og en kolonne G for at rapportere "justeringer for gevinst eller tab". Kolonne B koderne bruges til at angive, at en transaktion har en form for særlig behandling, som for eksempel fordi det var et vaskeforløb, en sektion 1202 gevinst, en gevinst for små virksomheder, salget af et hovedhjem eller om basen rapporterede af mægleren er forkert.
Skatteydere kan derefter rette omkostningsgrundlaget for en bestemt transaktion ved at rapportere grundlaget som det blev rapporteret af mægleren i kolonne F og foretage eventuelle tilpasninger eller korrektioner i kolonne G.
Hold dine egne poster
Omkostningsbaseret rapportering fra mæglere vil aldrig helt og fuldstændigt eliminere behovet for skatteyderne til at opretholde deres egne registreringer, fordi basisrapportering kun gælder for nytilkøbte aktier, der har fundet sted siden disse ændringer blev foretaget. Hvis du har købt aktier før 2011, aktier i investeringsforeninger før 2012 eller obligationer inden 2013, vil basisrapportering for disse aktiver ikke blive rapporteret på Form 1099-B. Disse oplysninger vil sandsynligvis blive fundet i andre rapporter eller data, som f.eks. Mæglervirksomheder, årsrapport eller handelsbekræftelser .