En uigenkaldelig livsforsikringstjeneste (ILIT) er et kraftfuldt planlægningsværktøj til fast ejendom
Introduktion til ejendomsskatter
I USA har du ret til at overføre din ejendom og aktiver til en modtager eller modtagere efter din død.
Mens du har det rigtigt, har den føderale regering (og nogle stater) ret til at beskatte værdien af den ejendom og samle deres stykke. Ejendomsskatten er den skat, der opkræves af værdien (den rimelige markedsværdi, at være præcis) af din ejendom ved overdragelsen, hvilket betyder, at mens du ikke betaler skatten, mens du lever, kan din ejendom være.
Hvis din ejendom er genstand for ejendomsskat ved din passering, kan det beløb, som dine modtagere i sidste ende modtager, blive reduceret betydeligt. De fleste foretrækker ikke at betale mere i skat, end de absolut har brug for, selv efter døden, så for de familier, hvis formue kan være underlagt skat, er ejendomsplanlægning afgørende.
Skattefritagelse for unionsborgerskab og fast ejendom
Mens du har en vilje og en fast ejendom planlægning er afgørende for alle, der ønsker at kontrollere, hvor deres ejendom går efter deres passering, eller som får forældremyndigheden af deres mindreårige børn (blandt andre vigtige ønsker), planlægning af mulige ejendomsskatter er i det væsentlige begrænset til familier af en vis nettoværdi på grund af de nuværende skattefritagelsesgrænser og udelukkelser.
For det første er den ægteskabelige udelukkelse , der dikterer, at overlevende ægtefæller, der er amerikanske statsborgere, er berettiget til at modtage et ubegrænset ægteskabelige fradrag, hvilket betyder, at ingen ejendomskat skyldes nogen ejendom eller aktiver (inklusive provenuet fra livsforsikringspolicer), når de overføres til en efterlevende ægtefælle.
Der er heller ingen begrænsning på den mængde ejendom, der kan overføres til din ægtefælle både i løbet af din levetid og efter. På grund af den ægteskabelige udelukkelse er ejendomsskat ikke en del af ejendomsplanlægningen ligning, før den overlevende ægtefælle passerer væk.
Selv efter den overlevende ægtefælles død, behøver mange familier ikke at bekymre sig om at betale ejendomsskatter på overført ejendom på grund af den føderale skattefritagelse . Ejendomsskatfritagelse er værdien af ejendom i form af amerikanske dollars, som en person kan overføre til modtagere, inden ejendomsskatten går ind. Det er stort set det beløb, som en person kan forlade til andre efter døden, som vil være fri for ejendomsskat, og udelukkelsesbeløbet har kun været let stigende i årevis med den føderale skattefritagelse på 5,45 mio. USD i 2016.
Hvis du og din ægtefælles samlede nettoværdi og brutto ejendomsværdi forventes at ligge betydeligt over linjen på $ 5,45 mio., Kan det være på tide at begynde at snakke strategier for reduktion af skattelettelser, som kan omfatte en uigenkaldelig livsforsikringsfond (ILIT).
Hvad er en uigenkaldelig livsforsikringstjeneste (ILIT)?
En uigenkaldelig livsforsikring tillid er et ejendomsplanlægningsværktøj, der muliggør eventuel udelukkelse af livsforsikringsprovenu fra ejendomsskatten ved at fungere som både ejer og modtager af livsforsikringer.
Hvis den juridiske ejer af en stor livsforsikring passerer og dennes brutto ejendomsværdi er større end den nuværende skattefritagelse, vil dødsstøtten fra politikken sandsynligvis blive genstand for stejle ejendomsskatter. Men med ILIT, der tjener som både ejer og begunstigede, virker det i det væsentlige som en ejendomsskatbeskyttelse "mellemmand" mellem en livsforsikrings dødsydelse og dens påtænkte modtagere. For at livsforsikringen fortsætter til gavn for dem, der er beregnet, måske de afdødes børn, har ILIT modtagere for hvem forvalteren vil investere og administrere provenuet fra politikken. Livsforsikringsydelsen er generelt beregnet til at hjælpe modtagere af en stor fast ejendomskasse uden at skulle dyppe ind i værdien af selve ejendommen, hvilket måske er flydende.
Så selvom en ILIT kan være en stor hjælp til at overføre store livsforsikringer, går det ud på at være skattefri og giver penge til at betale alle gældende skatter på resten af ejendommen, det kommer ikke uden at det er ulemper.
Downsides af ILITs
En uigenkaldelig livsforsikringstjeneste (ILIT) er pr. Definition uigenkaldelig, hvilket betyder, at den ikke kan omdannes eller ændres. Dette er den vigtigste ulempe ved at etablere en ILIT, som liv og omstændigheder ændrer sig. Men det er denne meget karakteristiske for ILIT'er, der udelukker livsforsikringsprovenuet fra ejendomsskatter. Da tilliden er ejeren af forsikringspolicerne og ikke kan tilbagekaldes, kan den forsikrede ikke anses for at have ejendomsforhold, der afgør, om et aktiv kan være genstand for ejendomsskat eller ej. Andre ulemper ved ILIT'er omfatter deres kompleksitet og omkostningerne forbundet ikke alene med oprettelsen af tillid, men også forvaltning og vedligeholdelse af det. Men for familier, hvis ejendomme er store nok til at blive genstand for ejendomsskat, er en uigenkaldelig livsforsikring tillid stadig noget værd at overveje.
Ville din familie drage fordel af en ILIT?
Da det primære formål med en ILIT er nedbringelse af ejendomsskatten, overveje, om og i hvilket omfang din ejendom vil blive udsat for statslige og føderale ejendomsskatter på dig og din ægtefælles død. Da ejendomsskattereglerne gennemgår hyppige ændringer, og din nettoværdi kan variere betydeligt over tid, kan du muligvis regelmæssigt revidere en tidligere beslutning om at afstå fra en ILIT. Det er her en ejendomsplanlægning advokat og / eller en finansiel planlægger kan være til hjælp.
Oprettelse af en uigenkaldelig livsforsikringstjeneste
Hvis det er blevet besluttet, at en ILIT er den bedste skattereduktionsstrategi for din familie, skal du arbejde med en advokat for at oprette tilliden. Ideelt set vælger du en advokat, der specialiserer sig i ejendomsplanlægning. For at udarbejde trust dokumentet og sætte din ejendom plan på plads, skal du træffe flere beslutninger herunder:
- Hvem vil være forvalterens trustee?
- Hvem vil være modtageren af livsforsikringsprovenuet?
- Vil du købe en ny livsforsikring inde i tilliden, eller vil du overføre en eksisterende politik?
Når du først har truffet disse beslutninger, kan de ikke ændres som sammenligner en tilbagekaldelig levende tillid . Med en uigenkaldelig levende tillid mister du næsten fleksibilitet. På den anden side, så længe du bor mindst tre år efter, at du overfører en livsforsikringspolice til ILIT (der kræves ikke en minimumslængde for politikker, som du selv har købt), vil alle dine livsforsikringer gå uden for din ejendom, der potentielt sparer din ejendom en betydelig ejendom skat regningen.