Gave Skat og Generation Skipping Overførsel Skattelovgivning

Oversigt over ejendoms-, gave- og GST-skattefritagelser og -priser i 2014

Efter meget debat og sidste øjebliks skyld blev den amerikanske skatteydernes lukningsakt ("ATRA" for kort) underskrevet i lov af præsident Obama den 2. januar 2013. Denne nye lov gør ændringerne foretaget af skattelettelsen, arbejdsløshedsforsikringsreautorisering og Jobskabelsesloven ("TRUIRJCA" eller "TRA 2010" for kort), der blev vedtaget i december 2010 permanent med hensyn til føderale ejendomsskatter , gaveafgifter og generationsskibsoverførselsafgifter med en bemærkelsesværdig undtagelse.

Nedenfor finder du en oversigt over, hvad ATRA giver med hensyn til disse typer af føderale skatter for skatteåret 2014.

For et fuldstændigt overblik over ATRAs ændringer i indkomstskatter, ejendomsskatter , gaveafgifter og generationsskifteoverførselsskatter henvises til New Estate Tax and Income Tax Laws for 2013 .

2014 Ændringer til ejendomsskat, gaveskat og generations-skipping overførsel skattelovgivning

1. Ny og gunstigere ejendomsskat, gaveafgift og generationsskibsoverdragelse skattefritagelser og mindre gunstige skattesatser er trådt i kraft. I henhold til ATRA's bestemmelser er den føderale skattefritagelse indekseret for inflation og derfor øget til 5,12 mio. $ I 2012, 5,25 mio. $ I 2013 og 5,34 mio. $ I 2014 , men ejendomsskatten for ejendomme, der er værdiansat over dette beløb, blev forhøjet fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og fremtidige år. Derudover er levetidskattenfritagelse også indekseret for inflation og er derfor øget til 5,12 mio. $ I 2012, 5,25 mio. $ I 2013 og 5,34 mio. $ I 2014 , og den maksimale gaveskattesats blev øget fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og fremtidige år. Endelig er generationsskifteoverførselsafgiftsfritagelsen også indekseret for inflation og er derfor øget til 5,12 mio. $ I 2012, 5,25 mio. $ I 2013 og 5,34 mio. $ I 2014 , og den maksimale generation af overførselsskattesats steg fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og fremtidige år. Disse ensartede undtagelser vil fortsat indekseres for inflation i 2015 og senere år, men skatteprocenten forbliver på 40%. Desuden forbliver den årlige udelukkelse fra gaveafgifter på 14.000 dollars i 2014.

1. "Portabilitet" af den føderale ejendomsskat skattefritagelse mellem ægtefæller er blevet permanent. I 2009 og tidligere år kunne ægtepar videregive op til to gange den føderale skattefritagelse ved at inkludere " AB Trusts " i deres bo plan . TRA 2010 eliminerede behovet for AB Trust planlægning af føderale ejendomsskatter i 2011 og 2012 ved at give ægtepar mulighed for at tilføje en uudnyttet del af skattefritagelse for den første ægtefælle til at dø til den efterlevende ægtefælles skattefritagelse, hvilket almindeligvis henvises til som " overdragelse af skattefritagelse ." ATRA gør bærbarhed af skattefritagelse for ægtepar permanent i 2013 og derefter, hvilket betyder at et ægtepar i 2014 kan videregive 10,68 millioner dollars til deres arvinger fri for føderale ejendomsskatter med absolut ingen planlægning overhovedet. Det skal dog bemærkes, at selv om den afdøde ægtefælles ejendom ikke er skattepligtig (med andre ord værdsat mindre end $ 5,34 mio. I 2014), vil den overlevende ægtefælle ikke desto mindre være forpligtet til at indlevere IRS Form 706 , United States United States Estate (og Generation-Skip Overførsel) Skatteafkast , for at udnytte den afdøde ægtefælles ubrugte skattefritagelse, ellers vil den afdøde ægtefælles undtagelse gå tabt.

1. Den "afhente skat" blev ikke genoplivet. I 2005 blev " afhentningsskatten " udfaset under føderal lovgivning. Afregningsafgiften var en statslig skat, der var lig med en del af den føderale ejendomsskatregning og blev indsamlet af statslige afgiftsmyndigheder. Hvis loven om skattelovgivningen fik lov til at vende tilbage til de love, der trådte i kraft i 2001, ville opkrævningsafgiften pludselig vende tilbage i 2013, hvilket ville have betydet, at stater som Californien , Florida og Texas igen ville have samlet en statsskat i form af en afhentningsafgift. Uheldigvis for stater uden fritstående ejendomsskat genoplod ATRA ikke opkrævningsafgiften, så den forbliver dvale og vil ikke komme tilbage snart. Se statens skatte- og fritagelsesdiagram for listen over stater, som i øjeblikket har en fritstående ejendomsskat.
2. Særlig planlægning vil være påkrævet for statslige ejendomsskatter i nogle stater. Hidtil har kun en stat, Hawaii , gjort staten skattefritagelse bærbar mellem ægtefæller. Det betyder, at i stater, hvor der er en forskel mellem statens skattefritagelse og føderal skattefritagelse (f.eks. I Maine , hvor skattefritagelse for 2014 kun er på 2 mio. USD, hvilket efterlader et gap på 3,34 mio. USD mellem de statslige og føderale undtagelser ), skal ægtepar inddrage speciel planlægning i deres ejendomsplanlægningsdokumenter for at drage fordel af begge ægtefælleres statslige skattefritagelser. Se statens skatte- og fritagelsesdiagram for listen over stater, som i øjeblikket har en fritstående ejendomsskat.

1. Der kræves speciel planlægning for generationsspring. Mens ovennævnte skattefritagelse har været gjort bærbar mellem ægtefæller, har generering af overførselsafgiftsfritagelse ikke gjort det. Dette betyder, at for at ægtefæller kan drage fordel af begge ægtefæller generering af overførselsafgiftsfritagelser, kræves der speciel planlægning i ægteparers ejendomsplanlægningsdokumenter.