Beregning af omkostningsgrundlag og kapitalgevinster på fondandele
Men lad ikke nogle komplekse skatteregler skræmme dig fra at investere. Nogle grundlæggende regler kan bidrage til at forstå processen.
Kapitalgevinster
Fondforeninger sælger ofte rentable investeringer på bestemte tidspunkter i løbet af året. Fondene fordeler derefter overskuddet til aktionærerne i form af en kapitalgevinstfordeling.
Kapitalgevinster fordeles på Form 1099-DIV, der viser udbytte og kapitalgevinster fordelt over hele året. Kapitalgevinster fordeles på langsigtede kapitalgevinssatser, uanset hvor længe du personligt ejer aktierne i fondet. Normalt er langsigtede satser forbeholdt aktiver, du har ejet i mere end et år. Langsigtede satser er gunstigere end kortsigtede satser, så denne regel er en god ting.
Gevinstfordelinger kan rapporteres direkte på Form 1040, hvis du ikke har andre gevinster at rapportere.
Ellers rapporteres gevinstfordelinger på skema D sammen med dine andre gevinster og tab .
Kapitalgevinster, når du sælger fondeaktier
Du vil beregne din kapitalgevinster eller -tab for hver investeringsfond, du sælger, når du sælger aktier, og det er her, hvor det bliver mere kompliceret.
Hvis du har investeret i en fond over en periode, har du et andet omkostningsgrundlag og en anden holdingsperiode for hver aktie du ejer.
Internal Revenue Service giver dig mulighed for at vælge en af fire forskellige regnskabsmetoder til at beregne din gevinst. Du kan måske regne dem alle i form af en prøvekørsel for at bestemme, hvilken er den mest fordelagtige for dig. Et advarselsvarsel - du skal dog holde fast ved den metode med den pågældende fælles fond fremad, når du bruger en bestemt regnskabsmetode til at indgive din selvangivelse. Du er låst ind, endelig til den fond. Du kan vælge forskellige regnskabsmetoder for hver fælles fond, du ejer.
Fire tilladte regnskabsmetoder
De fire tilladte regnskabsmetoder er:
- Faktisk omkostningsgrundlag ved hjælp af specifik identifikation
- Faktisk omkostningsgrundlag ved brug af først-i, først-ud-identifikation
- Gennemsnitlig omkostningsgrundlag, enkeltkategori metode
- Gennemsnitlig omkostningsgrundlag, dobbeltkategori metode
Specifik identifikation af omkostningsgrundlaget for den fælles fond
Den specifikke identifikationsmetode for regnskab er den foretrukne metode til kyndige investorer, men det kræver løbende opmærksomhed på detaljer. Du skal holde styr på hver masse aktier, du køber og sælger, og din mægler skal give dig mulighed for at sælge bestemte aktier.
Denne mulighed er normalt leveret inden for en fondsbørs selskabs omkostningsbaseret sporingstjeneste.
Specifik identifikation giver dig mulighed for at vælge hvilke aktier der skal sælges for størst mulig skattefordel. En investor ønsker måske at sælge de mest rentable aktier for at kompensere for andre tab, eller han vil måske sælge de mindst rentable aktier for at minimere kapitalgevinstskatten.
First-In, First-Out Identifikationsmetode
Selvom du ikke kan specificere bestemte aktier til at sælge, kan du stadig bruge den faktiske prisgrundlagsmetode. Du vil holde styr på dit omkostningsgrundlag for hver masse aktier, du køber, og antage, at de første aktier, der sælges, er de første aktier, du har købt.
Gennemsnitlig omkostningsgrundlag, enkeltkategori metode
Du kan beregne din gennemsnitlige omkostningsgrundlag i overensstemmelse med den pris, du betalte for hver aktie ved hjælp af denne metode, herunder eventuelle reinvesterede udbytte og reinvesterede kapitalgevinster.
Det gennemsnitlige omkostningsgrundlag er den samlede købspris på alle aktier divideret med antallet af aktier, du ejede på det tidspunkt. Når du sælger nogle aktier, antages det, at de sælges på først og fremmest basis. Din kapitalgevinst beregnes ved brug af holdingsperioden for de ældste aktier, der sælges, selvom du sælger en blanding af langsigtede og kortsigtede aktier.
Gennemsnitlig prisgrundlag, dobbelt kategori metode
Du ville beregne dit gennemsnitlige prisgrundlag for den pris, der blev betalt for hvert parti, du købte med denne metode, herunder eventuelle geninvesterede udbytte og reinvesterede kapitalgevinster. Men du er nødt til at adskille dine aktier i langsigtede og kortfristede investeringer, og derefter beregne gennemsnitlige omkostningsgrundlag for hver kategori af aktier. Den gennemsnitlige omkostningsgrundlag er den samlede købspris på alle aktier i samme kategori divideret med antallet af aktier, der ejes i den pågældende kategori. Når du sælger nogle aktier, antages det, at aktierne sælges på først og fremmest basis.
Geninvesteret udbytte og kapitalgevinster
Mange investorer geninvesterer udbytte og kapitalgevinster fordelt fra deres fonde. Hver geninvestering tæller som både en kontantfordeling og et ekstra fondskøb. Udbyttet af udbytte og kapitalgevinster indgår i skattepligtig indkomst. De yderligere aktier, der købes ved geninvesteringen, har deres eget omkostningsgrundlag, hvilket er købsprisen på aktierne og deres egen holdingsperiode.
Sporing af Fondens Omkostningsgrundlag
Sporing af dit omkostningsgrundlag kan være en tidskrævende opgave. Det kan hjælpe med at bruge Quicken eller Microsoft Money til at holde styr på dine kapitalgevinster.