De fleste mennesker har lidt erfaring med at håndtere, hvad der sker, efter at deres elskede dør, og de bliver udnævnt til personlig repræsentant / eksekutor for at bosætte ejendommen. Formålet med denne vejledning er at give et generelt overblik over de seks trin, der kræves for at probere en ejendom.
01 Step 1 of Estate Settlement - Inventory
Før det udpeges til at fungere som personlig repræsentant / eksekutor, er det første skridt i at prøve en ejendom at finde alle de decedent's ejendom planlægningsdokumenter og andre vigtige papirer.
Den decedent's ejendom planlægning dokumenter kan omfatte en sidste vilje og testamente , begravelse, kremering, begravelse eller minde instruktioner, og / eller en Revocable Living Trust . De originale dokumenter skal opbevares på et sikkert sted, indtil de kan gives til ejendomsadvokaten.
Decedentens vigtige papirer vil indeholde oplysninger om decedents aktiver, herunder bank- og mæglervirksomheder, aktie- og obligationsbeviser, livsforsikringer, selskabsregistre, bil- og bådtitler og gerninger; og oplysninger om decedents gæld, herunder forsyningsregninger, kreditkortregninger, realkreditlån, personlige lån, medicinske regninger og begravelsesregningen. Se, hvilke dokumenter der er brug for, når nogen dør? for en detaljeret liste over de specifikke dokumenter, der skal placeres. Ud fra disse dokumenter skal der fremlægges en liste over, hvad decedent ejede og skyldte, hvordan hvert aktiv er betegnet (i decedents individuelle navn som en lejer til fælles , i fællesnavne eller i en tillid) og for aktiver og gæld som har en erklæring, værdien af aktivet eller gælden som anført på opgørelsen og datoen for erklæringen. Desuden skal decedentens forudgående tre år med skatteafkast ophæves.
Når først decedentens vigtige dokumenter er blevet sorteret igennem, skal det næste møde med en ejendomsadvokat for at åbne ejendommen med advokatretten.
02 Trin 2 af Estate Settlement - Åbn Probate Estate
Når først decedentens juridiske dokumenter og andre vigtige papirer er blevet sorteret igennem, er det næste skridt i at prøve boet at mødes med en ejendomsadvokat for officielt at åbne probate estate med probate court. Se trin for trin guide til åbning af en probate ejendom for en detaljeret vejledning om, hvordan du åbner en probate ejendom.
Når ejendomsadvokaten har modtaget tilstrækkelige oplysninger til at udarbejde de retlige dokumenter, der kræves for at åbne probate ejendom, skal den person, der er udpeget til at tjene som personlig repræsentant / eksekutor i den afdødees sidste vilje og de modtagere, der er opkaldt i Will, eller, hvis der ikke er en sidste vilje, da decedents arvinger ved loven , skal gennemgå og underskrive de dokumenter, der kræves for at åbne probate ejendom. Mens disse dokumenter vil variere fra stat til stat, eller endda fra amt til amt i samme tilstand, vil de generelt omfatte følgende:
- Andragende til probate administration
- Ed og godkendelse af personlig repræsentant / eksekutor
- Udnævnelse af Resident Agent
- Forbindelser, undtagelser og samtykker
- Andragende til Waive Bond
- Ordre Admitting Will to Probate
- Bestilling Udnævnelse af personlig repræsentant / eksekutor
- Ordreafvisningsobligation
- Letters of Administration / Letters Testamentary
Når probate ejendom er blevet åbnet med probate retten, er næste skridt at fastlægge dødsdato for alle decedents aktiver.
03 Trin 3 af Estate Settlement - Værdi Decedent's Assets
Alle finansielle institutioner, hvor decedentets aktiver er placeret, skal kontaktes for at få datoen for dødsværdier. For aktiver, herunder fast ejendom, personlige effekter, herunder smykker, kunstværker og samleobjekter, og nøje holdt virksomheder, skal de vurderes af en professionel vurderer.
Selv om probatdomstolen kun vil kræve dødsdødsværdier for den afdødees sandsynlige aktiver, der skal noteres på ejendomsfortegnelsen, såfremt decedents ejendom er skattepligtig for føderale og / eller statslige dødsskatter , skal dødsdato også være etableret for decedentens ikke-sandsynlige aktiver, herunder dem, der ejes som lejere af hele eller fælles lejere med ret til efterladte , betales ved dødsfald og overførsel på dødsregnskaber , livsforsikring, pensionskonto inklusive IRA og 401 (k) s og annuiteter. Se Hvad er ikke-probateaktiver og er de inkluderet i din ejendom? at afgøre, hvad der, hvis nogen, ikke-probate aktiver decedent ejede.
Når datoen for dødsværdier er blevet bestemt for decedents aktiver, er næste skridt at betale decedentens endelige regninger og løbende udgifter til administration af boet.
04 Trin 4 af Estate Settlement - Betal decedentens endelige regninger og ejendomsudgifter
Det er den personlige repræsentants job at finde ud af, hvilke regninger decedent skyldte på tidspunktet for døden, afgøre om regningerne er legitime, og betal derefter regningerne. Den personlige repræsentant er også ansvarlig for at betale de løbende udgifter til administration af boet, herunder advokatsalærer, regnskabsafgifter, forsyningsvirksomheder, forsikringspræmier og realkreditbetalinger.
Når den personlige repræsentant / eksekutor har betalt decedentens endelige regninger og har ejendomsudgifterne under kontrol, er det næste skridt at betale eventuelle indkomstskatter og dødsafgifter, der måtte skyldes.
05 Trin 5 af Estate Settlement - Pay Skatter
Når den personlige repræsentant / eksekutor har betalt de endelige regninger og har ejendomsudgifterne under kontrol, er det næste skridt i at prøve boet at betale eventuelle indkomstskatter og dødsafgifter, der måtte være forfaldne.
Den personlige repræsentant / eksekutor skal udarbejde og indgive decedentens endelige føderale og / eller statslige indkomstopgørelser og betale eventuelle skatter, der kan forfalde rettidigt. Den endelige føderale indkomstskat (IRS Form 1040) udbetales den 15. april året efter den afdøde års dødsår.
Udover at indgive decedentens endelige indkomstskat, hvis ejendommen tjener indkomst i løbet af administrationen, skal den personlige repræsentant / eksekutor være nødt til at forberede og indgive alle obligatoriske føderale ejendomsskatteopgørelser ( IRS Form 1041 ) samt eventuelle nødvendige state estate indkomstskat afkast.
Hvis decedentens ejendom er skattepligtig for føderale og / eller statslige skattemæssige skatter , er den personlige repræsentant / eksekutor ansvarlig for at forberede og indgive den føderale ejendomsskat (IRS Form 706) og / eller en statslig skat og / eller arv returnere og betale skat regninger.
Bemærk, at nogle ejendomme kan være påkrævet for at indgive en føderal ejendomsskat, selvom ingen ejendomsskat skyldes. Se Hvornår er en Federal Estate Tax Return nødvendig at blive arkiveret? at afgøre, om Form 706 vil blive pålagt at blive indgivet til decedentens ejendom.
Se hvilke typer af afgifter, der skyldes, når nogen dør? til vejledning til de forskellige former for skatter, der kan forfalde, og de afkast, der skal indleveres.
Når alle indkomstskatter og ejendomsskatteproblemer er blevet løst, er det sidste skridt til at bosætte ejendommen at gøre uddelinger af, hvad der er tilbage til modtagerne af boet.
06 Trin 6 af Estate Settlement - Distribuere og Afslut
Inden der udbetales udbetalinger til modtagerne af fast ejendom, skal den personlige repræsentant / fuldmægtig være sikker på, at hver enkelt udgift til administration af boet og alle skatter er betalt, eller at der er afsat tilstrækkelige aktiver til at betale de endelige regninger og skatter. Ellers, hvis den personlige repræsentant / eksekutor vælger at uddele fordelene til modtagerne af gebyret, men udgifterne kommer op senere, skal den personlige repræsentant / eksekutor betale disse udgifter ud af sin egen lomme.
Hvis administrationen af ejendommen forventes at tage mere end et år, skal den personlige repræsentant / fuldmægtig arbejde tæt sammen med ejendomsadvokaten og revisoren for at planlægge, at der afsættes tilstrækkelige aktiver til at betale de igangværende ejendomsudgifter og gøre udbetalinger til modtagerne af boet i flere trin.