Lær om 2015 Federal Estate Tax Law

Federal Estate, Gift og GST skattefritagelser og priser

Efter meget debat og sidste øjebliks skyld blev den amerikanske skatteydernes aflastningslove ("ATRA" for kort) underskrevet i lov den 2. januar 2013. Denne nye lov gør de ændringer, der foretages af skattelettelsen, arbejdsløshedsforsikringstilladelsen og jobskabelsesloven ("TRUIRJCA" eller "TRA 2010" for kort), der blev vedtaget i december 2010 permanent med hensyn til føderale ejendomsskatter, gaveafgifter og generering af overførselsafgifter med en bemærkelsesværdig undtagelse.

Nedenfor finder du en oversigt over, hvad ATRA giver med hensyn til disse typer af føderale skatter for skatteåret 2015.

For et fuldstændigt overblik over ATRAs ændringer i indkomstskatter, ejendomsskatter, gaveafgifter og generationsskifteoverførselsskatter henvises til New Estate Tax and Income Tax Laws for 2013.

2015 Ændringer i ejendomsskat, gaveskat og generations-skipping-overførselsskattelovgivning

1. Ny og gunstigere ejendomsskat, gaveafgift og generationsskibsoverdragelse skattefritagelser og mindre gunstige skattesatser er trådt i kraft. I henhold til ATRA's bestemmelser er den føderale skattefritagelse indekseret for inflation og derfor øget til 5,12 mio. $ I 2012, 5,25 mio. $ I 2013, 5,34 mio. $ I 2014 og 5,43 mio. $ I 2015. Ejendomsskatten er dog værdsat over dette beløb blev forhøjet fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og i fremtiden. Derudover er levetidskattenfritagelse også indekseret for inflation og er derfor øget til 5,12 mio. $ I 2012, 5,25 mio. $ I 2013, $ 5,34 mio. I 2014 og $ 5,43 mio. I 2015, og den maksimale gaveskattesats steg fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og fremtidige år. Endelig er generationsoverskridelsen af ​​skattefritagelse også indekseret for inflation og er derfor steget til 5,12 mio. $ I 2012, 5,25 mio. $ I 2013, $ 5,34 mio. I 2014 og $ 5,43 mio. I 2015, og den maksimale generation af overførselsskattesats blev øget fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og fremtidige år. Disse ensartede undtagelser vil fortsat indekseres for inflation i 2016 og senere år, men skatteprocenten forbliver på 40%. Desuden forbliver den årlige udelukkelse fra gaveafgifter på $ 14.000 for 2015.

1. "Portabilitet" af den føderale skattefritagelse for ægtefæller er blevet permanent. I 2009 og tidligere år kunne ægtepar videregive op til to gange den føderale skattefritagelse ved at inkludere " AB Trusts " i deres bo plan. TRA 2010 eliminerede behovet for AB Trust planlægning af føderale ejendomsskatter i 2011 og 2012 ved at give ægtepar mulighed for at tilføje en uudnyttet del af skattefritagelse for den første ægtefælle til at dø til den efterlevende ægtefælles skattefritagelse, hvilket almindeligvis henvises til som " overdragelse af skattefritagelse ." ATRA gør bærbarhed af skattefritagelse for ægtepar permanent i 2013 og derefter, hvilket betyder, at et ægtepar i 2015 kan videregive 10,86 mio. $ Til deres arvinger fri for føderale ejendomsskatter med absolut ingen planlægning overhovedet. Det skal dog bemærkes, at selv om den afdøde ægtefælles ejendom ikke er skattepligtig (med andre ord værdsat mindre end 5,43 millioner dollars i 2015), skal den efterlevende ægtefælle indgive IRS Form 706 , United States United States Estate (og Generation-Skip Transfer ) Skatteafkast , for at udnytte den afdøde ægtefælles ubrugte skattefritagelse, ellers vil den afdøde ægtefælles fritagelse gå tabt.

1. Den "afhente skat" blev ikke genoplivet. I 2005 blev " afhentningsskatten " udfaset under føderal lovgivning. Afregningsafgiften var en statslig skat, der var lig med en del af den føderale ejendomsskatregning og blev indsamlet af statslige afgiftsmyndigheder. Hvis loven om skattelovgivningen fik lov til at vende tilbage til de love, der trådte i kraft i 2001, ville opkrævningsafgiften pludselig vende tilbage i 2013, hvilket ville have betydet, at stater som Californien , Florida og Texas igen ville have samlet en statsskat i form af en afhentningsafgift. Uheldigvis for stater uden frie fast ejendom skat, ATRA ikke genoplive afhentningsafgiften, så det fortsætter med at forblive sovende og vil ikke komme igen når som helst snart. Se statens skatte- og fritagelsesdiagram for listen over stater, som i øjeblikket har en fritstående ejendomsskat.
2. Særlig planlægning vil være påkrævet for statslige ejendomsskatter i nogle stater. Hidtil har kun en stat, Hawaii, gjort staten skattefritagelse bærbar mellem ægtepar ( Maryland vil anerkende bærbarhed, men ikke indtil 2019). Det betyder, at i stater, hvor der er en forskel mellem statens skattefritagelse og føderale skattefritagelse (som f.eks. I Maine, hvor skattefritagelse for 2015 kun er $ 2 mio., Hvilket efterlader et gap på 3,43 mio. USD mellem de statslige og føderale undtagelser ), skal ægtepar inddrage særlige ABC Trust planlægning i deres ejendom planlægningsdokumenter for at drage fordel af begge ægtefæller statslige skattefritagelser (hvis denne type planlægning er tilladt i henhold til gældende statslov). Se statens skatte- og fritagelsesdiagram for listen over stater, som i øjeblikket har en fritstående ejendomsskat.

1. Særlig planlægning kan være påkrævet for generationsspring. Mens som nævnt ovenfor den føderale skattefritagelse er blevet gjort bærbar mellem ægtefæller, er generationsskibsoverførselsafgiftsfritagelsen ikke. For at ægtefæller kan drage fordel af begge ægtefællernes generationsskiftefritagelse, kan det være nødvendigt med speciel planlægning i ægteparets ejendomsplanlægningsdokumenter.