Karakteren af et selskabs tilgodehavendebalance afhænger af den sektor og industri , hvori den opererer, såvel som den særlige kreditpolitikforvaltning har indført.
Virksomheder dokumenterer deres A / R i balancen som et løbende aktiv.
Optagelse A / R på balancen
Den bedste måde at forstå kundefordringer på er at se en transaktion og hvordan den ender i balancen .
Forestil dig at Wal-Mart ønsker at bestille et nyt specialudgave-boxed sæt af Harry Potter-bøger fra udgiveren. Det forhandler en 50.000-enhed løbe, der ikke vil være tilgængelig andre steder. Bøgerne udskrives og pakkes, og udgiveren opkræver Wal-Mart $ 30 pr. Sæt. Wal-Mart vil sælge sætene for $ 90 hver til sine kunder.
Når udgiveren sender de 50.000 enheder til Wal-Mart, vil det indeholde en regning for $ 1.500.000. Det er penge til udgiveren (50.000 x x $ 30 pr. Sæt = $ 1.500.000). Wal-Mart har modtaget de fysiske bøger, men udgiveren er ikke blevet udbetalt, selvom det er lovligt ret til sine penge.
At $ 1.500.000 sidder på udgiverens balance som en tilgodehavende.
På bagsiden sidder den på Wal-Marts balance som både et opgørelsesaktiv og en gældsforpligtelse.
Betalingsbetingelser
I almindelighed sælger et selskab produkter på kreditordningsbetingelser for dets A / R. Vilkårene inkluderer antal dage inden for hvilke kunder skal betale deres regning før de opkræves et sigt gebyr.
Når kunderne ikke overholder betalingsbetingelserne, kan sælgeren henvende sig til sin kunde og tilbyde nye vilkår eller noget andet middel til at indsamle på regningen.
Såfremt der ikke sker fremskridt, overføres den tilgodehavende saldo enten til et inkassobureau eller i mere ekstreme sager sagsøgeren den person eller institution, der skylder det penge, søger ret til en domstol ved beslaglæggelse af aktiver.
Virksomheder bruger ofte en række almindelige A / R vilkår. Disse udtrykkes som "Net 10", "Net 15", "Net 30", "Net 60" eller "Net 90". Tallene henviser til antallet af dage, hvor nettobeløbet forfalder og forventes betalt. For eksempel betyder netto 10, at du har ti dage fra faktureringstidspunktet til at betale din saldo.
For at frigøre pengestrømme og øge den hastighed, hvormed den kan få adgang til midler, tilbyder mange virksomheder en tidlig lønrabat på længere daterede A / R-saldi for at motivere deres kunder til at betale dem hurtigere. Det er normalt i kundens interesse at drage fordel af rabatten og betale tidligt, fordi rabatten går ud på en sammensat årlig vækstrate langt ud over, hvad den kan tjene andre steder.
Store A / R-saldi
At have en stor A / R balance på balancen synes positiv. Du ville tro, at hver virksomhed ønsker en oversvømmelse af fremtid, forventede kontanter kommer deres vej.
Imidlertid er penge i A / R penge, der ikke er i banken, hvilket udsætter virksomheden for en vis risiko. Hvis Wal-Mart gik konkurs eller simpelthen ikke betalte udgiveren, ville det blive tvunget til at nedskrive A / R-saldoen på balancen med 1,5 millioner dollars.
Absorberende dette tab og være fast med 50.000 enheder af brugerdefinerede Harry Potter-bøger kan være ødelæggende for udgiveren. Tag et kig på firmaets tilgodehavende bog. Det skal være godt diversificeret. Hvis en kunde eller kunde repræsenterer mere end fem eller 10 procent af de betalte konti, skaber dette eksponering og kan være årsag til bekymring.
Normalt opbygger virksomhederne en kontante reserve for at forberede sig på situationer som dette. Reserver er specifikke regnskabsafgifter, der reducerer overskuddet hvert år, hvilket betyder at tilnærme forventede tab. Hvis reserverne er utilstrækkelige eller skal øges, skal der foretages yderligere gebyrer på resultatopgørelsen .
Reserver bruges til at optage penge afsat til dækning af alle mulige problemer, lige fra garanti, returnerer forventninger til banklånsforsikringer.
Forudbetalt eller uudnyttet indtjening
Nogle virksomheder har en anden forretningsmodel og får faktisk betalt på forhånd. I dette tilfælde registrerer virksomheden ikke en tilgodehavende, men indgår i stedet en forpligtelse på balancen til en konto kendt som ikke-indtjening eller forudbetalt indtægt.
Da pengene er optjent, enten ved at levere lovede produkter, gør fremskridt gennem fremstillingsprocessen, når de anvender "procentdel af færdiggørelsesmetoden" eller tidsforløbet, bliver det overført fra uoprettede indtægter på balancen til salgsindtægter på indkomsten erklæring, nedsættelse af ansvaret og stigende rapporteret salg.
En god illustration af dette er asset management industrien. Kunder betaler ofte gebyrer til en Registreret Investeringsrådgiver kvartalsvis, forudbetalt. Det rådgivende selskab modtager kontanter, men har endnu ikke tjent penge. For hver arbejdsdag, der passerer, opnås en vis procentdel af gebyrer og ikke refunderes.
Et kapitalforvaltningsselskab, der vælger at regne i efterskud, vil på den anden side midlertidigt have en A / R-saldo på sin balance, normalt for kun en dag eller to, da gebyrer i de fleste tilfælde trækkes fra kundernes depotkonti .