Forstå de grundlæggende regler, når du vælger pensionskonto modtagere
BEMÆRK: Statens love ændres ofte, og følgende oplysninger kan ikke afspejle de seneste ændringer i lovene. For nuværende skat eller juridisk rådgivning, kontakt venligst en revisor eller en advokat, da oplysningerne i denne artikel ikke er skatte- eller juridisk rådgivning og ikke er erstatning for skat eller juridisk rådgivning.
Hvis du har nogen af dine aktiver i en kvalificeret pensionsplan , som f.eks. En 401 (k) eller IRA, skal du overveje følgende faktorer før du opdaterer dine modtagerbetegnelser for at komplimentere vilkårene for din bo plan .
01 Indeholder din Revocable Living Trust de relevante bestemmelser?
02 Tillader din 401 (k) at RMD'er bliver strakt ud?
Pas på mange 401 (k) s, 403 (b) s og andre typer af arbejdsgiverbaserede pensionsordninger påberåber femårsreglen og kræve, at alle de midler, der er tilbage på en konto, når en medarbejder eller tidligere medarbejder dør for at blive trukket tilbage inden for fem år efter medarbejderens død. Dette skyldes, at arbejdsgiverne ikke vil være i drift med at administrere en konto til fordel for en afdøde medarbejders støttemodtagere i mange år fremover. Hvis du stadig har aktiver i en 401 (k) eller en anden type kvalificeret pensionsplan med en tidligere arbejdsgiver og ikke er bekymret over kreditorproblemer, så overvej at rulle aktiverne over til en IRA. Dette vil give dine modtagere fleksibiliteten i at strække RMD'er ud over deres forventede levetid i stedet for at blive tvunget til at trække alle midler tilbage i så lidt som fem år.
03 Er du bekymret for at beskytte dine modtagere?
Mange stater tilbyder kreditorbeskyttelse for aktiver i IRA'er, og den føderale regering tilbyder den samme type beskyttelse for 401 (k) s. Men hvad sker der, når kontoejeren dør, og pensionsaktiverne distribueres direkte til en modtager? I juni 2014 fastslog den amerikanske højesteret, at når pensionsaktiverne overgår til en individuel modtager, mister de deres kreditorbeskyttelse og vil være umiddelbart tilgængelige for modtagerens kreditorer. Hvis du ønsker at yde kreditor og skilsmisse beskyttelse for dine modtagere, så overvej at overlade pensionen aktiver til en skønsmæssig levetid tillid eller en særlig IRA Trust til gavn for modtagerne i stedet for direkte.
04 Er din planlagte modtager mindreårig?
Hvis modtageren af din IRA eller 401 (k) er mindreårig, når du dør, vil modtageren ikke få lov til at acceptere aktiverne, og derfor skal der etableres et retssikkerhedsvagt eller konservatorium for den mindreårige. Så når den mindreårige når 18 eller 21 (afhængigt af gældende statslov), vil modtageren få fuld kontrol over de resterende pensionsaktiver. I stedet bør du overveje at udpege den særskilte aktietillid, der er oprettet for mindreårige i din Revocable Living Trust eller en separat IRA Trust som modtager. Du skal også tage hensyn til generationsoverskridende skatter, hvis modtageren er børnebarn, eller hvis modtageren ikke er relateret til dig, så mere end 37 1/2 år yngre end dig.
05 Har du en skattepligtig ejendom?
Hvis du har en skattepligtig ejendom og en betydelig del af dine aktiver er i en kvalificeret pensionsplan, så skal disse aktiver være det sidste sted for dig at se, når du finder ud af, hvordan ejendomsskatregningen vil blive betalt . Dette skyldes, at pensionsordningsaktiverne ikke vil få en stigning på grundlag , og derfor vil ethvert beløb, der er trukket tilbage fra en kvalificeret konto, blive genstand for indkomstskatter. I stedet skal du se til kontanter eller livsforsikring for at betale ejendomsskatregningen, da disse aktiver ikke vil generere nogen indkomstskat eller endda aktier eller fast ejendom, da disse aktiver vil blive styrket, og dermed konsekvenserne af en salget vil blive minimeret.
06 Er du gift og har en skattepligtig ejendom?
For ægtefæller, der ikke kan stole på portabilitet for at maksimere deres skattefritagelser , bør pensionsordninger være det sidste sted for dem at søge at finansiere AB Trusts skabt til gavn for den overlevende ægtefælle i deres Revocable Living Trusts. Årsagerne hertil er komplicerede, men hovedsageligt knyttet til indkomstskat overvejelser og maksimering af muligheder for modtagere opkaldt efter at den efterlevende ægtefælle dør. Også mange Revocable Living Trusts indeholder ikke det passende sprog til at administrere IRA'er tilbage til en A eller B Trust. Kun dig, din ægtefælle og din advokat for fast ejendom planlægning kan afgøre, hvornår og hvis dine pensionsordninger skal navngives som de primære modtagere af AB Trusts skabt i din Revocable Living Trust.