Sænk dine arvtagernes kapitalgevinster og hold mere penge i din familie
Forvaltet korrekt, er det opsvingede bashuller et ess op på din kapitalakkumuleringsmuffe. Jeg ville gå så langt som at sige, at det er et nært sekund til tvillingkombinationen af en Roth 401 (k) og en Roth IRA med hensyn til at samle penge på den mest skatteeffektive måde i et stamtræ, når du tager en generationsorienteret tilgang. Under visse omstændigheder kan det endda være at foretrække en arvelig IRA .
Hvad er det trinvise grundhuller? I henhold til gældende skattelov i De Forenede Stater, når du dør, får de kvalificerede aktier, fast ejendom og andre kapitalaktiver, som du overlader til dine arvinger, sin oprindelige omkostningsgrundlag helt ud. Dine arvinger får til at lade som om de købte bestanden eller ejendommen til dagsværdi på den dato, de arvede aktivet. Dette kan være en enorm fordel - det er virkelig svært at overstatere, hvis du forstår tallene - for langfristede investorer og investorer, der som følge af deres natur sandsynligvis vil opbygge kævefaldende udskudte skatteforpligtelser, der lader dem vokse deres nettoværdi hurtigere, end ellers ville være muligt, fordi de forstår friktionsomkostningerne ved at "skifte omkostninger".
Et eksempel på hvordan det trinvise hulleslag kan se i den virkelige verden
Forestil dig, at du er rimelig succesfuld. Som 1 ud af 5 familier i USA tjener du mindst $ 8.333 per måned. Du lever under dine midler. Også du ligner et flertal af amerikanske familier, fordi du ikke har kreditkort gæld eller studielån .
Vi antager, at du ikke er som 1 ud af 3 boligejere, der ikke har noget pant, men i stedet måtte finansiere køb af dit hjem, så der er nogle regelmæssige betalinger involveret, men de er beskedne, fordi du er konservativ med dine penge. Du planlægger at betale det, inden du går på pension, så det medfører ikke, at du taber søvn om natten.
Du bestemmer, at du vil spare 1 / 10th af din start før skat indkomst i en regelmæssig mæglerkonto eller gennem direkte købsplaner og deres nært beslægtede søskende, DRIPs . Du investerer i en kurv af aktier, der forbinder med gennemsnitlige afkast . (For nemheds skyld antager vi, at du kun har købt ikke-udbyttebetalende lagre, da det vil holde illustrationen lige fremad, men det underliggende koncept er det samme uanset). Du holder op i 35 år. Du øger aldrig dine årlige besparelser ved inflation, så det repræsenterer en mindre og mindre belastning på dit cash flow, som tiden går, og dollaren mister købekraft .
I årenes løb har du afsat 350.000 dollars ud af din egen lomme. Du ender med $ 2,710,244 sidder i din mæglerkonto. Dette repræsenterer en urealiseret gevinst på $ 2.360.244.
Hvis du sælger bestanden, under de nuværende skatteregler, skal du betale stort set:
- $ 472.049 i føderale kapitalgevinster skat
- $ 89,689 i obamacare skatter
- Mellem $ 0 og $ 251.800 i statslige og lokale skatter afhængigt af hvor du bor
I et worst case-scenario (f.eks. Du bor i det sydlige Californien eller New York City), ville du have heldige at ende op med $ 1.896.706, hvoraf $ 350.000 repræsenterede din oprindelige realkredit og $ 1.546.706 repræsenterede dit nominelle resultat før skat før inflationsjustering . Du giver pengene til dine arvinger i din vilje eller gennem en tillidsfond, og det er det. Hvis dine arvinger vender sig om og investerer pengene i et aktiv, der også opnår gennemsnitlige afkast, kan de måske nyde en årlig stigning på $ 189.671 i personlig nettoformue fra den rigdomproducerende mere rigdom.
Hvis du i stedet kvalificerer dig til at drage fordel af det opsvingede basisbrønd uden at udløse ejendomsskatten, kan du overføre hele $ 2.710.244 til dine arvinger uden at føderale, statslige eller lokale myndigheder får noget!
Alt du skal gøre er at forlade de værdsatte aktier i lager, fast ejendom eller andre kapitalaktiver til dine arvinger. Når du dør, vil den retfærdige markedsværdi blive vurderet (i tilfælde af lager er dette ofte nemt, da det er markedsnotering), og arvingerne kan lade sig lide som den pris - den arvede pris - er deres omkostningsgrundlag.
Dette trinvise smuthul giver dig arvinger to overlegne alternativer.
- Hvis de holder fast på lager eller fast ejendom, og det fortsætter med at producere gennemsnitlige afkast, tjener de det på det højere aktivniveau på $ 2.710.244, ikke den lavere $ 1.896.706. Det betyder, at de vil nyde en stigning i rigdom på $ 271.024 pr. År, ikke $ 189.671. Det er en ekstra $ 81.353 om året eller 42,89%. I mellemtiden kan $ 813.538 i supplerende egenkapital siddende på deres balance sænke deres omkostninger ved at låne andetsteds eller tjene som sikkerhedsstillelse, hvis de ønsker at finansiere en ny erhvervelse eller udvikling (noget der er særligt vigtigt i kloge ejendomsfamilier tilbøjelige til at afhente lejlighed eller kontorbygninger som en igangværende aktivitet med forventning om, at hver generation vil vokse rigere end den sidste).
- Hvis de sælger aktier, fast ejendom eller et andet aktiv, kan de lomme hele $ 2.710.244. Det er en ekstra $ 813.538 i reelle, kolde, hårde og likvide kontanter, der ville være gået til politikere, men nu er de tilgængelige for dem, som du plejer at bruge med det formål at opbygge et bedre liv for sig selv; sætter deres egne børn gennem college, rejser verden, bygger deres drømmehus, køber en ny bil og betaler lægeudgifter uden stress af økonomisk bekymring er blot nogle få muligheder.
Brug af §2032 valg til alternativ værdiansættelse for at maksimere fordelene ved det trinvise løbehul
Hvis det ikke var godt nok, tilbyder kongressen et ekstra sødemiddel. I alle år bortset fra 2010 (der var nogle underlige ting i gang med skattekodeksen på det tidspunkt, der involverede noget kendt som et "modificeret overdragelsesgrundlag" med visse spousal og non-spousal grænser), kan arvinger vælge at drage fordel af et alternativ værdiansættelsesdato, der er senest seks måneder fra dødsdagen. Hvis et aktiv har apprecieret betydeligt, er dette en fantastisk fordel, da det giver mulighed for en endnu højere omkostningsgrundlag, der skal nydes, sænke fremtidige skatter endnu mere.
Hvis du giver lager eller ejendom som gave, mens du stadig er i live, vil du miste det optagne basis loophul fordel (men det kan stadig være en god ide)
Hvad sker der, hvis du vil give dine arvinger aktier af værdsat lager eller anden ejendom i løbet af din levetid? De vil ikke komme til at udnytte det trangede grundhullet. I stedet vil de arve dit omkostningsgrundlag som om det var deres eget; som om de selv havde været den oprindelige køber på samme vilkår, til samme pris og samme dato som du gjorde. Det betyder, at det næsten altid er en bedre ide at give kontanter eller nyindkøbte aktier (hvor markedsværdien og omkostningsgrundlaget er sammenlignelige), i stedet at holde den værdsatte lager indtil døden.
Der er en stor undtagelse fra denne regel: Hvis du går over ejendomsskatten, og du ikke har mange penge til rådighed, kan du bruge de årlige eksklusioner for gaveskatbegrænsninger (i øjeblikket $ 14.000 pr. Person pr. år) for at give værdsatte aktier, fast ejendom eller aktiver til dine arvinger for at sænke størrelsen af din ejendom og spare enormt på de skatter, der ellers ville skyldes. Der er endda avancerede teknikker, der har fået det grønne lys af skattemyndigheden, der involverer brugen af et familiebegrænset partnerskab for at overføre mange flere penge takket være noget, der er kendt som en likviditetsrabat (forsøg ikke dette uden at konsultere en kvalificeret skatteekspert ).
Lad os antage, at du har 4 børn og er gift. Du og din mand eller kone kunne give $ 14.000 til hver en af de fire børn ($ 28.000 i alt til hver af dem, når du kombinerer årlige undtagelser). Det er $ 112.000 givet væk, ikke længere omfattet af ejendomsskatter. Så længe dine børn fortsætter med at holde beholdningen, nyder de enhver anerkendelse af ejerskab, der nu er flyttet til dem. Denne påskønnelse er ikke en del af din ejendom, hvilket betyder, at du har dodged andre skatter, der ville have været opkrævet oven på ejendomsskatten på selve gaven. Tallene kan blive rigtig vanvittige, hvis du fortsætter ned i stamtræet. Forestil dig hver af dine børn havde 3 børn af deres egen. Det er 12 børnebørn. Mellem dig og din ægtefælle kan du give væk en ekstra $ 336.000 skattefri om året, på toppen af $ 112.000, for i alt 448.000 dollars. Gør det for 10, 20, 30 + år og alle, men de rigeste familier i verden, effektivt at migrere deres beholdninger fra den ene generation til den anden, side-stepping en IRS regning. Sørg for, at den endelige værdsatte ejendom ligger under ejendomsskat grænserne, og resten af det bliver arvet med det øgede grundlag smuthul.